財(cái)務(wù)管理學(xué)計(jì)算公式匯總

1、單利終值=現(xiàn)值X（ 1+利率X計(jì)算期數(shù)）單利現(xiàn)值=終值/ （1+利率X計(jì)算期數(shù)）復(fù)利終值=現(xiàn)值X（ 1+利率）5 , n為計(jì)息期數(shù)復(fù)利現(xiàn)值=單利終值/ （1+利率）An年金終值=每次收付款項(xiàng)的金額xs（1+利率）a（u）, t為每筆收付款項(xiàng)的計(jì)息期數(shù)（1 +利率） A（t-1） 為年金終值系數(shù) 可查表后付年金系數(shù) =（1+利率） An-1/ 利率年償債基金（年金）=年金終值X年金終值系數(shù)的倒數(shù)年金現(xiàn)值=年金X1/ （1+利率）At , t為每筆收付款項(xiàng)的計(jì)息期數(shù)，1/ （1+利率）At為年金現(xiàn)值系數(shù) 可查表年資本回收額 人=年金現(xiàn)值X資本回收系數(shù)先付年金終值=年金X年金終值系數(shù)x（1+利率）先

2、付年金現(xiàn)值=年金X年金現(xiàn)值系數(shù)x（1+利率）遞延年金現(xiàn)值=年金X年金現(xiàn)值系數(shù)X復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)永續(xù)年金現(xiàn)值=年金x（ 1/利率）不等額系列付款現(xiàn)值=工現(xiàn)金流量X 1/ （1+利率）At計(jì)息期短于一年：期利率 =年利率 /每月計(jì)息期數(shù)換算后的計(jì)息期數(shù)=年數(shù)X每年的計(jì)息期數(shù)分期計(jì)算的年利率 =（1+計(jì)息期規(guī)定的年利率）Am-1 ,m 為一年的計(jì)息期數(shù)預(yù)期收益=工第i種可能結(jié)果的收益X第i種可能結(jié)果的概率。標(biāo)準(zhǔn)離差=根號下（隨即變量-期望值）A2 x概率標(biāo)準(zhǔn)離差率=標(biāo)準(zhǔn)離差/期望值X 100%應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益率=風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)X標(biāo)準(zhǔn)離差率應(yīng)得風(fēng)險(xiǎn)收益額=收益期望值X風(fēng)險(xiǎn)收益率 / （無風(fēng)險(xiǎn)收益率+ 風(fēng)險(xiǎn)收益率

3、） 預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)收益率 =預(yù)測投資收益率 -無風(fēng)險(xiǎn)收益率資本需要量 =（上年資本實(shí)際平均占有量 -不合理平均占用額） X （1 加減預(yù)測年度銷售增減率）X（ 1加減預(yù)測期資本周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率）需要追加的外部籌資額 =預(yù)計(jì)年度銷售增加額（工基年敏感資產(chǎn)總額除以基年銷售額X基年 敏感負(fù)債總額除以基年銷售額） -預(yù)計(jì)年度留用利潤增加額預(yù)測模型：資本需要量=不變資本+ （單位業(yè)務(wù)量所需要的變動(dòng)資本X業(yè)務(wù)量）新股發(fā)行價(jià)格：1. 分析法：每股價(jià)格=（資產(chǎn)總值-負(fù)債總值）/投入資本總額X每股面值2. 綜合法：每股價(jià)格=（年平均利潤/行業(yè)資本利潤率）/投入資本總額X每股面值3. 市盈率法：每股價(jià)格 = 市盈率X每股

4、利潤 銀行借款：實(shí)際利率 =借款人實(shí)際支付的利息 /借款人所得的借款（1）按復(fù)利計(jì)息 ：實(shí)際利率 =（1+名義利率） An-1/n（2） 一年內(nèi)分次計(jì)算利息的復(fù)利：實(shí)際利率 =（1+名義利率 /計(jì)息次數(shù)） AmX n-1/n（3） 貼現(xiàn)利率：實(shí)際利率 =貼現(xiàn)利率 /（1-貼現(xiàn)利率）（4） 單利貸款，要求補(bǔ)償性余額： 實(shí)際利率 =名義利率 /（1-補(bǔ)償性余額比例）（ 5）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：應(yīng)付承諾費(fèi)=（周轉(zhuǎn)信貸額度-年度內(nèi)以用借款）X承諾費(fèi)率債券售價(jià)=債券面值/ （1+市場利率）An+債券面值X債券利率/ （1+市場利率）At n為債券 期限， t 為付息期數(shù)，債券利率是指債券的票面利率或年利率租金

