淺析應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控

1、淺析應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控摘要:當(dāng)今社會(huì),企業(yè)要想長妙展,彩頁確遠(yuǎn)矚,企lkJA±下充分望碗收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控,加馳收賬款官理,制定 臺埋妬輙新 將應(yīng)收賬顧險(xiǎn)降到最低,本文從應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)分析入手,航應(yīng)收賬款冋題存缽根源,并健出加強(qiáng) 應(yīng)峽款風(fēng)險(xiǎn)管融建議,鑒于企泌朗灘險(xiǎn)晚裔,企業(yè)雯有應(yīng)峽款形成壞賬的/卜救措施,主要可以 從以下幾點(diǎn)著手,把應(yīng)峽款風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi),頤險(xiǎn)降到最低蔡新玲摘要隨著社會(huì)的發(fā)展，信息化的進(jìn)步,大部分企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)銷售最大化，收款方式由原來的 現(xiàn)款現(xiàn)貨逐漸被賒銷方式替代。有賒銷業(yè)務(wù)就有壞賬的風(fēng)險(xiǎn),對未來可收回的資金帶有不確走 性。確保公司應(yīng)收賬款能夠收回到賬,減少呆死賬和壞

2、賬損失成為當(dāng)今企業(yè)必須考慮的問題。 當(dāng)今社會(huì),企業(yè)要想長遠(yuǎn)發(fā)展，必須高瞻遠(yuǎn)矚，企業(yè)從上至下充分重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控，加 強(qiáng)應(yīng)收躺:管理,制定合理的信用政策，將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降到最低。本文從應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)分 析入手，探尋應(yīng)收賬款問題存在的根源，并提出加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控的建議。關(guān)鍵詞應(yīng)收貝繳風(fēng)險(xiǎn)控制、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)()應(yīng)收賬款金額較大會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不足在日益激烈的市場競爭中,個(gè)企業(yè)想要存活,獲取競爭優(yōu)勢,在眾多企業(yè)中占有一席之地, 除了依靠產(chǎn)品價(jià)格、商品質(zhì)星、售后服務(wù)、廣告宣傳等手段之外,基本都采用以信用為基礎(chǔ)的 賒銷方式。賒銷在一走程度上擴(kuò)大了企業(yè)市場銷售份額,提高了企業(yè)的市場競爭力,從而提

3、升 了企業(yè)的知名度。同時(shí)，賒銷商品也存在風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殇N售商品回款方式不是現(xiàn)款現(xiàn)貨,而采用 的是掛賬方式,長期掛賬的應(yīng)收賬款會(huì)因欠款單位經(jīng)濟(jì)效益好壞的不同,欠款回收期不同,隨 著賒銷款的不斷增加,導(dǎo)致企業(yè)的可用資金減少，資金周轉(zhuǎn)不靈活，長此以往必將形成惡性循 壞，嚴(yán)重者直接影響企業(yè)運(yùn)營，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以企業(yè)為維持運(yùn)營生產(chǎn)，獲取資金,會(huì) 通過抵押等方式從銀行融資，支付高額的利息費(fèi)用，從而給企業(yè)負(fù)債帶來壓力。(二) 賒銷商品減少了企業(yè)貨幣資金現(xiàn)金的流入賒銷商品雖然形成了銷售,增加了企業(yè)銷售收入和利潤，但企業(yè)并沒有收到貨幣資金,而是通 過應(yīng)收賬款掛賬方式實(shí)現(xiàn)的銷售,企業(yè)的現(xiàn)金流入并未增加,至于未來

4、到底能不能形成真正的 現(xiàn)金流入仍有很多的不確走性,如賒銷商戶無力償還或破產(chǎn)等;但企業(yè)在銷售賒銷商品的同時(shí) 收入已經(jīng)形成了,而隨著收入的產(chǎn)生就會(huì)隨之產(chǎn)生相關(guān)的成本費(fèi)用等，雖然貨幣資金沒有增加, 但相關(guān)支出項(xiàng)目會(huì)增加，企業(yè)會(huì)先形刪金的流出損失,影響企業(yè)的現(xiàn)金流。（三）賒銷業(yè)務(wù)會(huì)造成企業(yè)資金機(jī)會(huì)成本損失的增加隨著企業(yè)賒銷業(yè)勢的增加，企業(yè)流動(dòng)性資金被應(yīng)收賬款大星占用，企業(yè)只有想盡辦法壓縮庫存， 減少滯銷、加速存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)，才能正常運(yùn)營。但由于長期以來賒銷金額較大，且收回有較大 的不確走性，持別是隨著企業(yè)不斷發(fā)展壯大,賒銷業(yè)勢不斷增加,超期應(yīng)收賬款掛賬金額也會(huì) 逐年攀升，導(dǎo)致此部分應(yīng)收賬款金額形同虛設(shè)，

5、資金在短時(shí)間內(nèi)喪失了價(jià)值,可收回資金有太 多的不確走性,造成企業(yè)資金機(jī)會(huì)成本損失。企業(yè)為了盡早收回賒銷業(yè)勢,清理欠款，在催收長期欠款的過程中需要人員的投入、物資的投 入和資金的投入等等。為了盡早收回應(yīng)收賬款,企業(yè)甚至?xí)扇≠N點(diǎn)讓利的方式，或者由原來 的只收取貨幣資金，也可以用銀行承兌匯票來代替，增加了企業(yè)的催收成本。同時(shí)，由于存在 長期未收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)資金困難，通過銀彳刁昔款來維持企業(yè)運(yùn)營,增加了財(cái)勢成本。企 業(yè)可用資金的局限性使企業(yè)資金喪失了很多贏利機(jī)會(huì),減少了企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。二、應(yīng)收賬款本身存在問題的根源分析（）應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范及管理意識欠缺在我國，大部分企業(yè)都缺乏應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范意

6、識，所有人都會(huì)把銷售排在第一位，簡單地認(rèn) 為銷售好了，一切都好了。業(yè)務(wù)人員為了完成繁重的銷售指標(biāo)，不惜一切代價(jià)銷售商品, 根本不會(huì)考慮是現(xiàn)款還是賒銷，財(cái)勢的提醒反而會(huì)引起業(yè)務(wù)部門的不滿。更多的企業(yè)本著節(jié)約 人力成本的原則,人員配備不全面,沒有設(shè)置專門的應(yīng)收賬款管理崗位，也沒有健全的應(yīng)收賬 款管理制度和流程。在企業(yè)日常經(jīng)營中，領(lǐng)導(dǎo)者往往把銷售收入當(dāng)成任務(wù)指標(biāo)中的重中之重, 而對后續(xù)的應(yīng)收賬款的跟蹤回收沒有過多關(guān)注,顧前不顧后,沒有把款項(xiàng)回收落實(shí)到位，沒有 對客戶進(jìn)行信用等級分類,在合同簽訂過程中存在很多風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和法律漏洞，對于逾期的應(yīng)收賬 款，大多數(shù)企業(yè)選擇放任的態(tài)度。（二）單純追求利潤最大化而忽

7、略客戶信用 銷售和利潤幾乎是所有企業(yè)追求的共同目標(biāo)，也是衡臺一個(gè)企業(yè)效益好壞的關(guān)鍵指標(biāo)。為了實(shí) 現(xiàn)銷售和利潤最大化,企業(yè)往往會(huì)不擇手段,對客戶的前期調(diào)研和信用等級評估也沒有做到貫 穿始終，對客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況不做深入了解，沒有打到敵人內(nèi)部，沒有做到知己知彼方能百 戰(zhàn)百勝，更沒對客戶過往的還貸情況進(jìn)行深入考察，自欺欺人，想當(dāng)然所以然，僥幸心理在作 祟，大膽放心地賒銷商品，公司領(lǐng)導(dǎo)層不控制,長此以往，必將導(dǎo)致大臺的賒銷商無法收回， 最終形成應(yīng)收賬款的呆死賬。（三）企業(yè)存在不相容崗位很多企業(yè)管理層人員業(yè)勢水平參差不齊，財(cái)勢人員專業(yè)性差,業(yè)勢、財(cái)務(wù)、人事、行政、監(jiān)察 等人員間相互調(diào)崗,不是專業(yè)的人做專

