稅收會(huì)計(jì)試題庫(kù)(帶答案)

1、稅收會(huì)計(jì)練習(xí)題 一、填空1、稅收會(huì)計(jì)是 核算與 監(jiān)督 稅收資金運(yùn)動(dòng)的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。2、稅收會(huì)計(jì)是以直接負(fù)責(zé)稅款征收、入庫(kù)業(yè)務(wù)的 稅務(wù)機(jī)關(guān) 為會(huì)計(jì)主體，以 貨幣 為主要計(jì)量單位，對(duì)稅收資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，為稅收決策及時(shí)、準(zhǔn)確地提供信息資料，以保證稅收政策法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行和應(yīng)征稅款及時(shí)、足額入庫(kù)的一種稅收 管理活動(dòng) 。3、稅收會(huì)計(jì)具有雙重屬性，它既屬于 會(huì)計(jì) 范疇，又屬于 稅務(wù)管理 范疇。4、稅收會(huì)計(jì)主體是指稅收會(huì)計(jì)的 核算單位 。5、稅收資金可分為資金 來(lái)源 和資金 占用 兩類。6、稅收資金的來(lái)源形態(tài)主要有 應(yīng)征稅金 、 多繳稅金 和 暫收款 三種。7、稅收會(huì)計(jì)

2、憑證是記錄 稅收業(yè)務(wù) 發(fā)生情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力，并據(jù)以登記帳簿的書面證明文件。8、稅收會(huì)計(jì)賬簿，是指以稅收 會(huì)計(jì)憑證 為依據(jù)，按照稅收會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用會(huì)計(jì)賬戶形式，全面、系統(tǒng)和連續(xù)地記錄 稅收資金 活動(dòng)情況的簿籍。9、稅收會(huì)計(jì)賬簿按其用途來(lái)劃分，可分為 總帳 、 明細(xì)賬 、日記賬、 輔助帳 四種類型。10、稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是用特定的表式，以稅收會(huì)計(jì) 賬簿資料 為主要依據(jù)，以 貨幣 為主要計(jì)量單位，通過(guò)一系列的稅收指標(biāo)，集中反映會(huì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)稅收資金運(yùn)動(dòng)情況的書面報(bào)告。11、按照反映稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，稅收會(huì)計(jì)原始憑證可分為應(yīng)征憑證、減免憑證、 入庫(kù)憑證 、征解憑證、提退憑證和其他憑證等六類

3、。12、稅收資金運(yùn)動(dòng)依次要經(jīng)歷 申報(bào) 、 征收 、和 入庫(kù) 三個(gè)階段。 13、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織（稅款）、（基金）、（費(fèi)用）及（滯納金）、（罰款）等各項(xiàng)收入時(shí)使用的法定收款和退款憑證，稱為稅收票證。14、稅收票證必須按照（專票專用），（先領(lǐng)先用）順序填開(kāi)。15、（多聯(lián)式）票證要一次全份復(fù)寫或打印，不能分聯(lián)填寫或打印。16、屬于退庫(kù)憑證的稅收票證有（稅收收入退還書）和（小額稅款退稅憑證）17、填票人員應(yīng)按票證（號(hào)碼大?。╉樞蛑鸨局鹛?hào)填開(kāi)，不得（跳本跳號(hào)）填開(kāi)。18、國(guó)庫(kù)設(shè)總庫(kù)、分庫(kù)、 中心支庫(kù) 、支庫(kù)、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫(kù)五級(jí)。二、單項(xiàng)選擇：1、自收現(xiàn)金稅款稅務(wù)人員，且當(dāng)?shù)匚丛O(shè)有國(guó)庫(kù)經(jīng)收處，應(yīng)按規(guī)定結(jié)報(bào)稅款和

4、繳銷票證，其規(guī)定的限期限額為（ A ）。A.不超過(guò)15天，2000元 B.不超過(guò)20天，2000元C.不超過(guò)15天，3000元 .不超過(guò)15天，2500元2、用小額稅款退稅憑證，退還限額以下的納稅人多繳的稅款，其現(xiàn)行制度規(guī)定的限額為（ B ）元。A、20 B、30 C、50 D、40 E、453、國(guó)家稅務(wù)總局制發(fā)的稅收票證管理辦法自（ D ）起實(shí)施。A、1998年8月1日 B、1999年5月1日C、1998年7月1日 D、1999年1月1日4、辦理退稅業(yè)務(wù)使用稅收收入退還書時(shí)，由（ B ）負(fù)責(zé)填開(kāi)。A、 稅務(wù)征收人員 B、稅收會(huì)計(jì)部門 C、稅收征收單位5、稅收通用完稅證發(fā)生損失按規(guī)定責(zé)任人每份

5、賠償（B ）。A、200無(wú)至300元 B、100元至300元C、100元至400元 D、100元至200元6、稅務(wù)征收人員、代征代收單位（人）可根據(jù)填用票證的實(shí)際情況領(lǐng)取票證，但最多領(lǐng)取的稅票不得超過(guò)（ B ）用量。A、一個(gè)季度 B、一個(gè)月 C、半年 D、一年7、稅收票證的管理工作是由（ C ）負(fù)責(zé)。A、發(fā)票管理部門 B、征收管理部門 C、稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)部門8、稅收罰款收據(jù)只能用于（ A ）收取非當(dāng)場(chǎng)處罰的現(xiàn)金罰款。A、稅務(wù)機(jī)關(guān) B、扣繳義務(wù)人 C、代征單位（人）9、稅務(wù)機(jī)關(guān)從自收現(xiàn)金稅款等各項(xiàng)收入中，辦理退還限額發(fā)以下的納稅人多繳的稅款，填開(kāi)小額稅款退稅憑證時(shí)，應(yīng)使用（B ）。A、退庫(kù)專用章 B

6、、征稅專用章 C、征收機(jī)關(guān)公章D、其他章戳10、征收過(guò)程中形成的匯算清繳退稅、結(jié)算退稅、減免退稅、調(diào)整政策和調(diào)整稅率退稅，由（ A ）申批。 A稅務(wù)機(jī)關(guān) B財(cái)政機(jī)關(guān) C國(guó)庫(kù) D審計(jì)機(jī)關(guān)11、總局、各?。ㄊ?、自治區(qū)）、各地（市）（B ）均為會(huì)計(jì)核算匯總單位，不屬于稅收會(huì)計(jì)主體。 A 征收局 B稅務(wù)局 C國(guó)有企業(yè) D納稅人12、稅收會(huì)計(jì)具有雙重屬性，它即屬于會(huì)計(jì)范疇，又屬于（A ）范疇， A稅務(wù)管理 B工商管理C部門管理D企業(yè)管理13、完全獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體指核算稅收（ A ）全過(guò)程（即從申報(bào)到入庫(kù)全過(guò)程）的稅務(wù)機(jī)關(guān)。 A資金運(yùn)動(dòng)B稅金管理 C征收管理D入庫(kù)級(jí)次14、按照填制程序和用途的不同，稅收會(huì)計(jì)

7、憑證可分（ B ）和記賬憑證兩類。 A繳款書 B原始憑證 C減免憑證 D提退清單15、會(huì)計(jì)年度為：（A）A、自公歷1月1日至12月31日 B、自公歷1月1日至12月25日C、自公歷上年12月1日至本年11月30日16、稅收會(huì)計(jì)以（ B ）結(jié)算期，以（B ）決算期。A、日；月 B、月；年度 C、旬；年度17、稅收會(huì)計(jì)報(bào)表以（ C ）為主要依據(jù)來(lái)編報(bào)。A、原始憑證 B、稅務(wù)文書 C、會(huì)計(jì)賬簿資料18、直接負(fù)責(zé)與金庫(kù)核對(duì)入庫(kù)稅款和從金庫(kù)辦理稅款退庫(kù)業(yè)務(wù)，而不直接負(fù)責(zé)稅款的征收和上解業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，是（ B ）。A、上解單位 B、入庫(kù)單位 C、雙重業(yè)務(wù)單位 D、混合業(yè)務(wù)單位19、下列屬于稅收資金的來(lái)源

8、形態(tài)有（ B ）。A、待征稅金 B、暫收款 C、在途稅金20、屬于中央固定收入的預(yù)算科目是（ A ）。A、中國(guó)銀行企業(yè)所得稅 B、個(gè)人所得稅 C、國(guó)有企業(yè)增值稅三、多項(xiàng)選擇：1、稅收資金的來(lái)源形態(tài)有（ ABC ）。A、應(yīng)征稅金B(yǎng)、多繳稅金C、暫收款D、欠繳稅金2、稅收會(huì)計(jì)核算主體單位有。（ ABCD ）A、上解單位B、入庫(kù)單位C、雙重單位D、混合單位3、稅收資金的存在形態(tài)可分為（ AC ）A、資金來(lái)源B、銀行存款C、資金占用D、貨幣資金4、按照填制程序和用途的不同，稅收會(huì)計(jì)憑證可分為（ BD ）A、應(yīng)征憑證B、原始憑證C、待征憑證D、記帳憑證5、稅收會(huì)計(jì)賬簿按其用途可以分為（ ABCD ）。A

