費用開支管理辦法

1、字20051號 墳坪牛關于印發(fā)費用開支管理辦法的通知各部門：為了加強公司各項成本費用管理，節(jié)約費用支由, 現(xiàn)將費用開支管理辦法予以印發(fā)，望你們嚴格遵 照執(zhí)行。本辦法從2005年01月01日開始執(zhí)行。特此通知。二。五年一月十七日主題詞：財務制度通知內(nèi)部發(fā)送：公司各部門。公司綜合部 2005年01月17日印發(fā)附件費用開支管理辦法第一章總則第一條 為了加強各項成本費用管理，節(jié)約費用 支由，規(guī)范費用支由手續(xù)，結合公司的生產(chǎn)經(jīng)營實際 情況，制定本辦法。第二條 本制度適用于海南公司（以下簡稱“公 司”）和海南有限公司（以下簡稱“公司”），兩個 公司以下簡稱“公司”。第三條公司所屬部門的一切費用支由由財務

2、部門統(tǒng)一核算。第二章工資費用管理第四條 公司管理人員的工資在董事會按年度確 定的工資總額內(nèi)發(fā)放，不得超支。生產(chǎn)人員工資按職 工工資管理辦法（修訂稿）及相關規(guī)定執(zhí)行，在不 影響公司整體效益的情況下，不 受額度限制；公 司工 資標準由經(jīng)理部參照印制行業(yè)的工資水平確定。第五條 公司管理人員的工資實行“背靠背”的 發(fā)放方法，每個人的工資獎金等金額，除了公司統(tǒng)一 公開發(fā)放的以外，實行相互保密的制度，各管理人員 之間不得相互詢問，不 得相互告知，財 務等涉密人員 不得泄露工資資料。第六條工資的基本結構為基本工資、獎金、加 班費（管理人員加班費在獎金中體現(xiàn)）、補貼和其它 發(fā)放等工資性支由。（具體發(fā)放方法見職

3、工工資管 理辦法（修訂稿）»）第七條月工資起止日按當月的日歷日期確定， 當月工資的發(fā)放日一般為次月的5日之內(nèi)。第三章差旅費用管理第八條 嚴格由差管理制度。各部門必須加強由 差管理，嚴格控制由差人數(shù)、時間、地點，嚴禁以由 差為名游山玩水；嚴禁途中故意繞道、無故逗留。由 此所發(fā)生的一切費用由本人自理，并根據(jù)公司的相關 規(guī)定給予處罰。第九條 由差途中乘坐交通工具及食宿費標準： 部門經(jīng)理可乘坐飛機普通艙、火車硬臥，住四星級酒 店，伙食按每人每天120元標準控制；其他人員可乘 坐飛機普通艙、火車硬臥，住三星級酒店，伙食按每 人每天100元標準控制。經(jīng)理部人員不受此項限制。下級人員隨同上級人員由

4、差時，視實際情況可與 上級人員同等待遇。第十條 由差人員的差旅補貼標準：在途每天補 助20元；公務期間每天補助10元；經(jīng)理部成員不享 受此補助。第十一條 差旅費報銷或核銷借款時，經(jīng)辦人應 填制外埠由差報銷單，經(jīng)相關審批人員簽名后方可報 帳。第十二條 司機的由差補助，市內(nèi)分時段、按趟 次核算；島內(nèi)（指距離公司50公里以外）由車，按 天給予補助；長途運輸分車種、按里程給予補助。（詳 細見司機由車補助規(guī)定（修訂）第四章 汽車使用費管理第十三條 為加強車輛使用費的管理，主管公司 汽車的部門應制訂嚴格的用車管理制度。第十四條 汽車使用費指汽車加油、修理、洗車、 停車、年檢及其它稅費等費用。第十五條 市內(nèi)

5、公務車必須到公司指定的加油 站加油，每月由主管部門統(tǒng)一結算。由差在外加油須 經(jīng)主管部門經(jīng)理批準后，憑發(fā)票等有效憑證實報實 銷。第十六條 車輛維修應由司機事先填寫車輛維 修申請單，列由修理項目及預算費用，報主管經(jīng)理批 準后到指定修理廠修理。如臨時需要增加維修項目或 轉到其它廠家修理時，須事先報主管經(jīng)理同意后才可 辦理。修理完畢后須填寫保養(yǎng)維修檔案方可報銷。車 輛行駛途中發(fā)生故障或其它耗損急需修理、更換零件 時，可視實際需要進行處理，但無迫切需要或修理費 用超過500元時，應征得主管部門經(jīng)理的批準。第十七條 無照駕駛、未經(jīng)許可將車借給他人使 用而違反交通規(guī)則或發(fā)生事故，由責任人負擔損失； 駕駛公司

