審計(jì)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)習(xí)作業(yè)答案

1、2審計(jì)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)習(xí)題1單項(xiàng)選擇題1 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳違背了職業(yè)道德準(zhǔn)那么中的（c）。A.專業(yè)勝任能力B.對(duì)客戶的責(zé)任C.其他責(zé)任D.一樣原那么2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中形成結(jié)論或提出建議是（A）以為依據(jù)的。A.充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.治理建議書D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判定3 .以下行為不符合職業(yè)道德要求的是（DA.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)非客戶邀請(qǐng)寄送自己的名片8 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師主動(dòng)向客戶分發(fā)自己的名片C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師A持續(xù)兩年擔(dān)任客戶甲的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D.事務(wù)所與客戶簽定合同規(guī)定：審計(jì)報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)意見那么全額收費(fèi)，不然收取一半費(fèi)用4 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（D

2、）。A.聘請(qǐng)其他人員幫忙B.轉(zhuǎn)包給其他事務(wù)所C.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)D.拒絕同意委托5 .甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有其為審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的客戶的2000股股票，是（B）因素致使的獨(dú)立性受損。A.關(guān)聯(lián)關(guān)系B.經(jīng)濟(jì)利益C.長(zhǎng)期交往D.自我評(píng)判2多項(xiàng)選擇題1 .以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的不相容職務(wù)的有（ABCDA.事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)效勞B.某審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是被審計(jì)單位的獨(dú)立董事C.事務(wù)所為同一家上市公司提供代編會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)效勞D.事務(wù)所的合股人之一是審計(jì)客戶的董事2 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下行為違背職業(yè)道德的有（ABCDA.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)進(jìn)程中知悉客戶A的經(jīng)營(yíng)狀況不良，勸持有A公司股票的朋友乙出售其股票

3、，幸免損失B.丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)在兩家事務(wù)所任職C.丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師分發(fā)給客戶的名片上說(shuō)明自己的父親是某財(cái)政局局長(zhǎng)D.戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師同意客戶贈(zèng)送的拜年禮物，價(jià)值2000元3 .以下屬于對(duì)同行的責(zé)任有(BCA.不對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳B.同一注冊(cè)會(huì)計(jì)師不在兩家事務(wù)所執(zhí)業(yè)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以不合法手腕與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)D.不得以向他人支付傭金的方式爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)4 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的質(zhì)量操縱政策和程序應(yīng)考慮的因素包括(BCD)oA.客戶的品質(zhì)B.事務(wù)所的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)C.業(yè)務(wù)性質(zhì)D.本錢效益原那么5 .審計(jì)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么體系包括(ABCD)0A.審計(jì)準(zhǔn)那么B.職業(yè)道德準(zhǔn)那么C.質(zhì)量操縱準(zhǔn)那么D.職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)那么

4、3判定題6 .注冊(cè)會(huì)計(jì)師A與被審計(jì)單位存在損害獨(dú)立性的利益關(guān)系，那么其所在事務(wù)所應(yīng)拒絕同意業(yè)務(wù)。(X)7 .判定注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作是不是符合要求的標(biāo)準(zhǔn)是質(zhì)量操縱準(zhǔn)那么。(X)8 .若是會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取的方法未能將損害獨(dú)立性的因素排除或降到可同意水平，那么會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。(X)9 .會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位存在損害獨(dú)立性的利益關(guān)系，那么該事務(wù)所應(yīng)拒絕同意該業(yè)務(wù)o(V)4業(yè)務(wù)題1.ABC會(huì)計(jì)事務(wù)所同意委托，承辦V商業(yè)銀行2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，并于2006年末與V商業(yè)銀行簽定了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師為該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情形：

5、（1）V商業(yè)銀行以2006年度經(jīng)營(yíng)虧損為由，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所降低必然數(shù)額的審計(jì)收費(fèi)，但允諾給予其正在申請(qǐng)的購(gòu)買辦公樓的按揭貸款利率予以相應(yīng)優(yōu)惠。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意了V商業(yè)銀行的要求，并與之簽定了補(bǔ)充協(xié)議。（2） A注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有V商業(yè)銀行的股票100股，市值約600元。由于數(shù)額較小，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未將該股票售出，也未予以回避。（3） B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹在V商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)部從事統(tǒng)計(jì)工作，且非部門負(fù)責(zé)人。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師未予以回避。（4） 由于運(yùn)算機(jī)專家李先生曾在V商業(yè)銀行信息部工作，且參與了其現(xiàn)行運(yùn)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所特聘李先生協(xié)助測(cè)試V商業(yè)銀行的運(yùn)算機(jī)信息系統(tǒng)。要求：請(qǐng)依照上述情形判定會(huì)計(jì)師事務(wù)所及鑒證小組成員獨(dú)立性是不是受到阻礙并說(shuō)明理由。答：（5） 阻礙。V商業(yè)銀行允諾給予ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所按揭貸款利率優(yōu)惠，該事項(xiàng)組成ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所向客戶獲取除審計(jì)收費(fèi)之外的其他經(jīng)濟(jì)利益，損害審計(jì)獨(dú)立性。（6） 阻礙。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師持有V商業(yè)銀行的股票，與V商業(yè)銀行存在除審計(jì)收費(fèi)之外的直接經(jīng)濟(jì)利益，損害審計(jì)獨(dú)立性。（7） 不阻礙。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師是審計(jì)項(xiàng)目負(fù)貢人之一，與其在統(tǒng)計(jì)部從事統(tǒng)