5、的支付方式（1）平均分?jǐn)偡ǎ?每次應(yīng)付租金 =（租賃設(shè)備購置成本 - 租賃設(shè)備預(yù)計(jì)殘值） +租賃期間利息 +租賃期間手續(xù)費(fèi) / 租金支付次數(shù)（2）等額年金法 后付租金 ： 年金=年金現(xiàn)值 / 年金現(xiàn)值系數(shù) 先付租金計(jì)算 年金=年金 現(xiàn)值 / （年金現(xiàn)值系數(shù) +1）商業(yè)信用資本成本率=現(xiàn)金折扣百分比/ （1-現(xiàn)金折扣百分比）X 360/放棄現(xiàn)金折扣延期付款 天數(shù)貼現(xiàn)息=匯款金額X貼現(xiàn)天數(shù)X（月貼現(xiàn)率/30 ）應(yīng)付貼現(xiàn)票款 =匯票金額 -貼現(xiàn)息資本成本率 =用資費(fèi)用 /（籌資數(shù)額 -籌資費(fèi)用）或 =用資費(fèi)用 /籌資數(shù)額（ 1-籌資費(fèi)用率） 債務(wù)成本1. 長期借款成本 =長期借款年息 （1-企業(yè)所得

6、稅率） /長期借款籌資額 （ 1-長期借款籌資費(fèi)用 率） =長期借款年利率（ 1-企業(yè)所得稅率） / （1-長期借款籌資費(fèi)用率） 除去手續(xù)費(fèi)公式：長期借款成本 =長期借款年利率（ 1-企業(yè)所得稅率） 附加補(bǔ)償性余額公式 為：長期借款成本 =長期借款年利息（ 1+企業(yè)所得稅率） /（長期借款籌資額 -補(bǔ)償性余額） X（ 1 -長期借款籌資費(fèi)用率）2.債券成本 =債券年利息（ 1+企業(yè)所得稅率） /債券籌資額（ 1-債券籌資費(fèi)用率）優(yōu)先股成本 =優(yōu)先股年股利 /優(yōu)先股籌資額（ 1 -優(yōu)先股籌資費(fèi)用率）普通股成本 =普通股年股利 /普通股籌資額（ 1 -普通股籌資費(fèi)用率）+普通股股利年增長率留用利潤

7、成本 =普通股年股利 /普通股籌資額 +普通股股利年增長率綜合資本成本=工第j種個(gè)別資本成本X第j種個(gè)別資本占全部資本的比重即權(quán)數(shù)財(cái)務(wù)杠桿： 所有者收益 =息稅前利潤 - 固定性資本成本 - 所得稅普通股每股利潤 =所有者收益 / 普通股數(shù)量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) =普通股每股利潤變動(dòng)率 / 息稅前利潤變動(dòng)率 也可簡化為 =息稅前利潤 / 息稅前利潤 -債券或借款利息 -租賃費(fèi) -優(yōu)先股股利 / （1-所得稅稅 率） 每股利潤無差別點(diǎn) =（息稅前利潤平衡點(diǎn) -籌資的年利息） （1-所得稅率） -籌資方式下的年優(yōu) 先股股利 /籌資方式下普通股股份 注：息稅前利潤平衡點(diǎn)即所求無差別點(diǎn)凈貨幣資金流量 =貨幣資

8、金收入總計(jì) -貨幣資金支出總計(jì) =（營業(yè)收入合計(jì) +其他收入合計(jì)） （營 業(yè)支出合計(jì) +其他支出合計(jì)）貨幣資金余缺額 =期末貨幣資金余額 -理想貨幣資金余額 =（期初貨幣資金余額 +貨幣資金收入 總計(jì)-貨幣資金支出總計(jì)） -理想貨幣資金余額 =期初貨幣資金余額 加減 凈貨幣資金流量 -理 想貨幣資金余額貨幣資金最佳持有量：總成本=貨幣資金最佳持有量/2 X貨幣資金的持有成本 +預(yù)計(jì)期間的貨幣資金需用量/貨幣資金最佳持有量X每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本當(dāng)總成本等于 0貨幣資金最佳持有量=根號下2X每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本X預(yù)計(jì)期間 的貨幣資金需用量 /貨幣資金的持有成本應(yīng)收賬款余額=每日信用銷售