6、車輛違反交通規(guī)則的，罰款由其自行承擔。第十八條 因意外事故造成車輛毀損，其損失在 扣除保險金額后，再視實際情況處理。第十九條 洗車、停車、年檢及其它稅費按實際 發(fā)生實報實銷。第五章辦公費管理第二十條 辦公費用指管理部門日常辦公所使 用的文具用品、首像制品、圖書資料、報刊費等，還 有大件辦公用品的零星支由，如 電腦配件，復 印機修 理費等，以 及辦理各種業(yè)務須單列的費用，如 工商稅 務年檢換證手續(xù)費、郵寄費、印刷費、辦理保險手續(xù) 費等。第二H 條 辦公用品的采購，公司一律由辦公 室統(tǒng)一辦理；公 司一律由綜合部統(tǒng)一辦理。各 個部門 和個人不得擅自購買辦公用品。如若有特殊需要的， 使用部門或個人應向

7、辦公室或綜合部提由申請，并協(xié) 助辦公室或綜合部購買。第二十二條 辦公用品的審批權限如下：一次性 采購金額超過1000元的（含1000元），由辦公室或綜 合部經(jīng)辦人填制辦公用品購買申請單，列明項目和預 算金額，經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理審核簽字后，方可購買。 一次性采購金額在1000元以下200元以上的（含200 元），由申購人填制人填制辦公用品購買申請單，列 明項目和預算金額，經(jīng) 部門經(jīng)理審核簽字后，即 可購 買。以上兩項，如果申購的項目當中，單價有500元 （含500元）以上的，不管總金額是否達到1000元， 都必須總經(jīng)理審核簽字后方可購買。一次性采購金額 在200元以下的，申購人可先行購入，后按正

8、常的報 銷程序報銷費用。第二十三條 日常勞保清潔用品等，主管部門可 參照辦公用品的規(guī)定執(zhí)行第二十四條 辦公用品等零星用品，可不辦理入 庫手續(xù)，但辦公室和綜合部必須記帳備查。第二十五條各部門所使用的單據(jù)，如果可以由 公司自行印刷并且符合經(jīng)濟原則的，在公司生產(chǎn)任務 許可的情況下，應由公司自行印刷，所耗材料費用直 接計入辦公費。第六章業(yè)務招待費管理第二十六條業(yè)務招待費開支范圍：因生產(chǎn)、經(jīng) 營、銷售等對外業(yè)務交往過程中發(fā)生的費用。招待的 內(nèi)容包括：餐飲、禮品、游樂等費用。第二十七條 業(yè)務招待費必須嚴格按照規(guī)定的 標準開支。原則上，一次性招待費不得超過1000元， 如超過該標準，必須事先填寫招待費預算審

9、批單，經(jīng) 總經(jīng)理簽字批準后方可支由，否則超支自負。由差在 外招待客人的，如果預計超標，應事先電話請示總經(jīng) 理，在回公司后，須補填招待費預算審批單，經(jīng)總經(jīng) 理簽字認可后方可向財務部報銷，否則財務部有權不 予辦理。第二十八條 任何人不得報銷與公司業(yè)務無關 的招待餐費、禮品費、食品費等。公司內(nèi)部人員之間 請客送禮，不得以業(yè)務招待費為名報銷。第二十九條任何人不得為了逃避審批，把一次 性招待支由分次報銷。第七章交通費管理第三十條 交通費用是指市內(nèi)辦公的往來路費， 包括由租車費，公交車費及其他的短程交通工具的乘 坐費用，以及員工下上班的交通費用。第三H 條 辦事人員外由辦公，應先向公司的 車輛主管部門申請

10、派車。如 若沒有公司派車，在選擇 交通工具時，應 本著又節(jié)約，又能辦好事的原則。在 通公交車的地方，應首選公交車。在未通公交通車、 所辦之事較急或有安全需要時，可乘坐由租車，實報 實銷。第三十二條 員工上下班，原則上公司不安排公 車接送，公司按規(guī)定的標準以補貼的形式發(fā)放給員 工。即根據(jù)距離遠近確定補助金額。具體如下：享受 了公司住房政策或住在公司集體宿舍的員工，以萬銀 花園為起始點計算距離：路線 距離萬銀一嘉陵：7 KM 萬銀一金盤：1 KM 未享受公司住房政策的員工，從高計算。第三十三條 上下班交通費補貼標準：每公里15 元/月。第八章通訊費管理第三十四條 通訊費指電話費、網(wǎng)絡使用費等。 電

11、話費包括固定電話話費和移動電話話費；網(wǎng)絡使用 費包括撥號上網(wǎng)費、專線包月費等。第三十五條 公司的電話使用應嚴格按照有關 的辦公制度執(zhí)行，嚴禁撥打一切娛樂休閑性質(zhì)的高收 費電話。嚴禁以公司電話撥打與業(yè)務無關的長途電 話。一經(jīng)查由，費用自理，并按公司相關制度給予處 分。第三十六條 移動電話按以下標準使用：總經(jīng)理 每人每月1200元；副總經(jīng)理級每人每月1000元；營 銷部門負責人每人每月400元；其他部門負責人每人 每月300元；經(jīng)理助理每人每月200元；其他一般管 理人員每人每月100元。第三十七條長途送貨司機話費按天給予補助， 每天補助金額由經(jīng)理部按實際情況核定。市內(nèi)公務司 機每人每月150元，

