建立預(yù)算管理的監(jiān)督機制,提高預(yù)算執(zhí)行的剛性

1、加強預(yù)算管理，不斷降低辦學(xué)成本財務(wù)處班子 張俊武牽頭學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財 務(wù)收支計劃， 它反映了學(xué)校資金收支、 業(yè)務(wù)活動和事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和 方向，也是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。 高等學(xué)校預(yù)算是政府公共財政 的一部分，預(yù)算編制必須按照 高等學(xué)校財務(wù)制度 的要求，堅持“量 人為出、收支平衡”的原則，規(guī)范支出分類，細化預(yù)算編制，遵循預(yù) 算的編制口徑，提高預(yù)算編制的質(zhì)量和效益。一、加強和改進預(yù)算管理的重要性 學(xué)校預(yù)算管理是高校財務(wù)管理工作的核心和關(guān)鍵， 貫穿于學(xué)校教 育事業(yè)資金的籌集、 分配和使用的全過程， 預(yù)算管理的好壞關(guān)系到高 校的發(fā)展計劃和辦學(xué)目標能否順利實現(xiàn)。

2、預(yù)算編制實質(zhì)是對學(xué)校的人 力資源、財力資源、物質(zhì)資源等進行協(xié)調(diào)配置， 增強預(yù)見性和前瞻性， 控制不確定因素，提高資源使用績效，提高辦學(xué)效益，增強學(xué)校的核 心競爭力和長遠發(fā)展能力，是學(xué)?？茖W(xué)發(fā)展、協(xié)調(diào)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展 的重要內(nèi)容。二、目前學(xué)校預(yù)算管理存在的主要問題在認真總結(jié)和調(diào)研的基礎(chǔ)上， 聽取了不同層面上的意見， 現(xiàn)將學(xué) 校預(yù)算管理工作存在的問題簡要歸納如下：1. 科學(xué)論證方面目前，學(xué)校在預(yù)算編制時， 基本上是各部門先行上報年度支出計 劃，然后由相關(guān)管理部門審核匯總后， 提交學(xué)校校長辦公會審議通過后下達。這編制過程中，由于缺乏量化分析和科學(xué)論證，沒能真正做 到以收定支，這樣容易造成隨意擴大支出

3、范圍和數(shù)額。2. 預(yù)算調(diào)整方面由于學(xué)校對預(yù)算調(diào)整機制不完善， 年度內(nèi)預(yù)算調(diào)整較多， 不利于 維護預(yù)算的嚴肅性。一些單位缺乏全局觀念，只考慮本單位的利益， 紛紛要求批準超預(yù)算或無預(yù)算的項目， 使預(yù)算形同虛設(shè)， 這樣就可能 出現(xiàn)“會哭的孩子奶多吃”的現(xiàn)象，影響了預(yù)算作用的發(fā)揮。而且， 年度追加預(yù)算比例過大， 特別是在經(jīng)費不足的情況下， 由此引起的資 金缺口加重了財務(wù)負擔(dān)，這樣對高校財務(wù)管理帶來了風(fēng)險和壓力。3. 預(yù)算執(zhí)行方面 一般來說，單位預(yù)算一經(jīng)審查批準必須嚴格執(zhí)行， 認真組織實施， 單位預(yù)算的執(zhí)行將貫穿整個預(yù)算年度的始終。 目前個別單位在預(yù)算執(zhí) 行中存在著責(zé)任不明、制度不全、監(jiān)督不力的現(xiàn)象，對

4、預(yù)算執(zhí)行情況 的分析不夠詳實， 執(zhí)行中不得不對預(yù)算進行大量調(diào)整， 特別是一些專 項經(jīng)費沒有做到?？顚Ｓ?，有的專項結(jié)余較多，這有兩種可能：一是 預(yù)算編制不準確； 二是項目未開展。 無論是那種原因， 都是不允許的。 而有的專項不夠開支； 有的甚至專項之間相互挪用等。 這樣就失去了 編制預(yù)算的意義， 必然會使學(xué)校管理的力度降低， 使預(yù)算執(zhí)行偏離計 劃的軌道，影響預(yù)算的順利執(zhí)行和運行績效。4. 預(yù)算分析方面 預(yù)算差異分析是指對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行比較分析， 從中找出造成 差異的原因，為改進預(yù)算管理提供參考。而在實際工作中，許多單位 只重視預(yù)算的編制、執(zhí)行，而忽視預(yù)算結(jié)果分析。預(yù)算差異分析在于 總結(jié)成功的經(jīng)

5、驗，找到失敗的教訓(xùn)，提出改進的方向。為來年的預(yù)算 合理、有效打造基礎(chǔ)。三、改進預(yù)算管理與降低辦學(xué)成本的具體措施 在認真學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀的過程中，認真聽取各方面的意見， 對改進預(yù)算管理，降低辦學(xué)成本提出了以下措施：1.預(yù)算形成前全面調(diào)研和論證為了預(yù)算編制的科學(xué)性， 學(xué)校應(yīng)在預(yù)算形成前， 應(yīng)對上報支出預(yù) 算的單位開展全面調(diào)研、科學(xué)論證，分析支出的合理性和效益性，召 開不同層次、不同方面的座談會，聽取有關(guān)專家意見，從而提高預(yù)算 編制的水平，節(jié)約學(xué)校資金，有效降低學(xué)校辦學(xué)成本。2 嚴格執(zhí)行預(yù)算，不斷降低行政辦公成本 預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理的關(guān)鍵，預(yù)算編制的再好，如果執(zhí)行不力， 也只是紙上談兵，預(yù)算管理成

6、敗的關(guān)鍵是預(yù)算能否得到有效的執(zhí)行。 因此，學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行的審查和監(jiān)督機制， 明確監(jiān)督人員的 職責(zé)權(quán)限， 定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查， 如發(fā)揮財務(wù)部 門日常監(jiān)控作用， 定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告， 發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)對 預(yù)算的執(zhí)行過程和效益進行全方位的監(jiān)督作用， 對預(yù)算數(shù)和實際執(zhí)行 數(shù)存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)及時分析原因，提出解決措施或建議，確保 各項預(yù)算指標得以實現(xiàn)， 維護預(yù)算的權(quán)威性和嚴肅性， 實現(xiàn)預(yù)算的指 揮棒作用，從而不斷降低行政辦公成本，推進學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展。學(xué)校應(yīng)完善預(yù)算調(diào)整制度，對于因客觀原因確實需要調(diào)整預(yù)算 的，應(yīng)由執(zhí)行部門逐級提出書面報告， 并由相關(guān)人員對預(yù)算調(diào)整的合

7、 理性和必要性進行論證， 并經(jīng)學(xué)校最高管理層批準后方可執(zhí)行， 同時 要對預(yù)算的調(diào)整時間、方法、權(quán)限做出相應(yīng)的規(guī)定，從制度上規(guī)范各 級領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)整審批權(quán)限。3建立預(yù)算執(zhí)行績效考評制度，提高資金使用效益 學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算管理績效評價體系來確定各個責(zé)任主體的工作 績效，在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，全面引入績效管理的理念，優(yōu)化預(yù) 算資金分配， 增加績效考核內(nèi)容， 將預(yù)算管理工作與各部門的考核和 獎懲結(jié)合起來。對預(yù)算執(zhí)行情況好，績效顯著的部門，給予表揚和獎 勵，作為評優(yōu)晉級的依據(jù)之一； 對違背預(yù)算管理規(guī)定或預(yù)算執(zhí)行較差 的部門給予通報批評，限期整改。通過考核與獎懲結(jié)合，充分調(diào)動學(xué) 校內(nèi)部各方面參與預(yù)算管理的積極

8、性， 逐步建立起管理規(guī)范， 約束力 強，講求績效， 適應(yīng)學(xué)校發(fā)展的預(yù)算管理新機制，使預(yù)算管理產(chǎn)生更 大的效益。4.做好預(yù)算分析，完善預(yù)算管理 高校預(yù)算管理的目的： 一是確保各項事業(yè)計劃對資金使用資金效 益的要求，促進事業(yè)的發(fā)展； 二是要充分發(fā)揮資金使用， 做到少花錢， 多辦事。辦好事。預(yù)算管理不僅在于把預(yù)算變成現(xiàn)實，而在于發(fā)現(xiàn)問 題，發(fā)現(xiàn)預(yù)算指標與實際的差異， 從定性和定量兩方面分析差異的原 因。從定量方面主要分析收支的進度與結(jié)構(gòu)， 得出偏離預(yù)算的差異大 小，可通過會計核算系統(tǒng)加以解決； 從定性方面主要分析導(dǎo)致偏離預(yù) 算的主觀原因和客觀原因。因此，學(xué)校應(yīng)加強預(yù)算分析，對各項費用 開支、 各部門

9、的預(yù)算執(zhí)行情況進行 “費用效益”分析，及時發(fā)現(xiàn) 預(yù)算管理上存在哪些預(yù)算安排偏少， 影響其發(fā)展；哪些預(yù)算安排偏多， 沒有充分發(fā)揮資金效益作用。 避免有些部門編造各種理由要錢、 有的 部門出現(xiàn)要了錢花不出去的情況， 使學(xué)校有限的資金得到更有效的發(fā) 揮。5. 保證?？顚Ｓ?，提高教學(xué)、科研經(jīng)費使用效益 專項經(jīng)費在使用過程中， 應(yīng)保證專款專用， 提高專項經(jīng)費的使用 效益，特別是學(xué)校教學(xué)和科研專項經(jīng)費關(guān)系到學(xué)校的教育質(zhì)量和科研 水平的提高，為此，學(xué)校應(yīng)進一步加強專項經(jīng)費管理，完善專項經(jīng)費 考核和管理辦法，以提高使用效益。6. 嚴格執(zhí)行招標、 采購制度和專項審計制度， 努力降低辦學(xué)成本 近年來，隨著學(xué)校辦學(xué)

10、規(guī)模逐步擴大， 學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施、 儀器設(shè)備、 圖書資料大幅增加， 因此學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行招標、 采購制度和專項審計 制度，節(jié)約學(xué)校資金，保證學(xué)校利益不受損失，從而降低辦學(xué)成本。7. 制定有效措施，控制一般性支出 學(xué)校在編制預(yù)算時，首先要確保人員開支，重點是要向教學(xué)和科 研傾斜，那么肯定要壓縮一般性支出， 從目前情況看， 學(xué)校在招待費、 水電費以及醫(yī)療費開支等方面仍存在著管理不嚴、 浪費等現(xiàn)象。 加強 管理壓縮開支仍有較大空間。 第一招待費， 應(yīng)制定切實可行的辦法嚴 格按標準實行工作餐， 2009 年各單位招待費支出要在 2008 年的基 礎(chǔ)上進行削減， 禁止用公款進行非公務(wù)接待或進行各種聯(lián)誼活動； 第 二水電費，切實做好節(jié)約用水、節(jié)約用電、節(jié)約用工、節(jié)約用車等工作。學(xué)校水電支出數(shù)量應(yīng)在 2006 至