9、數(shù)額X收款平均間隔時(shí)間原材料資金定額=原材料每日平均耗用量X原材料計(jì)劃價(jià)格X原材料資金定額日數(shù) 計(jì)劃期原材料每日平均耗用量 =計(jì)劃期原材料耗用量 /計(jì)劃期日數(shù) 在途日數(shù) =原材料運(yùn)輸日數(shù) - 銷貨單位取得運(yùn)輸憑證后辦理結(jié)算的間隔日數(shù)+雙方開戶銀行辦理憑證手續(xù)日數(shù) +結(jié)算憑證郵寄日數(shù) +貨款承付日數(shù) 每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額 =各種原材料每日庫存周轉(zhuǎn)儲備額合計(jì)/計(jì)劃期日數(shù)供應(yīng)間隔系數(shù) =每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲備額 / 最高庫存周轉(zhuǎn)儲備額應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù)=加權(quán)平均供應(yīng)日數(shù)X供應(yīng)間隔系數(shù)在產(chǎn)品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量X產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本X在產(chǎn)品成本系數(shù)X生產(chǎn)日期在產(chǎn)品成本系數(shù)=生產(chǎn)周期中每天發(fā)生的費(fèi)用

10、的累計(jì)數(shù)/（產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本X生產(chǎn)周期）X 100%在產(chǎn)品成本系數(shù)=生產(chǎn)過程一開始投入的費(fèi)用X100%隨后陸續(xù)投入的費(fèi)用X 50%/產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本X 100%在產(chǎn)品成本系數(shù)=2 各生產(chǎn)階段在產(chǎn)品單位成本X各生產(chǎn)階段在產(chǎn)品成本系數(shù)X各生產(chǎn)階段生產(chǎn)周期/ （單位計(jì)劃生產(chǎn)成本X各生產(chǎn)階段生產(chǎn)周期之和）X 100%產(chǎn)成品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量X產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本X產(chǎn)成品資金定額日數(shù) 組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù) =某種產(chǎn)品每批發(fā)運(yùn)輸量 /某種產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量流動(dòng)資金定額=（上年度流動(dòng)資金實(shí)際平均占用額-不合理平均占用額）X（ 1加減計(jì)劃年度生產(chǎn)增減 %）X（ 1 -加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn) %）某類輔助材

11、料占用額占耗用額的比率 =查定期某類輔助材料的實(shí)際平均占用額 / 查定期某類輔 助材料的實(shí)際耗用額X 100%某類輔助材料資金定額 =計(jì)劃年度某類輔助材料耗用額X查定期某類輔助材料占用額占用耗 用額的比率X（ 1-加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn) %流動(dòng)資金定額 =計(jì)劃年度期初余額 +計(jì)劃年度發(fā)生額 -計(jì)劃年度攤銷額 財(cái)務(wù)部門應(yīng)支付的采購資金數(shù)額 =采購資金計(jì)劃指標(biāo) -處理積壓材料指標(biāo) 采購資金計(jì)劃指標(biāo)=2采購數(shù)量X計(jì)劃單價(jià)最佳采購批量=根號下2X某種材料年度采購總量X采購一次所需費(fèi)用/單位材料的儲存保管費(fèi)用班生產(chǎn)同步率 K班=K1X K2X 100%心=成品實(shí)際儲備數(shù)/成品定額儲備數(shù) K2=工序在產(chǎn)品實(shí)際

