東財秋學期企業(yè)納稅實務在線作業(yè)二和三

1、東財 10 秋學期企業(yè)納稅實務在線作業(yè)試卷總分： 100 測試時間： -單選題多選題一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。） V1. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 某月將生產(chǎn)用鋼材一批用于建造廠房， 鋼材的購進成本為 50000 元。在鋼材的移送使用環(huán)節(jié)，企業(yè)的會計處理為（C ）A.借記：在建工程50000 元，貸記：原材料50000 元B.借記：在建工程55000元，貸記：原材料50000元，貸記：應交稅費- 應交增值稅（進項稅額轉出） 5000元C.借記：在建工程58500元，貸記：原材料50000元，貸記：應交稅費- 應交增值稅（進項稅額轉出） 8500 元滿分： 4 分2. 某

2、化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明 的價款 500 萬元，增值稅 85 萬元，本月準予扣除的外購應稅化妝品的買價（不含增值稅） 為 100 萬元，化妝品的消費稅稅率為 30% ，本月該企業(yè)銷售化妝品應納消費稅的稅額為 （ B ）A. 150 萬元B. 120 萬元C. 175 5 萬元D. 124 5 萬元 滿分： 4 分3. 享受消費稅出口退稅政策的企業(yè)是指（ D ）A. 生產(chǎn)企業(yè)B. 般商業(yè)企業(yè)C. 外商投資的工業(yè)企業(yè)D. 外貿(mào)企業(yè)。滿分： 4 分4. 某外貿(mào)進出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批， 取得海關開具的完說憑證上注明的增

3、值稅 30 萬元，本月將該批進口鋼材全部銷售， 取得不含稅銷售額 500 萬元， 該企業(yè)本月應納增值稅的稅額為（C）A. 850000 元B. 300000 元C. 550000 元滿分： 4 分5. 下列說法符合對典當業(yè)銷售死當物品征收增值稅規(guī)定的是（D ）A. 般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額B. 小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅C. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%的征收率計算繳納增值稅D. 各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅滿分： 4 分6. 自產(chǎn)自用消費品應依法繳納消費稅的，應依次按本期或近期同類消費品的出廠銷售價格 （不含增值稅） 為計稅價

4、格；無同類應稅消費品銷售價格的， 按組成計稅價格計稅，其組成 計稅價格的計算公式為（ C）A. 組成計稅價格=成本+（ 1 消費稅稅率）B. 組成計稅價格=成本+（ 1 +消費稅稅率）C. 組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1 消費稅稅率）D. 組成計稅價格=（成本+利潤）+ （ 1 +消費稅稅率）滿分： 4 分7. 劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（C）A. 企業(yè)占地面積和職工人數(shù)B. 企業(yè)的工資總額和年利潤額C. 企業(yè)的年應稅銷售額滿分： 4 分 8應納進口環(huán)節(jié)增值稅 =組成計稅價格X增值稅稅率，其中組成計稅價格的計算公式為（ B）A. 組成計稅價格=關稅完稅價格-進口關稅B. 組成計稅價格

5、=關稅完稅價格+進口關稅C. 組成計稅價格=關稅完稅價格+進口環(huán)節(jié)增值稅D. 組成計稅價格=關稅完稅價格-進口環(huán)節(jié)增值稅滿分： 4 分9. 納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起的（C）日內(nèi)繳納稅款A. 3 日B. 5 日C. 15 日D. 10 日滿分： 4 分10. 增值稅的一般納稅人應納稅額的計稅公式應為（B）A應納稅額=銷售額-進項稅額B應納稅額=銷項稅額-進項稅額C.應納稅額=不含稅銷售額X征收率滿分： 4 分11. 委托加工應稅消費品繳納消費稅的納稅人為（ B）A. 受托方B. 委托方C. 雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人滿分： 4 分12. 期末“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額

6、轉入（ C）A“銷售成本”賬戶B“營業(yè)費用”賬戶c“本年利潤”賬戶D“其他支出”賬戶滿分： 4 分13. 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是(c)A. 組成計稅價格=(關稅的完稅價格+進口關稅)+ (1 45% )B. 組成計稅價格=(關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅)+ (1 + 45% )C. 組成計稅價格=(關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅)+ (1 30% )D. 組成計稅價格=(關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅)+ (1 + 30% )滿分： 4 分14. 增值稅小規(guī)模納稅人

7、，當期應納稅額的計算公式應為( C)A. 應納稅額=不含稅銷售額X適用稅率B. 應納稅額=含稅銷售額X適用稅率C. 應納稅額=不含稅銷售額X征收率D應納稅額=含稅銷售額X征收率滿分： 4 分15. 對進口卷煙采取從價與從量混合計征的方法征收消費稅，其中從價計征消費稅的，按組成計稅價格計稅，以下組成計稅價格的計算公式正確的是( C)A. 組成計稅價格=(關稅的完稅價格+進口關稅)+ (1 45% )B. 組成計稅價格=(關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅)+ (1 + 45% )C. 組成計稅價格=(關稅的完稅價格+進口關稅+消費稅定額稅)+ (1 30% )D. 組成計稅價格=(關稅的完稅

8、價格+進口關稅+消費稅定額稅)+ (1 + 30% )滿分： 4 分二、多選題(共 10 道試題，共 40 分。) V1. 消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定( ABCD )A. 企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B. 兼營不同稅率的應稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅C既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額 的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額 的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率滿分： 4 分2. 具有自營出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)，

