集團公司財務(wù)稽核制度

1、XXXXXXXX集團有限公司集財20XX 4號簽發(fā)人：XXX關(guān)于執(zhí)行XXXX集團有限公司財務(wù)稽核制度的通知集團財務(wù)中心:為了加強財務(wù)內(nèi)部稽核，提高財務(wù)核算工作質(zhì)量，保證財務(wù)信息的合法性、真實性和公允性，促進集團財務(wù)規(guī)范化管理，現(xiàn)將XXXXXX集團有限公司財務(wù)稽核制度 下發(fā)，請遵照執(zhí)行。附件：XXXXXX集團有限公司財務(wù)稽核制度XXXXXXXX集團有限公司二零XX年X月二十四日主題詞：財務(wù) 稽核 通知共?。?XXXXXXXX集團有限公司財務(wù)中心XXXXXXXX集團有限公司財務(wù)稽核制度1. 0目的：加強財務(wù)內(nèi)部稽核，提高財務(wù)核算工作質(zhì)量，保證財務(wù)信息的合法性、 真實性、公允性。2. 0適用范圍：X

2、XXXXXXX集團有限公司3. 0職責(zé)與分工：1. 1會計人員負責(zé)對原始憑證的審核；3. 2會計主管負責(zé)對記帳憑證的審核；4. 3財務(wù)部門負責(zé)人負責(zé)對本部門財務(wù)工作進行稽核；5. 4財務(wù)總監(jiān)負責(zé)財務(wù)稽核工作的監(jiān)督和管理。4. 0術(shù)語：4.1 審核，包括會計人員對原始憑證的審核和會計主管對會計人員編制的記帳憑 證的審核。4.2 稽核，是指財務(wù)內(nèi)部所進行的事后復(fù)核，稽核的內(nèi)容包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程 （如業(yè)務(wù)報銷）和財務(wù)帳務(wù)處理全過程（如會計憑證的編制、會計帳簿的記 錄、會計報表的編制等）。5. 0具體規(guī)定：1 .1會計人員接到業(yè)務(wù)人員報送的原始憑證后，負責(zé)對原始憑證的真實性、完整 性和合法性進行審核

3、。5 .L1真實性審核，是指審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的 內(nèi)容、發(fā)生的時間以及憑證填制日期是否真實；涉及實物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價、金額是否真實正確。5.1.2 完整性審核，是指審核發(fā)票、收據(jù)是否有銷售、收費單位的公章；是 否有稅務(wù)或財政部門監(jiān)制章和編號；是否為“發(fā)票聯(lián)”或收執(zhí)聯(lián)；雙 方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章；應(yīng)附的旁 證材料是否齊全。需入庫的物品, 發(fā)票與物品是否經(jīng)過儲運部門驗收并附有入庫單；不需入庫的物品，發(fā) 票背面是否有經(jīng)辦人和使用人簽名，需經(jīng)批準(zhǔn)的憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo) 簽名。對于自制原始憑證，完整性審核是指審核是否有經(jīng)辦人員和相關(guān) 負責(zé)人簽字；其應(yīng)附的旁證材料是否齊

4、全。5.1.3 合法性審核，是指審核原始憑證上記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān) 法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，是否符合本單位的內(nèi)部管理制 度。5.2會計主管負責(zé)審核會計人員填制的記帳憑證，審核內(nèi)容包括：5. 2.1所附原始憑證是否齊全；6. 2.2填制內(nèi)容是否完整；7. 2.3憑證摘要是否簡明扼要；8. 2. 4金額是否正確；9. 2. 5會計分錄是否正確；10. 2. 6編號有無重號、漏號現(xiàn)象；5. 2. 7更正錯誤是否符合規(guī)定。5.3財務(wù)部門負責(zé)人負責(zé)在月度結(jié)束后，對本月度財務(wù)工作進行稽核。5.3.1 對經(jīng)會計人員審核的原始憑證和經(jīng)會計主管審核的記帳憑證進行稽核。5.3.2 3. 2對

5、會計帳簿的記錄情況進行稽核，稽核內(nèi)容包括：5. 3. 2.1是否根據(jù)記 帳憑證記錄明細分類帳和總分類帳；5. 3. 2. 2會計科目是否與記帳憑證一 致；5. 3. 2. 3會計帳簿記帳方向與記帳憑證是否一致；5. 3. 2. 4日期、 摘要、憑證字號是否與記帳憑證一致；5. 3. 2. 5金額是否與記帳憑證一致； 5. 3. 2. 6明細分類帳與總分類帳是否相符。5.3.3 對會計報表的編制情況進行審核，審核內(nèi)容包括：5. 3. 3. 1是否根據(jù)會計帳簿編制會計報表；5. 3. 3. 2會計報表的種類、項目是否填制齊全；5. 3. 3. 3會計報表中各項 目金額與相應(yīng)會計科目余額或發(fā)生額 是

6、否相符；5. 3. 3. 4會計報表之間的有關(guān)數(shù)字的勾稽關(guān)系是否正確。5.3.4關(guān)于稽核比例的規(guī)定：5.3.4. 1稽核時，應(yīng)以記帳憑證為切入點，對 記帳憑證和后附的所有原始憑證及記帳憑證對應(yīng)的帳簿記錄進行稽核。5 . 3. 4. 2每月稽核記帳憑證數(shù)不得低于30張，若本月記帳憑證數(shù)少于30 張，則應(yīng)全部進行稽核。6 .3.4.3稽核會計帳簿時，應(yīng)以上述抽取的會計憑證為切入點進行。535稽核工作結(jié)束后，應(yīng)填制財務(wù)稽核表（格式見附件1）536財務(wù)部門負責(zé)人在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤，應(yīng)要求有關(guān)人員在一周內(nèi) 更正處理完畢。6. 0其他事項：1 .1在公司實行會計電算化的情況下，上述對會計帳簿和會計報表 的稽核工作 可以省略。6 . 2在公司實行手工記帳或手工記帳與會計電算化并行的情況下，應(yīng)按上述要求對手工記帳工作進行稽核。7. 0附件：7.1 附件1:財務(wù)稽核表8. 0修改狀態(tài)：序號版本修改說明修改人生效日期11. 0新版本