第二章+國際貿(mào)易基本程序與單據(jù)流程 核實 140225

1、第二章之前確認了“出口付匯核單”已經(jīng)取消，請作者再次核實一下“進口付匯核銷單”是否也取消了？ 國際貿(mào)易基本程序與單據(jù)流程【案例導入】案例一 2008年4月底廣交會上，ABC公司與國外XYZ公司簽訂一筆織毯交易合同。合同總值約9000美元，織毯圖案由買方當場提供。合同規(guī)定信用證付款、信用證開到后二十天內(nèi)裝運、五月十日前買方開具信用證。買方代表稱：因為回國日期可能推遲，信用證也許會晚幾天開出。ABC公司考慮到生產(chǎn)時間交緊，擔心不能及時交貨，乃于五月初開始生產(chǎn)。五月上中旬，ABC公司多次向買方發(fā)出Email，告知生產(chǎn)進度并催促買方開證，買方一直沒有回復。直到五月二十三日，買方代表來email稱：由于

2、公司目前尚未聯(lián)系到買家，不能履行合同，請ABC公司諒解。此時ABC公司已經(jīng)完成80的生產(chǎn)任務。ABC公司堅決對方履行合同，因為織毯圖案獨特，不適合其他市場。買方回電稱如果一定要履行合同，他們只購買已經(jīng)生產(chǎn)的織毯，并要求ABC公司降價20，否則免談。ABC公司本欲提請仲裁或訴諸法律，但考慮合同額度不大，勞民傷財不值得。為減少損失，賣方表示愿意降價10%，買方接受這一價格。次日開立了信用證。請分析此案中，ABC公司的主要教教訓是什么？案例二 以下是信用證項下的一套出口單據(jù)的部分信息：發(fā) 票：日期2008年4月10日。 含We hereby certify that within two days

3、after shipment the issuer hereof sent by express courier to the applicant a set of copies of the documents required 語句。裝箱單：日期 同發(fā)票。提 單：日期 2008年6月10日，符合信用證規(guī)定。產(chǎn)地證:日期2008年6月12日，按信用證要求批注ISSUED RETROSPECTIVELY.保險單：日期 2008年6月13日，無特別批注?？蜋z證：日期 2008年6月13日，無特別批注。匯 票：日期2008年7月5日，在信用證有效期內(nèi)。交單日： 2008年7月5日，在信用證有效期內(nèi)

4、。請從以上信息中找出單據(jù)的不符點或不合理之處?！局R目標】：1. 國家外貿(mào)監(jiān)管政策與監(jiān)管方法2.外貿(mào)合同履約基本知識【技能目標】：1.依據(jù)合同條款預判履約過程的能力2.履約計劃制定能力【素質(zhì)要求】：1事前計劃的習慣 2全面考慮問題的意識 3思維有條理，工作有條不紊，辦事不拖拉§1外貿(mào)合同的基本操作程序【知識儲備】國際貨物貿(mào)易作業(yè)程序遠比國內(nèi)貿(mào)易復雜，它涉及到不同的貨幣和價格制度，遠距離的運輸，進出口雙方對對方資信的了解存在困難，不同國家在法律法規(guī)上有較大的差別等等。這些因素決定了國際貿(mào)易綜合作業(yè)是一個復雜的系統(tǒng)。但就單筆業(yè)務而言，我們可以把國際貿(mào)易作業(yè)程序分為三個階段：交易的磋商、合

5、同的履行和善后處理。不同的付款方式、運輸方式及不同的交易條件等都會大大影響買賣雙方責任與風險的劃分。而且在不同的階段，特別是在合同履行過程中，會產(chǎn)生與操作步驟緊密相關(guān)的單據(jù)?，F(xiàn)在我們就不同的操作階段買賣雙方各自的操作過程做一個概述。一、交易磋商：詢盤、發(fā)盤、還盤和接受（一）詢盤詢盤又稱詢價，是指交易的一方為購買或出售某種商品，向?qū)Ψ娇陬^或書面發(fā)出的探詢交易條件的過程。其內(nèi)容可繁可簡，可只詢問價格，但最好是同時詢問其他交易條件。詢盤對詢盤作出方無約束力。在實際業(yè)務中，詢盤既可由買方向賣方發(fā)出，也可由賣方向買方作出。（1）買方詢盤買方詢盤是買方主動發(fā)出的向國外供應商詢購所需貨物的行為。（2）賣方詢

6、盤賣方詢盤是賣方向買方發(fā)出的征詢其購買意向的行為。詢盤并非交易磋商的必要過程，因此也不是交易達成的必要條件。聯(lián)合國國際貨物買賣合同公約及中華人民共和國合同法對這一點的規(guī)定都是很明確的。例如：中華人民共和國合同法第十三條：當事人訂立合同，采取要約、承諾方式。即后文所說的發(fā)盤與接受。詢盤雖然不是交易達成的不可缺少的步驟，但卻是交易磋商過程的真正開始。它包含的信息是下一步發(fā)盤的基礎，很多交易條件就是在詢盤中提出來的，這些條件是今后合同的組成部分。在以后的磋商過程中，詢盤的條件如果沒有被更改，當合同成立的時候，這些條件就成為合同條款，具有法律效力，詢盤的內(nèi)容或部分內(nèi)容因此也具有法律效力。從廣義的商務單

7、證的概念上講，詢盤也屬商務單證之一。（二）發(fā)盤發(fā)盤又稱發(fā)價，是指交易的一方向另一方提出一定交易條件，并表示愿意按照提出的交易條件達成買賣某項貨物的交易的一種口頭或書面的表示。發(fā)盤人可以是買方，也可以是賣方。發(fā)盤有實盤和虛盤之分。所謂虛盤實際上就是帶有保留條款的發(fā)盤或者按聯(lián)合國國際貨物買賣合同公約的發(fā)盤的標準衡量尚不足以構(gòu)成發(fā)盤。這種情況只能看作對發(fā)盤的邀請，或者說只能算是詢盤。發(fā)盤本身對發(fā)盤人具有法律意義上的約束力，當然也屬于重要的商務單證。（三）還盤還盤又稱還價，是受盤人不同意或不完全同意發(fā)盤中的內(nèi)容或條件而提出自己的修改意見或自己的條件的表示。還盤只能由受盤人在原發(fā)盤的有效期內(nèi)做出，其他人