9、、總分類賬B、明細(xì)分類帳C、日記賬D、輔助賬6、按照反映稅收業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同，稅收會(huì)計(jì)原始憑證可分為：（ ABCDEF ）A、應(yīng)征憑證B、減免憑證C、征解憑證D、入庫(kù)憑證E、提退憑證F、其他憑證7、入庫(kù)憑證主要有：（ ACD ）A、各種稅收繳款書回執(zhí)聯(lián)B、匯總劃解稅款清單回執(zhí)聯(lián)C、預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表D、更正通知書8、構(gòu)成稅收票證的基本要素有（ ABCDE ）。A、稅收票證名稱 B、票證字號(hào) C、納稅人代碼D、注冊(cè)類型 E、開(kāi)票日期9、稅務(wù)行政性收費(fèi)收入反映的是稅務(wù)部門收取的下列收入：（BC）A、罰沒(méi)收入B、稅務(wù)登記證費(fèi)C、發(fā)票工本費(fèi)D、稅務(wù)資料費(fèi)10、所得稅分享改革后，下列哪些企業(yè)繳納所得稅作為中央

10、收入。上繳中央財(cái)政 ACD 。 A 國(guó)家郵政 B 中國(guó)電信（網(wǎng)通） C鐵路運(yùn)輸 D 航空運(yùn)輸11、應(yīng)征憑證包括（AB ）A、 納稅申報(bào)表B、 調(diào)整定額稅款通知書C、 預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表D、 稅收收入退還書四、判斷題：1、凡是直接負(fù)責(zé)稅款征收或入庫(kù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，都必須嚴(yán)格按稅收會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，組織稅收會(huì)計(jì)核算工作。（ ）2、稅收會(huì)計(jì)采用“借貸記賬法”和“收付記賬法”。（ × ）3、會(huì)計(jì)核算以人民幣“元”為記賬單位，元以下記至分。（ ）4、多繳稅金科目“借方”記多繳稅金發(fā)生數(shù)，“貸方”記實(shí)際抵繳或退還的多繳稅金數(shù)。（× ）5、稅收會(huì)統(tǒng)報(bào)表編制完成后，可以根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意圖對(duì)某些指標(biāo)進(jìn)

11、行調(diào)整。（× ）6、稅務(wù)人員外出時(shí)，必須做到稅收票證不離身。（ ）7、稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)小稅款退稅憑證時(shí)，不得使用征稅專用章，應(yīng)使用退庫(kù)專用章。（× ）8、稅收票證核算從屬于稅收會(huì)計(jì)核算，是稅收會(huì)計(jì)核算中原始憑證管理的一種特殊方法。（ ）9、稅收票證的管理工作是由發(fā)票管理部門負(fù)責(zé)。（× ）10、稅款的入庫(kù)級(jí)次由國(guó)庫(kù)部門決定。（× ）11、雙重業(yè)務(wù)單位即直接負(fù)責(zé)稅款的征收、上解業(yè)務(wù)，又直接負(fù)責(zé)與金庫(kù)核對(duì)入庫(kù)稅款和從金庫(kù)辦理退稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （ ）12、稅收會(huì)計(jì)科目中，所有總帳科目的名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容等必需由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定。 （ ）五、簡(jiǎn)答：1、稅收會(huì)

12、計(jì)的概念。稅收會(huì)計(jì)是核算與監(jiān)督稅收資金運(yùn)動(dòng)的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。它是以直接負(fù)責(zé)稅款征收、入庫(kù)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)為會(huì)計(jì)主體，以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)稅收資金及其運(yùn)動(dòng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的核算與控制，為稅收決策及時(shí)、準(zhǔn)確地提供信息資料，以保證稅收政策法規(guī)的正確貫徹執(zhí)行和應(yīng)征稅款及時(shí)、足額入庫(kù)的一種稅收管理活動(dòng)。 稅收會(huì)計(jì)具有雙重屬性，它既屬于會(huì)計(jì)范疇，又屬于稅務(wù)管理范疇。2、稅收票證填用“十不準(zhǔn)”稅收票證填用“十不準(zhǔn)”是：（1）不準(zhǔn)用繳款書收取現(xiàn)金；（2）不準(zhǔn)用完稅證代替繳款書；（3）不準(zhǔn)用其他憑證代替稅收票證；（4）不準(zhǔn)用稅收票證代替其他收入憑證；（5）不準(zhǔn)用白條子收稅；（6）不準(zhǔn)開(kāi)票不收稅（賒稅）

13、；（7）不準(zhǔn)收稅不開(kāi)票；（8）不準(zhǔn)幾本同類票證同時(shí)使用；（9）不準(zhǔn)跳號(hào)使用；（10）不準(zhǔn)互相借用票證。3、稅收會(huì)計(jì)科目中屬于資金占用類的科目有那些？（1）待征稅收；（2）待征其他收入；（3）減免稅金；（4）待解稅金；（5）在途稅金；（6）入庫(kù)稅收；（7）入庫(kù)其他收入；（8）提退稅金；（9）待處理?yè)p失稅金；（10）損失稅金核銷；（11）保管款。六、稅收會(huì)計(jì)分錄題：1、1月8日，收到征收環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)甲廠增值稅納稅申報(bào)表，應(yīng)納增值稅20000元，稅款尚未繳納。借：待征稅收甲廠增值稅 20000 貸：應(yīng)征稅收 增值稅 200002、1月9日，收到納稅人返回的稅收繳款書報(bào)查聯(lián)，甲廠本月申報(bào)增值稅20000已

14、劃解國(guó)庫(kù)經(jīng)收處借：在途稅金 增值稅 20000 貸：待征稅收甲廠增值稅 200003、1月11日，稅收會(huì)計(jì)收到國(guó)庫(kù)返回的稅收繳款書回執(zhí)聯(lián)，甲廠本月申報(bào)增值稅20000已繳入國(guó)庫(kù)。借：入庫(kù)稅收 增值稅共享收入 20000 貸：在途稅金增值稅 200004、乙公司1月份申報(bào)應(yīng)納增值稅10000元，其中免征增值稅項(xiàng)目稅額6000元。借：待征稅收乙公司增值稅 10000 貸：應(yīng)征稅收 增值稅 10000借：減免稅金增值稅 6000 貸：待征稅收乙公司增值稅 60005、1月20日，稅收會(huì)計(jì)收到國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)收入退還書，退還福利企業(yè)增值稅先征后退5000元。借：提退稅金增值稅先征后退 5000 貸：入庫(kù)稅收

15、福利企業(yè)增值稅退稅共享收入 5000借：減免稅金增值稅福利企業(yè) 5000 貸：提退稅金增值稅先征后退 50006、1月25日，稅收會(huì)計(jì)收到征收人員結(jié)報(bào)臨時(shí)征收的增值稅稅款現(xiàn)金60元，收到征收人員結(jié)報(bào)的“雙定戶”增值稅現(xiàn)金稅款1000元，稅收會(huì)計(jì)于當(dāng)日下午將兩筆稅款匯總繳入銀行，稅收會(huì)計(jì)根據(jù)稅收完稅證存根聯(lián)和匯總專用繳款書的收據(jù)聯(lián)記：借：待征稅收臨時(shí)戶增值稅 60 雙定戶增值稅 1000 貸：應(yīng)征稅收 增值稅 1060借：待解稅金 1060 貸：待征稅收臨時(shí)戶增值稅 60 雙定戶增值稅 1000借：在途稅金 增值稅 1060 貸：待解稅金 10607、征收人員繳來(lái)100元零散稅收，在匯繳銀行前，

16、庫(kù)存增值稅稅款現(xiàn)金100被盜，經(jīng)查證，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)填制稅款損失報(bào)告單請(qǐng)示處理，稅收會(huì)計(jì)據(jù)稅款損失報(bào)告單記：借：待征稅收零散稅收增值稅 100 貸：應(yīng)征稅收 增值稅 100借：待解稅金 100 貸：待征稅收零散稅收增值稅 100借：待處理?yè)p失稅金增值稅 100 貸：待解稅金 1008、稅收會(huì)計(jì)從庫(kù)存增值稅現(xiàn)金稅款中支付某戶誤收增值稅小額退稅30元，稅收會(huì)計(jì)根據(jù)小額稅款退稅憑證的存根聯(lián)記：借：提退稅金增值稅 30 貸：待解稅金 30借：應(yīng)征稅收 增值稅 30貸：多繳稅金 30借：多繳稅金 30 貸：提退稅金增值稅 309、收到上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)來(lái)被盜增值稅款批復(fù)文件，其中50元責(zé)令賠償，50元予以核銷，丟失責(zé)任人交來(lái)賠償款。稅收會(huì)計(jì)根據(jù)批復(fù)文件核銷數(shù)和稅款損失賠償收據(jù)記：借：損失稅金核銷增值稅 50借：待解稅金 50貸：待處理?yè)p失稅金增值稅 10010、收到某臨商以納稅保證金抵頂其應(yīng)繳納增值稅稅款50元，稅收會(huì)計(jì)根據(jù)稅收完稅證的存根聯(lián)記：借：待解稅金 50 貸：待征稅收臨時(shí)戶增值稅 50借：暫收款臨時(shí)戶增值稅 50 貸：保管款 5011、收到征收人員繳來(lái)某企業(yè)交來(lái)的發(fā)票保證金1000元，稅收會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)票保證金