12、儲備數(shù)/工序在產(chǎn)品定額儲備數(shù)月生產(chǎn)同步率=2 K班/全月工作班數(shù)固定資產(chǎn)折舊額：1. 年限平均法 固定資產(chǎn)年折舊額 =（原始價(jià)值 凈殘值率） / 使用壽命年限 固定資產(chǎn)年折舊率 =（原始價(jià)值+清理費(fèi)用+清理費(fèi)用-殘余價(jià)值）-殘余價(jià)值）/使用壽命年限=原始價(jià)值X（ 1-預(yù)計(jì)/ （原始價(jià)值X使用壽命年限）X 100%=（1-預(yù)計(jì)凈殘值率） / 使用壽命年限 月折舊率 =年折舊率 /12 月折舊額=固定資產(chǎn)原始價(jià)值X月折舊率2. 工作量法：/預(yù)計(jì)總行駛里程=原始價(jià)值X（ 1預(yù)-殘余價(jià)值）每行駛里程折舊額 =（原始價(jià)值 +清理費(fèi)用 計(jì)凈殘值率） /預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)的總行駛里程/ 預(yù)計(jì)使用壽命期內(nèi)的總工作

13、小時(shí) =原每工作小時(shí)折舊額 =（原始價(jià)值 +清理費(fèi)用 -殘余價(jià)值） 始價(jià)值X（ 1-預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用壽命期內(nèi)的總工作小時(shí) 雙倍余額遞減法折舊率=年限平均法計(jì)算的折舊率X2固定資產(chǎn)年折舊率=（使用壽命年限-已使用年數(shù)）使用壽命年限X （使用壽命年限+1）/2固 定資產(chǎn)月折舊率 =年折舊率 /12固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)折舊總額X月折舊率=（固定資產(chǎn)原始價(jià)值-預(yù)計(jì)凈殘值）X月折舊率年金法：每年提取的折舊額=固定資產(chǎn)的原始價(jià)值-固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值/ （1+利率）5X 利率 x（ 1+利率）An/（1+ 利率）5-1增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值 =X （某月份增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值X該固

14、定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折 舊月數(shù)） /12減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值=X 某月份減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值x（12-已計(jì)折舊月數(shù)）/12 計(jì)劃年度期末固定資產(chǎn)總值 =計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)總值 +計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn) 總值計(jì)劃年度期末應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值=計(jì)劃年度期初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值+計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值 -計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值 計(jì)劃年度內(nèi)應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值=計(jì)劃年度期初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值+計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值 -計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值 某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備需用量=生產(chǎn)任務(wù)X實(shí)物量或臺時(shí)量 /單臺設(shè)備生產(chǎn)能力X實(shí)物量或臺時(shí)量 單臺設(shè)

15、備計(jì)劃有效工作時(shí)數(shù) =（全年制度工作日數(shù)-設(shè)備檢修停臺日數(shù)）X每日開工班數(shù)X每 班工作時(shí)數(shù) 按產(chǎn)量定額計(jì)算的單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力=單臺設(shè)備計(jì)劃有效時(shí)數(shù)X設(shè)備產(chǎn)量定額按臺時(shí)定額計(jì)算的單臺設(shè)備的生產(chǎn)能力=單臺設(shè)備計(jì)劃有效工作時(shí)數(shù) /設(shè)備臺時(shí)定額生產(chǎn)任務(wù)臺時(shí)定額總數(shù) =X（生產(chǎn)任務(wù)產(chǎn)量X單位產(chǎn)品臺時(shí)定額）X定額改進(jìn)系數(shù) 某產(chǎn)品的換算系數(shù) =該產(chǎn)品單位臺時(shí)定額 /代表產(chǎn)品單位臺時(shí)定額 某類設(shè)備負(fù)荷系數(shù)=生產(chǎn)任務(wù)需用臺時(shí)定額總數(shù) /該種設(shè)備全年計(jì)劃有效工作臺時(shí)總數(shù)X100%某類機(jī)床多余 +或不足 -臺數(shù)=某類機(jī)床現(xiàn)有臺數(shù) -（生產(chǎn)任務(wù)需用臺時(shí)定額總數(shù) /單臺機(jī)床全年 計(jì)劃有效工作臺時(shí)數(shù)） 計(jì)劃期可提供的生產(chǎn)面積 =現(xiàn)有生產(chǎn)面積X計(jì)劃期工作天數(shù)X每天工作小時(shí)數(shù) 生產(chǎn)任務(wù)需用生產(chǎn)面積 =生產(chǎn)產(chǎn)量X單位產(chǎn)品占用面積定額X單位產(chǎn)品停留時(shí)間定額X定額 改進(jìn)系數(shù) 每年凈現(xiàn)金流量 NCF=f年?duì)I