8、無還盤權(quán)利。還盤的生效會導致其所針對的發(fā)盤的失效，因此，還盤實際上就是一項新的發(fā)盤。一筆交易的成立，往往要經(jīng)過多次還盤和再還盤的過程。（四）接受接受是指受盤人在發(fā)盤有效期內(nèi)無條件同意發(fā)盤的全部內(nèi)容，并愿意簽訂合同的一種口頭或書面的表示，有時也可以用行為表示。對發(fā)盤內(nèi)容做出實質(zhì)性修改的接受只能視為一項新的發(fā)盤。接受必須由受盤人做出，而且接受表示須在發(fā)盤有效期內(nèi)送達發(fā)盤人。接受的表示必須明確。有效接受的生效就意味著合同的達成。合同在實際工作中有兩種含義：一是指交易的條件即合同的內(nèi)容；二是指合同的形式，即所謂的“一紙合同”。意味著合同達成的接受這一環(huán)節(jié)可以是口頭的也可以是書面的，甚至可以是用行為來表

9、示的，因此合同就可以有多種形式。在國際貿(mào)易實務中，合同最常見的形式有: 銷售（購買）合同、銷售（購買）確認書、形式發(fā)票、訂單或磋商過程中的往來信函。無論合同的形式是那一種，它是雙方達成的交易條件的載體，是雙方履行約定義務、享受約定權(quán)利的依據(jù)，當然也是最重要的商務單證之一。合同是買賣雙方磋商階段的成果，是雙方達成的交易條件的載體，是雙方履行各自約定義務的合法依據(jù)，合同中應該對向?qū)Ψ教峤荒切﹩螕?jù)進行具體的規(guī)定。在合同規(guī)定使用信用證付款的情況下，合同的條款轉(zhuǎn)化為信用證單據(jù)條款。在這種情況下，單據(jù)則以信用證為依據(jù)。合同本身就是最為重要的商務單證之一。規(guī)范買賣雙方磋商行為的是聯(lián)合國國際貨物買賣合同公約。

10、二、合同履行：證、貨、船、款對外貿(mào)易合同的履行是一個復雜的過程。為了便于講解和記憶，以信用證付款方式為例，我們將買賣雙方履行合同的過程概括為“證（催證、審證、改證）、貨（備貨）、船（租船訂艙、辦理貨物出運）、款（制單結(jié)匯）”，并以此為線索，對買賣雙方的合同履行過程分步講解。（一）證證指信用證。在信用證付款的情況下，買賣雙方合同義務的履行都是以信用證為依據(jù)的。因此，買方應該嚴格按照合同條款及時申請信用證。此時就需要填寫信用證申請表。申請信用證時，要注意將合同條款轉(zhuǎn)化為信用證的單據(jù)條款，避免在信用證中出現(xiàn)非單據(jù)條款，因為按照UCP600的規(guī)定，非單據(jù)條款屬于銀行在審查單據(jù)時不予理會的條款。在申請信

11、用證的同時，買方還需做好外匯申請工作，并申請核銷單。對于實行許可證和配額管理的商品，還需做好許可/配額證準備工作。對于賣方而言，在這一階段與信用證相關(guān)的工作主要是：催證、審證、改證、展證。（1）催證：指賣方催促買方按照合同規(guī)定及時將信用證開出，通過開證行、通知行送達賣方。（2）審證：信用證的有關(guān)內(nèi)容必須與合同條款完全一致，即所謂"證同一致"。因為銀行在議付或付款時，只按信用證內(nèi)容審單付款，而不管合同條款如何。賣方應確保證同一致，防止買方通過信用證改變合同中規(guī)定的交易條件而蒙受損失。（3）改證：當發(fā)現(xiàn)信用證與合同不符時，賣方應及時要求買方按合同規(guī)定修改信用證。但是對于某些可以

12、接受的不符，則可依照實際情況作出是否修改的決定。因為修改信用證對于買賣雙方來說無論是費用還是時間上都是損失。（4）展證：實際上，展證就是修改信用證，即對信用證的有效期進行修改（延展）。注意：信用證的修改過程與開證程序一樣，必須由買方到開證行申請信用證修改，并經(jīng)由信用證通知行通知。有關(guān)信用證修改的問題，請參照UCP600第九、十、十一條。在以信用證付款的情況，制作單據(jù)必須符合信用證的單據(jù)條款要求，即使合同與信用證有不符之處，也應該以信用證為依據(jù)制作各種單據(jù)。（二）貨備貨工作是指賣方根據(jù)出口合同或信用證的規(guī)定，按時、按質(zhì)、按量地準備好應交付的貨物，并做好申請報驗和領(lǐng)證工作。（1）備貨備貨是出口商根

13、據(jù)合同規(guī)定（在已經(jīng)收到有效信用證的情況下則根據(jù)信用證規(guī)定）在國內(nèi)市場采購（流通型出口企業(yè)）或生產(chǎn)（生產(chǎn)型出口企業(yè)）合同項下的貨物并對其進行清點、加工整理、包裝刷嘜、入庫及辦理報檢和領(lǐng)證等項工作。在備貨工作中，應注意經(jīng)下幾問題：貨物的品質(zhì)、規(guī)格，應按合同的要求核實，必要時應進行加工整理，以保證貨物的品質(zhì)、規(guī)格與合同規(guī)定一致。貨物的數(shù)量：應保證滿足合同或信用證對數(shù)量的要求，備貨的數(shù)量應適當留有余地，以備裝運時可能發(fā)生的調(diào)換和適應艙容柜容之用。貨物的包裝和嘜頭（運輸標志）：應進行認真檢查和核實，使之符合信用證的規(guī)定，并要滿足對保護商品和適應運輸?shù)囊?，如發(fā)現(xiàn)包裝不良或損壞，應及時進行修理或換裝。標志

14、應按合同（信用證）規(guī)定的式樣刷制。備貨時間：應根據(jù)信用證規(guī)定，結(jié)合船期安排，以利于船貨銜接。如果是在國內(nèi)市場采購合同項下的貨物，應該要求國內(nèi)供貨商使用國家統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票并妥善保管，因為如屬于退稅產(chǎn)品，發(fā)票是退稅的依據(jù)之一。交易的商品的詳細情況，包括裝箱情況現(xiàn)在基本已經(jīng)確定，因此，賣方此時可以制作商業(yè)發(fā)票和裝箱單。章首案例1分析：在計劃經(jīng)濟時代，國家統(tǒng)籌進出口，出口貨物的生產(chǎn)基本上也是國家統(tǒng)籌安排，因此往往是按照進出口計劃生產(chǎn)或采購出口貨物，再由國家外貿(mào)部門將貨物銷售出去。于是就有先備貨，再訂外銷合同的做法。在信用證付款的條件下，操作程序是貨、證、船、款?，F(xiàn)在外貿(mào)企業(yè)自己經(jīng)營外貿(mào)業(yè)務，在尚未拿到

15、信用證之前，對貨物的生產(chǎn)或采購要十分謹慎，以免造成貨物積壓。特別是一些市場較窄的特型產(chǎn)品，匆忙采購或生產(chǎn)將會是自己處于十分被動的地位。為了規(guī)避風險，我們應該嚴格執(zhí)行證、貨、船、款的操作規(guī)程，以免造成不必要的損失。案例中的賣方?jīng)]有按照程序先取得信用證便急于生產(chǎn)，且在對方已經(jīng)出現(xiàn)違約跡象的情況下告知對方生產(chǎn)進度，使自己處于非常被動的地位，因而導致?lián)p失。(2) 報檢凡屬國家規(guī)定必須法定檢驗的出口貨物，在貨物備齊后，應向商品檢驗檢疫局申請檢驗，并取得商檢局簽發(fā)的檢驗合格證書。由于法定檢驗的商品檢驗合格證書是海關(guān)放行的依據(jù)，這種證書稱之為出（入）境貨物通關(guān)單。申請報驗的手續(xù)是：凡需要法定檢驗出口的貨物，

16、應填制“出口報驗的申請單”，向商檢局辦理證件取驗手續(xù)。“出口報驗申請單”的內(nèi)容一般包括：品名、規(guī)格、數(shù)量（或重量）、包裝、產(chǎn)地等項。如需有外文譯文時，應注意中、外文內(nèi)容一致?！吧暾垎巍边€應附上合同信用證副本等有關(guān)單據(jù)，供商檢局檢驗和發(fā)證時參考。貨物經(jīng)檢驗合格，即由商檢局發(fā)給檢驗證書，進出口公司應在檢驗證書規(guī)定的有效期內(nèi)將貨物出運。如超過有效期裝運出口，應向商檢局申請展期，并由商檢局進行復驗合格后才能出口。如合同或信用證中規(guī)定有客戶裝運前檢驗（preshipment inspection ，PSI）條款，則應及時聯(lián)系檢驗人進行商品檢驗并取得合同或信用證中規(guī)定的檢驗證書。貨物備齊并完成必要的商檢以

17、后之后，賣方應及時通知買方，便于在由買方負責辦理運輸?shù)膬r格術(shù)語的情況下，及時預訂運輸艙位并向賣方反饋信息，以利賣方及時出運貨物。按照Incoterms2010解釋，如果買方?jīng)]有履行預訂運輸艙位或沒有履行及時向賣方發(fā)出相應通知的約定義務，貨物的風險將在自約定的交貨日期或交貨期限屆滿之日起轉(zhuǎn)移至買方。如屬賣方負責辦理運輸?shù)膬r格術(shù)語，則要提前預定倉位并備齊通關(guān)所需的一切單據(jù)，如核銷單等。原產(chǎn)地證書也需要在貨物出運前申請。（三）船船指買賣雙方分別履行交付貨物和接收貨物及相關(guān)義務。這一過程環(huán)節(jié)眾多，買賣雙方必須嚴格按照約定履行義務，并保持相關(guān)各方充分的信息交流，環(huán)環(huán)緊扣，以保證合同的順利履行。很多單據(jù)都

18、在這一環(huán)節(jié)產(chǎn)生，如運輸單據(jù)、保險單據(jù)、報關(guān)單、裝運通知等。除此之外，各步驟還有一些作業(yè)流程中使用的單據(jù)。（1）租船訂艙 在主運費含在價格之中的情況下，如采用CIF或CFR條件下，租船訂艙是賣方的責任之一。在主運費不含在價格之中的情況下，如采用FOB或FCA價格術(shù)語條件下，則買方負責租船訂艙并及時將詳細的裝船指令傳遞給賣方，要求賣方如期裝船。如貨物數(shù)量較大，需要整船載運的，則要辦理租船手續(xù)；對出口貨物數(shù)量不大，不需整船裝運的，則安排洽訂班輪或租訂部分艙位運輸。 （2）報關(guān) 報關(guān)是指出口貨物裝船出運前，向海關(guān)申報的手續(xù)。按照我國海關(guān)法的規(guī)定：凡是進出國境的貨物，必須經(jīng)由設有海關(guān)的港口、車站、國際航

19、空站進出，并由貨物所有人向海關(guān)申報，經(jīng)過海關(guān)核驗放行后，貨物才可提取或者裝船出口。 出口企業(yè)在裝船前，須填寫“出口貨物報關(guān)單”，連同其他必要的單證，如裝貨單、核銷單、合同副本、信用證副本、發(fā)票、裝箱單、商檢證書（通關(guān)單）等送交海關(guān)申報。海關(guān)查驗貨、證、單相符無誤，并在裝貨單上加蓋放行章放行后，貨物即可憑以裝船。 報關(guān)環(huán)節(jié)還有一些海關(guān)協(xié)助監(jiān)管的項目，如關(guān)稅征收、法定檢驗、許可和配額管理、外匯管理等等。這些項目的管理都是以單證的形式體現(xiàn)出來的，因此也是單證工作不可缺少的內(nèi)容。（3）投保 凡是按CIF和CIP價格成交的出口合同，賣方在裝船前，須及時按信用證要求填制投保單，向保險公司辦理投保手續(xù)。出口

20、商品的投保手續(xù)一般都是逐筆辦理的，投保人在投保時，應將貨物名稱、保額、運輸路線、運輸工具、開航日期、投保險別等一一列明。保險公司接受投保后，即簽發(fā)保險單或保險憑證。 （4）“四排”、“三平衡”工作 “四排”是指以買賣合同為對象，根據(jù)進程卡片反映的情況，其中包括信用證是否開到、貨物是否備齊等等，進行分析排隊。并歸納為四類：即“有證有貨、有證無貨、無證有貨、無證無貨”。通過排隊，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決。 “三平衡”是指以信用證為依據(jù)，根據(jù)信用證規(guī)定的貨物裝船期和信用證的有效期遠近，結(jié)合貨源和運輸能力的具體情況，分輕重緩急，力求做到證、貨、船三方面的銜接和平衡。決不允許交貨期不準、拖延交貨期或不交貨等現(xiàn)

21、象的產(chǎn)生。（5）發(fā)裝運通知貨物裝運完畢，應及時給買方發(fā)出裝運通知(Shipping Advice)。其目的是使買方及時了解裝運情況，以便準備進口通關(guān)，收取貨物，并在必要時辦理保險手續(xù)。如為FOB、CFR、FCA、CPT合同則由買方接到裝運通知后自行辦理投保手續(xù)。通知的對象視客戶要求和合同或信用證規(guī)定而定。通知的內(nèi)容主要有：合同號碼、貨物名稱、數(shù)量、總值、裝運地點、裝船日期、船名及預計開航日期等等。在履行FOB、CFR、FCA、CPT條件的出口合同時，及時發(fā)出裝運通知則尤為重要。在這一階段，主要結(jié)匯單據(jù)是運輸單據(jù)、商檢證（如有客檢）和保險單據(jù)，此外在未申請產(chǎn)地證書的情況下，應及時申領(lǐng)產(chǎn)地證書。在

22、委托辦理商檢和通關(guān)的時候，還要使用報關(guān)委托書和報檢委托書。就買方而言，在這段時間內(nèi)，主要做好以下幾項工作：在使用主運費未付價格術(shù)語時，要嚴格按照合同時間租船訂艙并及時通知賣方；在由買方辦理保險的情況下，應依據(jù)賣方發(fā)來的裝運通知（或單據(jù)副本）辦理投保；依據(jù)賣方寄來的單據(jù)副本，做好進口海關(guān)申報、進口稅繳納和檢驗申報準備；安排好接貨和倉儲準備工作或聯(lián)系貨物銷售工作；單據(jù)到達后，應對單據(jù)進行嚴格審核、付款贖單。在存在不符點的情況下提出合理的處理意見。（四）款所謂“款”就是制單結(jié)匯。出口貨物裝運之后，出口企業(yè)應嚴格按合同約定或信用證的規(guī)定，備齊各種單據(jù)，嚴格審核后，在信用證規(guī)定的有效期內(nèi)，送交銀行辦理議

23、付結(jié)匯手續(xù)。這些單據(jù)主要是發(fā)票、匯票、提單、保險單、裝箱單、客檢證書、產(chǎn)地證明書等。開證行只有在審核單據(jù)與信用證規(guī)定完全相符時，才履行付款的義務，因此，各種單據(jù)的繕制是否正確完備，與安全迅速收匯有著十分重要的關(guān)系。 對結(jié)匯的單據(jù)，要求做到以下幾點：正確、完整、及時、簡明、整潔。單證的任何瑕疵都可能成為開證行拒付或收取不符點處理費或不符點罰金的理由。章首案例2分析：信用證項下的單據(jù)必須符合信用證本身的條款、符合UCP600的規(guī)定及關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務的規(guī)定。為了保證單據(jù)質(zhì)量，買方應該在交單前對單據(jù)進行嚴格的審核。除各單據(jù)本身的審核外，還需對全套單據(jù)進行綜合審核，即橫審單單

24、相符，縱審每一單據(jù)都符合合信用證本身的條款、符合UCP600的規(guī)定及銀行審單標準ISBP的規(guī)定。案例中的單據(jù)有以下幾個方面的問題：第一：發(fā)票日期與證實語句不合理。發(fā)票日期是四月十號，而發(fā)票證實的事項卻是提單日后的也就是六月十號之后的事情。因此發(fā)票日期必須修改。第二：保險單日期晚于提單日期三天； 第三：客檢證日期晚于提單日期。對于保險單和客檢證，可以通過出單人批注來解決這一時間上的問題。保險單上可以批注保險生效是在提單日或早于提單日?？蜋z證則應在證書中記載檢驗的時間是不晚于提單日。產(chǎn)地證書日期雖然也晚于提單日，已經(jīng)但按照信用證要求做了批注，不構(gòu)成不符點。在匯付、托收或多種付款方式綜合使用的情況下

25、，合同履行的步驟與信用證付款條件下步驟不完全一樣，應該根據(jù)不同的情況作出履約計劃，保證合同順利履行。基本程序如下： 前T/T：買方匯款 賣方發(fā)運貨物 賣方直接向買方交單，歸納為款船單； 后T/T：賣方發(fā)運貨物 買方匯款 賣方直接向買方交單，歸納為船款單； 前T/T+后T/T：買方匯款 賣方發(fā)運貨物 買方匯余款 賣方直接向買方交單，歸納為款船款單； 跟單托收即期付款交單：賣方發(fā)運貨物 賣方向托收行申請托收 代收行向買方提示單據(jù) 買方付款贖單，歸納為船款單； 跟單托收遠期付款交單：賣方發(fā)運貨物 賣方向托收行申請托收 代收行向買方提示單據(jù)和匯票 買方見票簽字 買方到期付款贖單，歸納為船票款單； 跟單