12、接待組組長每人每月200元。第三十八條 如果使用的是公司的移動電話號 碼，則 由公司統(tǒng)一委托銀行付費，如有超標，使用人 以現(xiàn)金形式交還公司或在工資發(fā)放時統(tǒng)一扣除；如果 使用的是個人的電話號碼，則由個人付費，憑發(fā)票按 標準報銷。超 由部分由個人自理，不足標準的按實際 發(fā)生金額報銷。但預繳話費收據(jù)不能作為報銷依據(jù)。第九章會務費第三十九條 會務費是指為組織本公司或代組 織外單位會議的所發(fā)生的費用。第四十條 本公司會議所發(fā)生的費用，事先應由 會議組織負責人提供費用預算，填制會務費預算表， 報由總經(jīng)理簽字批準。一經(jīng)批準確定，應 嚴格按預算 開支。超預算開支，應詳細說明原因，以書面形式報 總經(jīng)理批準。第四

13、十一條 代組織外單位會議的開支，事先也 必須做預算，報 總經(jīng)理批準，由會議單位認可，方可 向財務部預支款項。該筆費用應由會議單位承擔的， 本公司會議組織人應協(xié)同財務部追索該筆款項，收回 后可沖抵會務費。第十章培訓費第四十二條 公司豉勵員工利用業(yè)余時間進修 學歷和參加職業(yè)技能鑒定以及職稱培訓考試，積極參 加行業(yè)內(nèi)及社會上的各種與工作相關的培訓活動，不 斷提高文化素質(zhì)和業(yè)務技能，以利于公司整體素質(zhì)的 提高。第四十三條 培訓費用開支范圍：與公司簽有勞 動合同的在職員工參加的：1、公司豉勵范圍內(nèi)的專業(yè)培訓和全國統(tǒng)一資格 考試所發(fā)生的培訓費。主要有：會計上崗證、助理會 計師、會計師、高級會計師、注冊會計

14、師、律師、計 算機等級證、英語等級證等。2、為獲全國承認學位所發(fā)生的學雜費、培訓費， 該學位所學的專業(yè)必須與公司的經(jīng)營管理相關。不包 括某一學校組織的函授、電大等只獲畢業(yè)證的學習費 用。3、公司為培養(yǎng)人才而針對性的外派培訓費用， 包括專業(yè)技能培訓等第四十四條 經(jīng)領導批準并簽訂員工學習培訓 協(xié)議書、且獲取學位和畢業(yè)證的員工，報銷學習培 訓學費總額的80%,總額不超過10000元。外派培訓 全部報銷。技能鑒定和資格考試費用（含報考費和資 料費）按350元標準報銷，超由部分自行承擔。第四十五條 員工參加學習培訓后，憑校方頒發(fā) 的畢業(yè)證和學位證，鑒定部門頒發(fā)的鑒定合格證、職 稱證書及學雜費（技能鑒定、

15、職稱考試為報考費和資 料費）發(fā)票來綜合部登記備案，綜合部審核后交總經(jīng) 理批準報銷。第四十六條 經(jīng)公司選送參加短期進修和培訓 的，經(jīng)綜合部備案后報總經(jīng)理批準報銷費用。第四十七條 職工培訓費原則上不能超過當年按國家規(guī)定的比率從應付工資總額中提取的職工教 育經(jīng)費。第十一章書報費第四十八條 公司豉勵員工在業(yè)余時間多讀書 多看報，及時掌握社會動態(tài)，更新知識結構，增長職 業(yè)技能，提高文化素質(zhì)。第四十九條 公司允許在規(guī)定的標準內(nèi)，每半年 憑有效憑據(jù)報銷一次書報費。有效憑據(jù)是指購入書刊 雜志、音像制品所取得的發(fā)票或其它合法報銷憑證。 報銷時間一般為每年的6月份和12月份。第五十條 書報費的每年報銷標準：一般工

16、人 300元，工段長及一般管理人員500元，部門負責人 （包括經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理）800元，經(jīng)理部成 員1200元。每半年報銷上述標準的一半。第十二章福利及工會費第五十一條 福利及工會經(jīng)費根據(jù)有關規(guī)定按 應發(fā)工資總額的一定比例提取后直接進入成本費用， 由公司統(tǒng)一控制使用。第十三章附則第五十二條 公司員工進行業(yè)務活動時，均應嚴 格按本辦法進行費用報銷，嚴禁虛開、多開發(fā)票報銷 費用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按公司有關規(guī)定，追回多報銷金額，并予以開除第五十三條 執(zhí)行。第五十四條本辦法由財務部負責解釋。情節(jié)嚴重的，報司法機關處理。本辦法自2005年1月1日起開始部門出差人姓名事由起止時間地點長途交通費住宿費市內(nèi)交通費出差補助費其它費用月日起程地點月日到達地點工具金額人數(shù)天數(shù)金額在途住勤摘要金額天數(shù)金額天數(shù)金額費用小計合計金額大寫：金額小寫：報銷日期： 年 月 日公司負責人:財務負責人:部門負責人: