財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與報(bào)銷流程 第一部分 總則目的:為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，確保費(fèi)用支出的合理 性、可依性、可查性，特制定本制度。核心:根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度并結(jié)合公司的實(shí)際情況，著重闡述了本公司相關(guān)費(fèi) 用的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和流程（包括借支管理規(guī)定和借支流程）。適用范圍:本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程一、借支管理規(guī)定1、出差借款:出差人員應(yīng)憑審批后的出差申請(qǐng)單按批準(zhǔn)額度填寫借款 單由部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)出納處辦理借款。2、購(gòu)買辦公用品及固定資產(chǎn)的借款:應(yīng)憑審批后的辦公用品申購(gòu)單按預(yù)計(jì) 金額填寫借款單由部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后到財(cái)

2、務(wù)出納處辦理借款。3、其他臨時(shí)借款:如車輛維修費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，應(yīng)填寫借款單由部門經(jīng)理及 總經(jīng)理簽批后到財(cái)務(wù)出納處辦理借款， 借款人員應(yīng)在30日之內(nèi)報(bào)帳， 除周轉(zhuǎn)金外其他 借款原則上不允許跨月借支。4、辦事處借款:應(yīng)憑審批后的辦事處費(fèi)用申請(qǐng)表，并填寫借款單由部門經(jīng)理及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)出納處辦理借款。各辦事處應(yīng)6個(gè)月清理一次備用金。5、各 項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。6、借款銷賬規(guī)定:借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單 范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、原則上本著“前帳不清，后帳不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情 況由總經(jīng)理特批。逾期未還借支者轉(zhuǎn)

3、為個(gè)人借款從工資中扣回。備注:對(duì)于購(gòu)買辦公用品及固定資產(chǎn)要由驗(yàn)收人簽字確認(rèn)及附入庫(kù)單。二、借支流程1、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一 致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。2、審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字?財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核?總經(jīng)理審批（董事長(zhǎng)審批）3、財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程 一、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。二、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定報(bào)銷人必須取得對(duì)應(yīng)的真實(shí)合法的票據(jù),按實(shí)際花費(fèi)金額填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按性質(zhì)（如1、交通費(fèi)、招待費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類。交通

4、費(fèi)?公交車費(fèi)的報(bào)銷:填寫車費(fèi)支出明細(xì)，由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，憑車費(fèi)支 出明細(xì)及公交車原始票據(jù)報(bào)銷。?出租車費(fèi)的報(bào)銷:各部門員工在市內(nèi)辦事原則上應(yīng)乘坐公交車，如遇緊急情況 或陪同客戶等特殊情況無(wú)法乘坐公交車應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐出租車， 填寫車費(fèi)支出明細(xì)列明往返地點(diǎn)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、乘坐出租車原因， 由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可后，報(bào)銷人員憑車費(fèi)支出明細(xì)和出租車發(fā)票 報(bào)銷。備注:聯(lián)號(hào)發(fā)票、時(shí)間重復(fù)及假發(fā)票一律不予報(bào)銷。像是同一輛出租車的聯(lián)號(hào) 及多張發(fā)票，公交車票聯(lián)號(hào)發(fā)票均不予報(bào)銷。招待費(fèi) 應(yīng)憑審批后的招待費(fèi)用審批表按照實(shí)際金額填寫費(fèi)用報(bào)銷單 ，報(bào)銷費(fèi) 用不得超出招待費(fèi)用審批表預(yù)計(jì)支出金額，特殊情況由總經(jīng)理特批

5、。備注:?招待費(fèi)用審批表應(yīng)在招待行為發(fā)生之前申請(qǐng)并填寫由部門經(jīng)理及總 經(jīng)理審批后方可進(jìn)行（如果是出差期間發(fā)生招待費(fèi)，應(yīng)電話或短信請(qǐng)示部門經(jīng)理）。?招待費(fèi)應(yīng)取得正規(guī)的原始發(fā)票，如有特殊原因?qū)嵲跓o(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的應(yīng)取 得相應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)收據(jù)，取得收據(jù)應(yīng)在收據(jù)背面由收款人簽名并留下聯(lián)系電話，方財(cái)務(wù)核查。辦公費(fèi) 應(yīng)憑審批后的辦公用品申購(gòu)單，按照實(shí)際金額填寫費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)銷 費(fèi)用不得超出辦公用品申購(gòu)單預(yù)計(jì)支出金額，特殊情況由總經(jīng)理特批。備注:應(yīng)取得正規(guī)的原始發(fā)票并附購(gòu)買辦公用品明細(xì)清單，發(fā)票背面由收款人 簽名并留下聯(lián)系電話，方便財(cái)務(wù)核查。午餐補(bǔ)貼午餐補(bǔ)貼是針對(duì)員工因公外出（一天之內(nèi)返回）未在公司就餐，給予

6、每天/10元 的補(bǔ) 助，午餐補(bǔ)貼與當(dāng)月工資一起發(fā)放，員工申請(qǐng)午餐補(bǔ)貼，必須列明外出時(shí) 間，外出地點(diǎn)，所辦公務(wù)，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并由行政主管簽字確認(rèn)。備注:未進(jìn)行外出登記、未按規(guī)定時(shí)間申請(qǐng)的，均不予以報(bào)銷辦事處費(fèi)用報(bào)銷 辦事處人員應(yīng)憑審批后的辦事處費(fèi)用申請(qǐng)表，憑原始單據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷 單，報(bào)銷費(fèi)用不得超出辦事處費(fèi)用申請(qǐng)表申請(qǐng)金額，特殊情況由總經(jīng)理特批。2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填 寫，金額大小寫必須完全一致（不得涂改）;簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，特殊情況下要寫明情況 說(shuō)明。3、報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。、以上費(fèi)用均在業(yè)務(wù)發(fā)生后30日之內(nèi)

7、報(bào)銷，逾期均不予以報(bào)銷。45、所有業(yè)務(wù)必須取得原始單據(jù)，如遇毀損、丟失等情況，原則上一律不予報(bào) 銷，如遇特殊情況，填寫情況說(shuō)明，報(bào)部門經(jīng)理及總經(jīng)理特批。費(fèi)用報(bào)銷的一般流程按規(guī)定粘部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)總經(jīng)理（董出納支付報(bào)銷 貼票據(jù) 人復(fù)核 責(zé)人審核 事長(zhǎng)）審批 款或借款銷賬 四、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 1詳見(jiàn)出差管理制度。2、報(bào)銷流程3.1.出差申請(qǐng):擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目 的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，總經(jīng)理 審批。3.2.借支差旅費(fèi):出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管理 規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付

8、所借款項(xiàng)。3.3.購(gòu)票:出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票。3.4.返回報(bào)銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批。原則上前款未清者不予辦理新的借支。第四部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 一、為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將 報(bào)銷時(shí)間具體安排如下:1、財(cái)務(wù)報(bào)銷:公司財(cái)務(wù)部每周二、五為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日 在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。二、費(fèi)用審批管理。1、公司負(fù)

9、責(zé)人在授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。2、公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。3、公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來(lái)后要 立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。4、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn) 行審批，不得超越審批范圍。5、貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書(shū)面方式。6、公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以 “誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究 制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、 批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任， 以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批

10、準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或 審批人以失職論處，并對(duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。7、報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額510倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi) 除并做進(jìn)一步處理。8、審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%-50%的罰款。9、因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含:各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工 資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。

11、10、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng) 過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與 出納處付款，對(duì)不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說(shuō)明退回理由。11、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人（副總）、會(huì)計(jì)簽名是否 齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，對(duì)于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán) 拒絕報(bào)銷或付款。若失職，承擔(dān)報(bào)銷費(fèi)用的10% -20%不等。12、越權(quán)審批，審批者承擔(dān)費(fèi)用的10%-30%不等。備注:?審批權(quán)限:500元之內(nèi)由部門負(fù)責(zé)人審批，500元以上，企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，即:總經(jīng)理或董事長(zhǎng)。?原輔材料采購(gòu)、大

12、宗物質(zhì)采購(gòu)，詳見(jiàn)營(yíng)運(yùn)體系采購(gòu)流程。附則1、 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。2、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷流程圖流程圖 說(shuō)明 權(quán)責(zé)部門 相關(guān)表單文件 相關(guān)部門人員根據(jù)公司報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，整理好需要報(bào)銷的發(fā)報(bào)銷發(fā)票、報(bào)銷單據(jù) 相關(guān)部門 票或單據(jù)，并進(jìn)行整齊粘貼財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度、報(bào)銷單據(jù)整理人員 借款單粘貼 相關(guān)人員必須按照財(cái)務(wù)規(guī)范要求和規(guī)定的時(shí)間填寫報(bào)銷單報(bào)銷單據(jù)粘貼單?相關(guān)部門據(jù)粘貼單，不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并出差審批單 填寫費(fèi)用報(bào)銷附上相關(guān)的報(bào)銷發(fā)票或單據(jù)，若屬于出差的費(fèi)用報(bào)銷，必 須財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 人員 附上經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)簽字的出差審批

13、表。 借款單 申請(qǐng)單 報(bào)銷單據(jù)粘貼單及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，相關(guān)人員提交報(bào)銷單據(jù)粘貼單 給直 接主管審核簽字，直接主管必須對(duì)以下方面進(jìn)行審核:出差審批單 相1)費(fèi)用產(chǎn) 生的原因及真實(shí)性;財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 關(guān)?部2)費(fèi)用的合理性;報(bào)銷單據(jù) 門主3)票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性;報(bào)銷發(fā)票 直接主管審核 管4)直接主管審核的 嚴(yán)謹(jǐn)性。 借款單 若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報(bào)銷人員重新整理提報(bào)。直接主管審核簽字后， 須將報(bào)銷單據(jù)報(bào)部門經(jīng)理進(jìn)行進(jìn)一步報(bào)銷單據(jù)粘貼單?審核簽字，審核內(nèi)容包括:出差審批單 相1)費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性;財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 關(guān)部門經(jīng)理審核 部2)費(fèi)用的合理性;報(bào)銷單據(jù) 門 經(jīng)3)票據(jù)及

14、單據(jù)的規(guī)范性;報(bào)銷發(fā)票理4)直接主管審核的嚴(yán)謹(jǐn)性。 借款單?若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報(bào)銷人員重新整理提報(bào)。部門經(jīng)理審核簽字后， 將報(bào)銷單據(jù)提交給財(cái)務(wù)部， 由財(cái)務(wù)部報(bào)銷單據(jù)粘貼單 財(cái)務(wù)部審核 財(cái) 門會(huì)計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用的確認(rèn)，主要內(nèi)容包括:出差審批單1)產(chǎn)生的費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度 務(wù)2)財(cái)務(wù)是否能及時(shí)安排此 費(fèi)用;報(bào)銷單據(jù)?部3)單據(jù)或票據(jù)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)范要求。 報(bào)銷發(fā)票 若發(fā)現(xiàn) 不符合要求，立即退還給相關(guān)部門重新整理提報(bào)。 借款單 總經(jīng)理批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部對(duì) 審核符合要求的報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理報(bào)銷單據(jù)粘貼單、出總 進(jìn)行批 準(zhǔn)簽字，若總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回

15、財(cái)務(wù)差審批單、報(bào)銷單據(jù)、經(jīng) 部，由財(cái)務(wù)部跟進(jìn)處理。 報(bào)銷發(fā)票、借款單 理?財(cái)務(wù)部出納根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報(bào)銷單據(jù)準(zhǔn)備好報(bào)銷款項(xiàng)。報(bào)銷單據(jù)粘貼單、出準(zhǔn)備報(bào)銷款項(xiàng) 財(cái)務(wù)部 差審批單、報(bào)銷單據(jù)、出納 報(bào)銷發(fā)票、借款單?財(cái)務(wù)部出納通知報(bào)銷人領(lǐng)款， 領(lǐng)款時(shí)， 報(bào)銷人員必須在 報(bào)報(bào)銷單據(jù)粘貼單 相關(guān)報(bào)銷銷單據(jù)粘貼單上領(lǐng)款人處進(jìn)行簽字確認(rèn)。如是代領(lǐng)人進(jìn)行借款單 通知 報(bào)銷人領(lǐng)領(lǐng)款， 必須出具委托書(shū)并由雙方的簽字或手印證明。 如屬于 人員 借款性 質(zhì)報(bào)銷，借款人必須將存于財(cái)務(wù)的借款單取走核銷。 款財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)已完成的報(bào)銷單據(jù)和公司財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)報(bào)表?相應(yīng)的賬務(wù)報(bào)表處理。 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表處理出差申請(qǐng)單出 差 人 部 門 出差日期 年 月 日 至 年 月 日 出差地點(diǎn) 出發(fā)時(shí)間 暫支旅費(fèi) 出差事由:總經(jīng)理 部門經(jīng)理 申請(qǐng)人借款單借款部門 借款人 借款時(shí)間 借款事由:人民幣（大寫）: ,:部門主管 部門經(jīng)理 總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）辦公用品申購(gòu)單申購(gòu)部門 日期 申請(qǐng)人序號(hào) 申購(gòu)物品名稱 型號(hào)規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 備注1234預(yù)計(jì)金額 人民幣（大寫）:申購(gòu)理由:綜合辦公室主任:總經(jīng)理簽批:采購(gòu)人、采購(gòu)地點(diǎn) 驗(yàn)收人:費(fèi)用報(bào)銷單部門 報(bào)銷日期:序號(hào) 報(bào)銷項(xiàng)目 報(bào)銷金額 序號(hào) 報(bào)銷項(xiàng)目 報(bào)銷金額1 82 9報(bào)3 10銷清4 11單5 126