26、托收承兌交單：賣方發(fā)運貨物 賣方向托收行申請托收 代收行向買方提示單據(jù)和匯票 買方見票承兌取得單據(jù) 到期付款，歸納為船票單款。先單后款對賣方而言是風險很大的一種付款方式。在兩種付款方式結(jié)合使用的情況下，履約步驟相對復雜一些，但仍然按照各付款方式的程序分別交錯進行。一般是匯付與跟單托收結(jié)合或匯付與跟單信用證結(jié)合使用。特別需要注意的是不能夠同時使用跟單信用證與跟單托收，二者不能同時“跟單”。三、善后階段善后主要工作：出口退稅、爭議與索理賠、資料歸檔和業(yè)務總結(jié)。（1）出口退稅出口退稅時國家對出口貨物已承擔的增值稅和消費稅實行退還或免征（退還和免征比率由國家規(guī)定和調(diào)整）。這是國家為鼓勵出口創(chuàng)匯、增加本

27、國貨物在國際市場上競爭能力而采取的一項優(yōu)惠政策。出口退稅必須是出口已收匯并已經(jīng)核銷的貨物。辦理機構(gòu)：國稅局。辦理退稅須提交材料：報關(guān)單（退稅聯(lián)）核銷單（退稅專用聯(lián)）內(nèi)購發(fā)票（抵扣聯(lián)）（生產(chǎn)型出口企業(yè)無需此項）外銷發(fā)票（2）爭議與索理賠處理爭議（disputes）是指交易的一方認為另一方未能全部或部分履行合同規(guī)定的責任而引起的業(yè)務糾紛。在國際貿(mào)易業(yè)務中，這種糾紛屢見不鮮，原因多種多樣，如：賣方不交貨，或未按合同規(guī)定的時間、品質(zhì)、數(shù)量、包裝條款交貨，或單證不符等；買方不開或緩開信用證，不付款或不按時付款贖單，無理拒收貨物，在F.O.B.條件下不按時派船接貨等；合同條款的規(guī)定欠明確，買賣雙方國家的法

28、律或?qū)H貿(mào)易慣例的解釋不一致，甚至對合同是否成立有不同的看法；在履行合同過程中遇到了買賣雙方不能預見或無法控制的情況，如某種不可抗力，雙方有不一致的解釋等。由上述原因引起的爭議，集中起來講就是：是否構(gòu)成違約，雙方對違約的事實有分歧，對違約的責任及其后果的認識相悖。對此，雙方應本著友好協(xié)商、相互諒解的精神，妥善解決。索賠是指國際貿(mào)易業(yè)務的一方違反合同的規(guī)定，直接或間接地給另一方造成損害，受損方向違約方提出損害賠償要求；所謂理賠是指違約方受理受損方提出的賠償要求。可見，索賠和理賠是同一個問題的兩個方面。索賠的對象可能是交易的一方，也有可能是其他方面，如承運方、承保方等，要依據(jù)實際情況向責任方索賠

29、。這一過程中最為重要的單據(jù)是檢驗證書和相關(guān)單據(jù)，如保險單是向保險公司提出索賠的依據(jù)。（3）資料歸檔和業(yè)務總結(jié)無論出口還是進口，對每一票業(yè)務的相關(guān)資料都應進行清理歸檔，便于以后查閱。無論是老手還是新手，對每一票業(yè)務也應該進行總結(jié)，吸取經(jīng)驗和教訓。§2 外貿(mào)合同的基本操作步驟所對應的單證如前所說，外貿(mào)操作是一個復雜的過程。不同的價格術(shù)語、不同的運輸方式、國家針對不同貨物的不同的監(jiān)管條件等等都是影響操作繁簡的因素。下面以CFR價格、即期議付信用證付款、監(jiān)管條件為AB、有退稅、雜貨班輪運輸、無貨代參與為例推演一下流通型外貿(mào)企業(yè)業(yè)務操作過程中買賣雙方的基本履約步驟和各步驟使用的主要單證。步驟1

30、：證。是指信用證的催、審、改。在此過程中使用的主要單證用虛線框表示。（1） 催證：賣方催促買方按時開立信用證；（2） 開證：買方向開證行按照合同條款提交信用證申請書并向外匯管理局申請用匯。開證行同意開證后，開立信用證；開證行向通知行傳遞信用證；通知行收到信用證后，確認信用證真?zhèn)?，然后向受益人發(fā)出信用證通知書，并通知信用證條款或附上信用證副本。在由通知行保兌的情況下，通知行在通知書中表明保兌責任。受益人無異議的情況下，繳納通知費，領(lǐng)取信用證；（3） 審改信用證：受益人收到信用證后，要依照合同對信用證進行嚴格審核。如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同條款不符，則應立即要求買方對信用證進行修改。修改信用證時，開證

31、人必須提交信用證修改申請書。且由經(jīng)原通知行向受益人傳遞信用證修改通知書。對于信用證的修改，受益人對修改的條款只能夠全面接受或全面拒絕，不可部分接受。圖示如下：步驟2：貨。指備貨、入庫 。對于生產(chǎn)型外貿(mào)企業(yè)來說，備貨主要是依照信用證對貨物和時間的要求采購原材料、制定生產(chǎn)計劃、執(zhí)行生產(chǎn)計劃并做好包裝刷嘜工作。貨物齊備后，要按照管理規(guī)定做好入庫入賬工作及貨物出運的一切準備工作。流通型外貿(mào)企業(yè)則需要：（1） 與國內(nèi)供貨商簽訂供貨合同，以便供貨商及時按質(zhì)按量生產(chǎn)并對商品進行包裝。（2） 貨物生產(chǎn)期間要派專人對生產(chǎn)進行跟蹤，以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決，這就是常說的“跟單”。（3） 貨物完成生產(chǎn)后，要及時結(jié)算貨款

32、并取得正規(guī)的增值稅發(fā)票（增值稅發(fā)票可以在報關(guān)之后再由供貨方開具，以保證其內(nèi)容與報關(guān)單保持一致）；（4） 向檢驗檢疫部門申請法定檢驗的貨物檢驗工作并領(lǐng)取出境貨物通關(guān)單；（5） 向檢驗檢疫部門或信用證指定的出單人申領(lǐng)原產(chǎn)地證書；（6） 此時貨物已經(jīng)備齊待運，外銷商業(yè)發(fā)票和裝箱單也應制作齊備，以備訂艙和通關(guān)之用。圖示如下：步驟3：船。指賣方出運貨物和買方接收貨物的過程。由于這一過程較為復雜，我們分步學習。 3.1 賣方托運貨物 (1) 賣方（托運人）根據(jù)信用證條款和備貨的具體情況，及時向班輪公司或其代理訂艙。訂艙時須提交訂艙單（Booking Note B/N）。班輪公司則根據(jù)訂艙單的要求結(jié)合班輪營

33、運的情況，確認訂艙。（2）班輪公司向托運人出具配艙回單。配艙回單即裝貨單，此單起著船方確認訂艙和托運人與承運人運輸合同的作用。它記載有載貨船名、航次、提單號、預計起航及預計到達目的港的日期、收貨地點及截關(guān)時間等等。當然還有托運單上的有關(guān)信息。（3）班輪公司將裝貨單（Shipping Order）或稱裝船指令底聯(lián)傳遞至碼頭或碼頭倉庫，以作為接收托運人貨物的依據(jù)，該聯(lián)信息也是編制裝貨清單的依據(jù)。裝貨清單將傳遞給理貨公司和裝卸公司以便他們依此裝船和清點貨物。這是班輪公司與裝卸公司、理貨公司之間的工作流程，托運人并不直接參與其中。而裝貨單則交付托運人辦理清關(guān)手續(xù)，在海關(guān)加蓋放行章后辦理裝船事務。裝船指

34、令與配艙回單實際上是聯(lián)單的不同聯(lián)張，內(nèi)容基本一致。裝船指令、配艙回單及以后貨物裝船直到托運人拿到提單過程中使用的各種操作流程中的工作單據(jù)的基礎信息均來自于訂艙單，因此訂艙單的制作是非常重要的，要嚴格依據(jù)信用證條款制作，盡量避免以后因提供補料和或修改提單造成的時間和費用損失。3.2 報關(guān)（1） 托運人將貨物運至海關(guān)監(jiān)管區(qū)（或直接進入碼頭倉庫），持裝貨單和其他海關(guān)需要的單證，向海關(guān)報關(guān)（電子報關(guān)單在前，紙質(zhì)在后）。（2） 海關(guān)依照報關(guān)單核驗貨物和通關(guān)單后，在裝貨單、核銷單、報關(guān)單等上加蓋海關(guān)圖章，退回裝貨單、核銷單、報關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)。（3） 托運人將海關(guān)放行貨物運至碼頭倉庫。3.3 裝船、繳費

35、、領(lǐng)取提單（1）托運人將裝貨單提交后，運輸公司將貨物從碼頭或碼頭倉庫搬運上船。（2）理貨公司接收貨物并進行整理清點，將貨物的實際狀態(tài)記載于裝貨單；理貨公司將裝貨單交給船上大副，大副核驗貨單，留下裝貨單，簽發(fā)大副收據(jù)（mates receipt M.R）給理貨公司，理貨公司再將其交付托運人。（3）托運人持大副收據(jù)到班輪公司或其代理處繳納運雜費，并換取已裝船提單(Bill of Lading B/L)。至此，貨物出運程序以告完成。從單證的角度講，這一過程就是訂艙單變成提單的過程。圖示如下：獲取提單后，賣方應立即向買方發(fā)出裝運通知（Shipping Advice），便于買方及時辦理保險。由于配艙回單

36、已經(jīng)載有辦理保險的基本信息，在買方的要求下，賣方甚至可以在拿到配艙回單后就向買方提供相關(guān)信息?，F(xiàn)在賣方應著手議付單據(jù)的整理和預審，為交單結(jié)匯做準備。至于買方，除了為報檢報關(guān)和接收貨物做好準備，還需制作投保單，向保險公司投保，取得保險單/保險憑證?，F(xiàn)在我們先完成賣方的結(jié)匯流程。 步驟 4 款。指賣方交單議付和銀行付款的過程。4.1 議付申請與議付（1）受益人備齊信用證項下的各種單證，嚴格審核無誤后，向議付行提交議付申請。(2) 議付行審核單證后，議付貨款。受益人和議付行雙方也可以約定先收后結(jié)，即待付款行付款后議付行再與受益人結(jié)算貨款。（3）議付行將單證傳遞付款行索取償付。圖示：4.2 付款行（開

37、證行）審核單證付款，申請人(買方)付款贖單（1）付款行審核單證無誤后，向議付行償付；（2）付款行通知申請人付款贖單；（3）議付行通知受益人款項已收，并出具收匯水單或收匯通知書并注上核銷單號。至此，賣方方面所謂的證、貨、船、款流程已經(jīng)完成，其后尚有核銷與退稅事務。步驟 5 賣方核銷退稅出口企業(yè)在這一過程中，應先辦理核銷，再申報退稅。步驟6買方提取貨物6.1班輪的港進港后，貨物卸船并將運至港口的倉庫，班輪公司會立即依照提單上的信息，向收貨人發(fā)出到貨通知（Notice of Arrival）。收貨人得到通知后，將提單提交班輪公司，換成提貨單(Delivery Order D/O)。6.2 收貨人向商

38、檢局申請商品檢驗并獲得入境貨物通關(guān)單，然后辦理進口清關(guān)程序：6.3 收貨人憑提貨單從倉庫驗收貨物后向外管局辦理進口付匯核銷手續(xù)：至此，買賣雙方的交易基本完成。此后，若出現(xiàn)有關(guān)索賠理賠、資料歸檔、總結(jié)經(jīng)驗等步驟就不在贅述。注：1 本教材各章節(jié)中講解的單證主要是賣方向買方提交的各種單證，并不包括上文中所列的全部單證。2 進出口合同履行步驟會因價格術(shù)語、運輸方式、付款方式等的不同而產(chǎn)生很大差異。是否委托貨代辦理運輸、報檢、報關(guān)也會使進出口公司業(yè)務人員的操作步驟繁簡不同。3 本章所提及的單證并非一定是紙質(zhì)單證，我國政府監(jiān)管部門所使用的單證通過電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)（EPORT）實現(xiàn)申請申報電子化，且各個監(jiān)管

39、部門間的進出口管理信息實現(xiàn)網(wǎng)絡互通。4如合同或信用證要求某一單據(jù)得到某種認證，得應在單據(jù)取得或繕制后及時辦理認證?，F(xiàn)在，集裝箱運輸已經(jīng)非常普遍，一般的貨物都采用集裝化運輸。集裝箱班輪運輸?shù)牟僮鞒绦蚝蛦螕?jù)流轉(zhuǎn)程序與雜貨班輪運輸稍有不同，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，集裝箱運輸需要專門的裝卸設施和搬運設備。對于買賣雙方而言，內(nèi)陸運輸?shù)募ǎ╟ontainer truck）是一般的企業(yè)所不具備的，因此絕大部分企業(yè)都是委托專業(yè)的貨代（forwarder）辦理訂艙和貨物內(nèi)陸運輸，享受“門到門”的服務。在我國，貨代可以兼有報關(guān)（代理報關(guān)）、報檢（代理報檢）資格和產(chǎn)地證代辦、認證代辦甚至保險代辦業(yè)務，所以很

40、多企業(yè)將出入境貨物的手續(xù)全盤委托貨代辦理。第二，集裝箱運輸操作過程及相應單據(jù)或單據(jù)名稱也與雜貨班輪運輸有所不同。第三，Incoterms 中的有些傳統(tǒng)術(shù)語從理論上講是不適合集裝箱運輸?shù)摹Ｗ畛Ｓ玫腇OB、CFR和CIF就是這樣，但實踐中還是在使用。相反，適合集裝箱運輸?shù)腇CA、CPT和CIP卻在實踐中用的較少。下面我們通過設定一筆集裝箱運輸?shù)膰H貿(mào)易交易來了解一下集裝箱運輸與雜貨班輪運輸時我們操作過程中多的主要不同點。條件設定：價格術(shù)語：CFR；集裝箱班輪運輸；整箱（FCL）交接、場至場（CY-CY）；委托貨代辦理內(nèi)陸運輸和出口清關(guān)手續(xù)，托運人所在地裝柜；（1） 托運人制作或填寫托運單并表明委托

41、項目，藉此建立與與貨代間服務合同；（2） 貨代向集裝箱班輪公司訂艙，取得配艙回單；（3） 貨代領(lǐng)取集裝箱設備交接單（EIR）；（4） 貨代用自己的或租用集卡將空箱從集裝箱堆場運至托運單指定地點裝柜；（5） 貨代將重箱拖到港區(qū)集裝箱堆場，取得場站收據(jù)；（6） 托運人將包括報關(guān)委托書的一應報關(guān)單據(jù)交給貨代，貨代辦理清關(guān)手續(xù)；（7） 清關(guān)后的集裝箱由港口負責裝船；（8） 貨物裝船后，貨代繳清運雜費，換取提單；（9） 托運人繳清貨代服務費，從貨代處取得提單和海關(guān)加印后的報關(guān)單、核銷單等。可以看出，集裝箱運輸時，基本程序與雜貨班輪運輸大同小異，主要差別在于內(nèi)陸運輸和報關(guān)均由貨代代辦。圖示如下：回顧以上內(nèi)

42、容可以看出，國際貨物貿(mào)易的步驟繁多，環(huán)環(huán)緊扣，因此這一行業(yè)的從業(yè)人員必須養(yǎng)成事前計劃的習慣、要有全面且多角度考慮問題的意識和有條有理的思考問題。 §3單證管理 進出口業(yè)務中的單證工作是十分重要的。首先，單證是具體履約步驟的文件表現(xiàn)形式，代表了雙方所履行的各項約定義務，是買賣雙方安全順利獲取貨物和款項的依據(jù)，可以說單證就是錢，就是貨。其二，單證工作是外貿(mào)業(yè)務過程管理的最好抓手，利用單證管理外貿(mào)業(yè)務過程是最為直接高效的方法。其三，單證工作政策性強，涉及買賣雙方國家的外貿(mào)管理很多法律法規(guī)，因而極易產(chǎn)生單證上的瑕疵，造成貨物或貨款流轉(zhuǎn)不暢，給雙方造成損失。單證管理主要包括以下幾個方面：（1）

43、單證人員管理單證工作需要配備專門的人員。國際商務單證工作具有專業(yè)性強，時間性強，工作量大，任務繁雜，涉及面廣的特點，因此對從業(yè)人員要求很高。單證人員必須具備專業(yè)知識、專業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)，特別是高度的責任感、敬業(yè)精神、一絲不茍的工作作風和豐富的單證工作經(jīng)驗。（2）單證質(zhì)量標準管理單證種類繁多，雖然大部分國家行政管理單據(jù)有固定的格式，填制要求明確，但很多單證都屬個性化單證，格式多樣，內(nèi)容和語句要求各異，沒有明確的標準。信用證付款情況下，單證要嚴格執(zhí)行跟單信用證統(tǒng)一慣例和關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務，其它付款方式的情況下，外貿(mào)業(yè)務主管人要制定公司內(nèi)部單證管理質(zhì)量標準和制度，盡量避免單

