人工成本管理暫行辦法

1、精品文檔 人工成本管理暫行辦法 第一章總則 第一條 為規(guī)范公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）人工成本管理， 合理地計(jì)劃、使用、控制人工成本，結(jié)合國(guó)家相關(guān) 法律、法規(guī)，特制訂本暫行辦法。 第二條 本辦法適用于人工成本預(yù)算管理工作。 第二章人工成本的構(gòu)成 第三條 人工成本是指在一定時(shí)期內(nèi)， 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因 使用勞動(dòng)力而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用的總和。 納入人工成本 范圍包括：職工工資總額、保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工住房 費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、企業(yè)年金費(fèi)用、 企業(yè)支付的內(nèi)退及下崗職工工資總額、企業(yè)支付離退休人員費(fèi) 用、勞務(wù)派遣費(fèi)用和其他人工成本費(fèi)用等。 第四條 職工工資總額：指單位在

2、一定時(shí)期內(nèi)以貨幣形式直 接支付給本單位全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額。 具體包括：基本工資+ 績(jī)效薪酬+獎(jiǎng)勵(lì)性單列工資 第五條 保險(xiǎn)費(fèi)用：指按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定由企業(yè)提 取、交納的各項(xiàng)社精品文檔 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含職工個(gè)人繳納部分）。包括社會(huì) 統(tǒng)籌保險(xiǎn)項(xiàng)目（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷 保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)） 及因工作性質(zhì)為員工購(gòu)買(mǎi)的其他 保險(xiǎn)（意外傷害保險(xiǎn)、其他保險(xiǎn)等）。 第六條 職工福利費(fèi)用是在工資以外按照國(guó)家規(guī)定開(kāi)支的 職工福利費(fèi)用。主要用于職工困難補(bǔ)助、 集體福利補(bǔ)貼、獨(dú)生子 女費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、探親路費(fèi)、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤金等。 第七條職工住房費(fèi)主要指按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按職工上年

3、度 工資收入的12%比例為職工繳納的用于住房保障的住房公積金。 第八條職工教育費(fèi)指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文 化水平而支付的費(fèi)用。包括就業(yè)前培訓(xùn)， 在職提高培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培 訓(xùn)、派外培訓(xùn)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)費(fèi)用和企業(yè)自辦大中專(zhuān)、 職業(yè)技術(shù)院校等培訓(xùn)場(chǎng)所所發(fā)生的費(fèi)用以及職業(yè)技能鑒定費(fèi)用。 第九條工會(huì)經(jīng)費(fèi)指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定在實(shí)發(fā)工資總額 2% 以?xún)?nèi)據(jù)實(shí)列支的，撥付工會(huì)的相關(guān)經(jīng)費(fèi)。 第十條勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)指為職工提供各項(xiàng)勞動(dòng)保護(hù)用品所支 出費(fèi)用，如工作服、安全保護(hù)用品等。 第十一條 企業(yè)年金費(fèi)：指根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策以及公司經(jīng)濟(jì) 效益情況為公司員工提取并交納的補(bǔ)充性養(yǎng)老金。 第十二條勞務(wù)派遣費(fèi)費(fèi)用指根據(jù)企業(yè)

4、需要對(duì)勞務(wù)派遣人 精品文檔 員所支付的費(fèi)用精品文檔 （三）參與編制、調(diào)整集團(tuán)公司年度人工成本預(yù)算，并根據(jù) 第十三條 離退休人員費(fèi)用：指為離退休人員支出的全部費(fèi) 用。 第十四條 除以上所述項(xiàng)目外發(fā)生的，記入人工成本中的項(xiàng) 目。如激勵(lì)計(jì)劃、內(nèi)退及下崗員工工資 （含保留勞動(dòng)關(guān)系員工生 活費(fèi)）、解除勞動(dòng)合同或終止勞動(dòng)合同的補(bǔ)償費(fèi)等。 第十五條 人工成本各構(gòu)成指標(biāo)均為實(shí)際發(fā)生的全部數(shù)額。 資金來(lái)源不分渠道，計(jì)算人工成本總額時(shí)各項(xiàng)數(shù)據(jù)不能重復(fù)。 第三章人工成本管理的職責(zé)分工 第十六條 人力資源部為人工成本歸口管理部門(mén)， 負(fù)責(zé)以下 工作： （一） 負(fù)責(zé)編制年度人工成本預(yù)算、 審核并監(jiān)督執(zhí)行人工成 本管理辦法

5、，對(duì)人工成本優(yōu)化負(fù)全面責(zé)任。 （二） 根據(jù)地方法律法規(guī)確定社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)繳納方案。 （三） 根據(jù)集團(tuán)公司需求以預(yù)算為基礎(chǔ)， 合理管控培訓(xùn)、招 聘費(fèi)用。 第十七條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)以下工作： 精品文檔 第五章人工成本預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 （一） 組織制訂人工成本相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。 （二） 參與制訂和修訂人工成本及各項(xiàng)目的管理辦法。 人力資源部提供的管理依據(jù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司人工成本的列支 渠道及標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核。 （四） 根據(jù)人工成本管理需要提供相應(yīng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)于人工 成本超出應(yīng)提額度的部分不予計(jì)提、發(fā)放。 （五） 參與檢查人工成本執(zhí)行情況。 第十八條 相關(guān)部門(mén)配合人力資源部及財(cái)務(wù)資產(chǎn)部做好人 工成本數(shù)據(jù)采集工作

6、，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，做到數(shù)據(jù)采集準(zhǔn)確、全面。 第四章人工成本預(yù)算審批 第十九條每年10月中旬預(yù)算管理部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá) 的預(yù)算編制原則和要求， 結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況， 提出下一年度 的預(yù)算目標(biāo)。 第二十條人力資源部按照人工成本預(yù)算要求，形成人工成 本預(yù)算草案，提交預(yù)算管理部門(mén)匯總報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審 議。 第二十一條 人力資源部根據(jù)預(yù)算管理部門(mén)的審查意見(jiàn)對(duì) 預(yù)算草案進(jìn)行修改完善， 直至預(yù)算管理部門(mén)審查通過(guò)。 并于每年 的11月中旬前上報(bào)能投集團(tuán)審查。第二十二條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。 精品文檔 第七章人工成本預(yù)算的考核與監(jiān)督 第二十三條 應(yīng)建立人工成本管理臺(tái)賬，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行 和資金

7、使用情況。 第二十四條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。當(dāng)遇到重大 政策調(diào)整或不可抗力因素影響， 以及市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)條件等 發(fā)生重大變化，造成預(yù)算實(shí)際執(zhí)行已經(jīng)或即將出現(xiàn)重大偏差時(shí)， 可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。 第二十五條 任何部門(mén)和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、 變動(dòng)預(yù)算 方案。 第六章人工成本預(yù)算的分析評(píng)估 第二十六條 發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，相關(guān)部門(mén)必須 根據(jù)審批后的預(yù)算開(kāi)展人工成本管理活動(dòng)。人力資源部定期 對(duì)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)估（包括與上年同期比 較、當(dāng)年度預(yù)算執(zhí)行情況、相關(guān)考核指標(biāo)完成情況的分析等） 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，確保預(yù) 算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。精品文檔 第

8、二十七條 經(jīng)營(yíng)班子監(jiān)督相關(guān)職能部門(mén)的人工成本預(yù)算 編制、執(zhí)行、分析、控制等情況，年度人工成本預(yù)算完成結(jié)果作 為相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績(jī)考核參考依據(jù)。 第二十八條 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)做好人工成本費(fèi)用對(duì)應(yīng)會(huì) 計(jì)科目列支，并協(xié)助人力資源部做好預(yù)算執(zhí)行、控制及工資 總額、人工成本等的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。 第二十九條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān) 察、效能監(jiān)察，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題督促及時(shí)整改。 第八章罰則 第三十條 人力資源部及其分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司人工成本 預(yù)算的合理性和完整性負(fù)責(zé)；公司人力資源部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部及其 分管領(lǐng)導(dǎo)與總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)人工成本預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé)。 第三一條 相關(guān)職能部門(mén)不按時(shí)編制上報(bào)人工成本預(yù)算， 或上報(bào)的預(yù)算不符合集團(tuán)公司要求， 存在較大問(wèn)題的，集團(tuán)公司 將責(zé)令整改；在預(yù)算編報(bào)工作中弄虛作假， 或者上報(bào)的預(yù)算與集 團(tuán)公司預(yù)算不符的，集團(tuán)公司將給予通報(bào)批評(píng)；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不 力的，集團(tuán)公司將給