8、業(yè)的事,甚至有很多家族式企業(yè)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層都是親戚, 工作不好開展,換一個(gè)角度想，只要能干活,記好賬就行,為了節(jié)約人力成本，實(shí)現(xiàn)減員增效， 報(bào)銷、記賬、審核也可以由一人擔(dān)任,出現(xiàn)了一人身兼多職的現(xiàn)象。團(tuán)隊(duì)意識淡薄，各部門間 界線劃分明顯，同時(shí)缺乏溝通和信任,旦問題出現(xiàn),馬上撇清責(zé)任,不從自身找原因,部門 間互相推fl兌，大大降低了應(yīng)收賬款的催收效率。（四）管理人員法律意識淡薄且自我維護(hù)意識薄弓當(dāng)企業(yè)發(fā)生的長期欠款通過長期催款、追繳等方式仍舊無法追回時(shí)，企業(yè)最直接的途徑就是走 司法程序，但由于我國司法程序較復(fù)雜，從起訴到裁走有一個(gè)漫長的過程。在這個(gè)過程中會(huì)消 耗大呈的人力、財(cái)力和物力，造成企業(yè)訴訟

9、成本過高，與最終裁定后的賠償結(jié)果存在效益反差， 所以很多企業(yè)會(huì)放棄通過訴訟手段來維護(hù)合法權(quán)益,寧可企業(yè)的應(yīng)收賬款變成真正的壞賬。三、加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控的建議（一）制走合理的信用政策信用政策是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的重中之重，好的信用政策直接影響企業(yè)應(yīng)收賬款回收的質(zhì)星,減少 壞賬損失。主企業(yè)一走要對不同客戶有針對性地制定信用政策,不能千篇一律，一視同仁，在 制定信用政策之前實(shí)地考察，詳細(xì)了解客戶商業(yè)信用和口碑等方面，不能為達(dá)到銷售彳壬務(wù)扌顫, 盲目擴(kuò)充客戶，而不去關(guān)注客戶是否能夠?yàn)槲宜?針對不同客戶制走適合該客戶的信用政策。 如果企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)制走得比較嚴(yán)謹(jǐn)，會(huì)使企業(yè)壞賬損失減少，但不利于企業(yè)銷售

10、額的增加。 如果企業(yè)政策信用標(biāo)準(zhǔn)較克，雖然會(huì)使企業(yè)銷售額增加，但同時(shí)也會(huì)增加壞賬損失。企業(yè)可以 根據(jù)自身情況選擇適合的方式。可見，信用標(biāo)準(zhǔn)制定得合理與否,對企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)有很大 的影響,領(lǐng)導(dǎo)管理者一走要重視起來。（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不能只流于表面，不能只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人重視，要提高全體員工的重視度，增 強(qiáng)對應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,堅(jiān)決控制不良應(yīng)收賬款的形成，盡呈減少應(yīng)收壞賬損失。個(gè)企業(yè)要想長遠(yuǎn)發(fā)展，主要靠企業(yè)流動(dòng)性資產(chǎn)支撐,企業(yè)要有良性的資產(chǎn)循環(huán)，才能保證企 業(yè)活得更長久。而大星到期無法收回的應(yīng)收賬款使企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)困難，掛應(yīng)收而收不到現(xiàn)金, 久而久之形成呆死賬、壞賬。隨著

11、壞賬的大臺產(chǎn)生，企業(yè)流動(dòng)資金形同虛設(shè),銷售款長期回收 不到位，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化，資金流動(dòng)困難，危及企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展,拖欠越久越多就導(dǎo) 致企業(yè)直接破產(chǎn)。所以應(yīng)收賬款內(nèi)部控制不容小覷，要求公司全員上下重視起來，加強(qiáng)全員對 應(yīng)收賬款管理內(nèi)容的培訓(xùn)，講解不良應(yīng)收賬款的惡果。所以說作為一個(gè)企業(yè),制定適合自己的 應(yīng)收賬款管理政策至關(guān)重要。在制走應(yīng)收賬款管理制度中，要全員參與研討、培訓(xùn)，拿出切實(shí) 可行的管理辦法,把不良應(yīng)收賬款控制到最低水平,以保證企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。（三）對長期拖欠貨款的客戶采取有效控制措施對長期拖欠貸款的客戶不能存在僥幸心理,要早發(fā)覺早控制,要第一時(shí)間停止7寸拖欠貨款的經(jīng) 銷商供應(yīng)商品，公

12、司要召開緊急會(huì)議,拿出切實(shí)可行的崔收管理辦法,采取有效的方法解決。對于拖欠貨款的經(jīng)銷商,企業(yè)自己無法解決的,要通過法律途徑解決,發(fā)律師函，通過法律程 序來解決拖欠貨款。但目前我國走法律程序時(shí)間較長，費(fèi)用較大，甚至可能到最后理賠的金額 都不及訴訟費(fèi)金額大，所以企業(yè)要盡呈避免走法律途徑。（四）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評估及預(yù)防機(jī)制鑒于企業(yè)應(yīng)收賬款長期掛賬存在風(fēng)險(xiǎn)t匕較高，企業(yè)要有應(yīng)收賬款形成壞賬的補(bǔ)救措施,主要可 以從以下幾點(diǎn)著手,把應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi),把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。1.完善管理團(tuán)隊(duì)。要有專門的法務(wù)成員，成員業(yè)務(wù)水平要精湛，制走內(nèi)容全面的合同范本，合 同范本要走公司線上審批流程，與經(jīng)銷商簽訂書面

13、合同，除簽訂企業(yè)出具的主合同外,需勢艮 據(jù)每個(gè)經(jīng)銷商的不同,簽訂補(bǔ)充協(xié)議,企業(yè)在簽訂書面合同時(shí),應(yīng)注意在合同中約走的違約條 款，同時(shí)要注意合同中法律適用與爭議解決方法，從而降氐合同風(fēng)險(xiǎn)。2讓企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)勢走向客戶。加強(qiáng)與客戶的緊密聯(lián)系，多溝通,密切關(guān)注經(jīng)銷商資金周轉(zhuǎn)情 況，通過多種方式了解對方信用狀況。3要完善客戶的檔案管理?？蛻舻倪M(jìn)賬單、出貨單及對賬單等重要資料要蓋章簽字確認(rèn)并有專 人保管，永久留存,當(dāng)后續(xù)發(fā)生糾紛時(shí),雙方的對賬單等重要資料將成為法庭上的最有力證據(jù)。4成立應(yīng)收賬款管理小組。應(yīng)收賬款管理小組要單獨(dú)設(shè)立，小組成員建議由業(yè)、財(cái)、人監(jiān)、 行部門參與,因地制宜，制走不同的應(yīng)收賬款管理辦法。該組成員對企業(yè)應(yīng)收賬款追繳負(fù)責(zé), 能夠?qū)τ馄诘膽?yīng)收賬款采取有效措施等，對有拖欠貨款的客戶要做到早預(yù)防早解決。5學(xué)會(huì)用法律手段來維護(hù)自身的權(quán)益。有賒銷商品就會(huì)有壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，拖欠貨款、發(fā)票，不 按期發(fā)貨等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,對于出現(xiàn)類似的問題，第一時(shí)間就要預(yù)警，向上級領(lǐng)導(dǎo)反映,拿出 切實(shí)可行的催收方案,把應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)降到最低,加強(qiáng)自我法律