44、證上的缺陷。（3）單證工作管理方法和管理制度單證管理主要指賣方單證管理。單證管理要緊密結(jié)合外貿(mào)流程管理，可以實行分段管理法、全程管理法和綜合管理法；管理制度可以相應實行分段負責、全程負責和主管負責制。分段負責制：將外貿(mào)業(yè)務單證管理按照本公司外貿(mào)業(yè)務操作習慣、人員結(jié)構(gòu)和部門分工情況分為合同管理、信用證和收匯管理、跟單管理、外運單證管理、結(jié)匯單證管理、核銷退稅管理、業(yè)務善后管理和檔案管理幾個階段，指定相關(guān)人員或部門分別負責其中一段或幾段的單證工作，各負其責。這種管理方法要求責任明確，但各分段之間的時間銜接和協(xié)調(diào)合作十分重要。這種管理方式有利于培養(yǎng)單證工作新人。在很多公司，上述工作分段中的信用證和收

45、匯管理、核銷退稅管理并不是由外貿(mào)部門負責，因此，部門間溝通同樣重要。全程負責制：全程負責制是指有一人對一單業(yè)務和全部單證全過程負責，這種制度對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求很高。其優(yōu)點是便于人才發(fā)揮才能，促進內(nèi)部競爭，提高工作積極性，也便于實施獎勵制度，對提高單證人才工作能力非常有利。不利之處在于同時負責多筆業(yè)務時，容易顧此失彼，也容易出現(xiàn)單證瑕疵。人員穩(wěn)定的中小型公司往往采用這種制度。主管負責制：主管負責制實際上是上述兩種制度的結(jié)合。往往有一名外貿(mào)主管人員對所有的業(yè)務和單證進行全面管理，然后指定人員對業(yè)務和單證分段負責或分單負責。這種制度體現(xiàn)較強的組織性，效率較高。但因為是雙重負責，有時責任劃分不清

46、。無論采用那種制度，負責人都要制定進程表并嚴密監(jiān)控嚴格管理，及時處理發(fā)現(xiàn)的問題，以利合同順利執(zhí)行?！灸芰嵱枴恐贫I(yè)務進程表 項目1：依據(jù)合同制定進程表,并設定主要步驟的時限； 項目2：將主要單證的名稱填寫在進程表的相應欄目； 項目3：簡述不同付款條件下的單證流程。1、小組實訓 1） 閱讀下面合同并將該合同的主要條件填入合同后的表格：SALES CONTRACTSELLER:SHANGHAI MACHINERY IMP. & EXP, CORP. 1# RENMING AVENUESHANGHAI, CHINANO.:04102002DATE:APRIL 10, 2013BUYER:O

47、VERSEAS COMPANY 100 JULANSULTAN #01-20SULTAN PALAZASINGAPORESIGNED IN:SHANGHAI, CHINATHIS CONTRACT IS MADE BY AND AGREED BETWEEN THE BUYERS AND SELLERS , IN ACCORDANCE WITH THE TERMS AND CONDITIONS STIPULATED BELOW.1. COMMODITY & SPECIFICATION2. QUANTITY3. UNIT PRICE & TRADE TERMS4.AMOUNT US

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49、LASTIC BAG THEN IN A CARTON WITH MOULDED FOAMED PLASTIC ；REMOTE CONTROL , USERS MANUAL IN ENGLISH AND OTHER ACCESSERIES IN A SEPARATE PLASTIC BAG IN THE CARTON7.SHIPPING MARKS04102002 / O.C. / SINGAPORRE / 1-UP8.TIME OF SHIPMENT & MEANS OF TRANSPORTATIONBY VESSEL NOT LATER THAN JUN 30 .20139. PO

50、RT OF LOADING & DESTINATIONFROM SHANGHAI, CHINA TO SINGAPORETRANSSHIPMENT ALLOWED , PARTIAL SHIPMENT ALLOWED 10.INSURANCETO BE COVERED BY THE SELLER FOR 110% OF CIF VALUE COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS AS PER CIC 01/01/198111.PAYMENT TERMS BY IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT BY NEGOTIATION TO REAC

51、H THE SELLER ON OR BEFORE MAY 20 .2013 AVAILBLE BY DRAFT AT SIGHT DRAWN ON THE ISSUING BANK FOR FULL CIF INVOICE VALUE DOCUMENTS REQUIRED :THE SELLERS SHALL PRESENT TO THE BANKS THE FOLLOWING DOCUMENTS REQUIRED FOR NEGOTIATION.1. SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN TRIPLICATE2 . SIGNED PACKING LIST IN TRIP

52、LICATE 3. FULL SET CLEAN ON BOARD BILL(S) OF LADING MADE OUT OR ENDORSED TO ISSUING BANKS ORDER MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFYING APPLICANT4. INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE, ENDORSED IN BLANK, COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS AS PER CIC 1/1/19815. .CERTIFICATE OF ORIGIN ISSUED BY COMPETENT AUTHO

53、RITIES.6. BENIFICIARYIES CERTIFICATE CERTIFYING THAT BENIFICIARY HAS FAXED SHIPPING ADVICE TO THE APPLICANT WITHIN 2 DAYS AFTER THE DATE OF B/L AND A FAX COPY TO ACCOMPANY THE CERTIFICATE. REMARKSTHE BUYERTHE SELLEROVERSEAS COMPANY100 JULANSULTAN #01-20SULTAN PALAZA SINGAPORESHANGHAI MACHINERY IMP.

54、& EXP, CORP.1# RENMING AVENUESHANGHAI, CHINA(SIGNATURE)(SIGNATURE)將閱讀合同所獲信息填入下表XXX公司外貿(mào)合同基本信息表 責任人： ContractNo: Date Buyers：CommodityName： HS code：Gov. regulations： Ex. Tariff（VAT refund）rate：QuantityUnit price and trade terms Total amountPayment terms or L/C particularsPackingNo. of PKGSCarton size CBM KGsTotal G.W NWInsurance amountContainer intended( )* 20GP 40GP 40HQRisks to be coveredInsurance policy endorsedDrafts drawn on/at(tenor)Shipping mark Port of LoadingPort of DestinationB/L made out2）根據(jù)上述合同制定外貿(mào)合同執(zhí)行進程表。XXX公司XXX號外貿(mào)合同執(zhí)行進程表#事項計劃時限單證責任人執(zhí)行日期問題及處理123 3）小組之