9、應在“應交稅費- 應交增值稅”科目下增設兩個專攔（BD ）A. 應收出口退稅（增值稅）B. 出口退稅C. 出口商品成本D. 出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅金滿分： 4 分3. 下列各項屬于“應交稅費 - 應交增值稅”科目借方核算的是（ ACD）A. 本期購進貨物的進項稅額B. 本期銷項稅額C. 本期已交稅額D. 沖銷購進退貨稅額（紅字）滿分： 4 分4. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進項稅額大于應退稅額的差額，會計處理的正確方法是（AC）A. 借記“商品銷售成本”B借記“銷售費用”C貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”D“應交稅費-應交增值稅（出口退稅）”滿分： 4 分5. 符合消費稅的納稅環(huán)節(jié)規(guī)定的是

10、（ ABC）A. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B. 進口環(huán)節(jié)C. 生產(chǎn)和進口的金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)D. 生產(chǎn)和進口的非金銀首飾改在商業(yè)零售環(huán)節(jié)滿分： 4 分6. 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權，某月出口貨物計算的免抵退稅額100 萬元，其中應退稅額 60 萬元，正確的會計處理應是（ ACD ）A. 借記“應收出口退稅（增值稅）” 60萬元B. 借記“產(chǎn)品銷售成本” 60萬元C. 借記“應交稅費-應交增值稅（出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅金）” 40萬元D. 貸記“應交稅費-應交增值稅（出口退稅） 100萬元滿分： 4 分7. 外貿(mào)企業(yè)出口不同稅率的應稅消費品未分別核算的（AC）A. 出口應退增值稅，仍按規(guī)定的退稅率

11、計算B. 出口應退消費稅，一律從高適用稅率計算C. 出口應退消費稅，一律從低適用稅率計算D. 不予退還消費稅滿分： 4 分8. 購進貨物未取得增值稅專用發(fā)票，但允許抵扣進項稅額的項目包括（ABCD ）A. 購買或銷售貨物所支付的運費B. 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款C. 向小規(guī)模納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款D. 生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊物資所支付的價款滿分： 4 分9. 對白酒征收消費稅的政策是（ ABD ）A. 征收消費稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒B. 按混合征收的方法計算消費稅的應納稅額C. 從價計征的比例稅率為 20%，從量計征的單位稅額為每

12、公斤0.5元D. 從價計征的比例稅率為 20%，從量計征的單位稅額為每斤0.5元滿分： 4 分10. 按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（ ABCD ）A. 生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應稅數(shù)量B. 進口的，以海關核定的進口數(shù)量為應稅數(shù)量C. 自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應稅數(shù)量D. 委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應稅數(shù)量滿分： 4 分東財 10 秋學期企業(yè)納稅實務在線作業(yè)三試卷總分： 100 測試時間： -單選題多選題一、單選題（共 15 道試題，共 60 分。） V1 .企業(yè)所得稅的納稅人分為（D）A. 組織和個人B. 法人和自然人C. 企業(yè)和單位D. 居民企業(yè)和非居民企業(yè)，滿分

13、： 4 分2. 確認權益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（C）A. 實際收到股息、紅利時B. 投資期滿半年時C. 被投資方做出利潤分配決定時D. 企業(yè)投資時滿分： 4 分3. 關于無形資產(chǎn)費用攤銷方法，不符合稅法對規(guī)定的是（B）A. 按直線法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費用，準予稅前扣除B按雙倍余額遞減法計算的無形資產(chǎn)的攤銷費用，準予稅前扣除C. 無形資產(chǎn)的費用攤銷年限不得少于10年D受讓的無形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷滿分： 4 分4 .假設某企業(yè) 2008 年度的收入總額 4500 萬元，不征稅收入 100 萬元，免稅收入 500 萬元，各項扣除 3200 萬元，上年度虧損 200 萬元，應納稅

14、所得額是（ C）A. 300 萬元B. 400 萬元C. 500 萬元D. 600 萬元滿分： 4 分5. 企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（B）A. 煙葉稅、進口關稅B. 房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅C耕地占用稅、契稅D. 進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅滿分： 4 分6. 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（D）A. 沖減銷售成本B. 沖減存貨成本C. 計入管理費用D. 計入當期收入 滿分： 4 分7. 不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎規(guī)定的是（D ）A. 按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎B. 外購的，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎C通過捐贈、投資

15、方式取得的，以公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎D通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的，以生產(chǎn)成本為計稅基礎滿分： 4 分8. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ B）A. 3 免 2 減半B. 3 免 3 減半C. 2 免 3 減半D. 4 免 3 減半滿分： 4 分9. 根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（ C）A. 無納稅義務B負無限納稅義務C. 負有限納稅義務滿分： 4 分10. 界定實際管理機構的關鍵標準是（ C）A. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務、財產(chǎn)等實施非實質性全面管理和控制B. 對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質性影響C對企業(yè)的

16、生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務、財產(chǎn)等有實際管理和控制D. 對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負部分責任滿分： 4 分11. 企業(yè)在計算應納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是（B）A. 取得的不征稅收入B. 取得的銷售貨物收入C. 發(fā)生的以前年度虧損D. 取得的免稅收入滿分： 4 分12. 企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（ B）A. 3 免 2 減半B. 3 免 3 減半C. 2 免 3 減半D. 4 免 3 減半滿分： 4 分13. 企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（A）A. 增值稅和企業(yè)所得稅B. 消費稅、營業(yè)稅C. 城鄉(xiāng)維護建設稅和教育費附加D.

17、土地增值稅滿分： 4 分14. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)（ A）A. 屬于居民企業(yè)B非居民企業(yè)C股份制企業(yè)D聯(lián)合企業(yè)滿分： 4 分15. 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境 內(nèi)的企業(yè)（ A）A. 屬于居民企業(yè)B非居民企業(yè)C股份制企業(yè)D聯(lián)合企業(yè)滿分： 4 分二、多選題（共10道試題，共40分。）V1.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（ ABCD ）A.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B非居民企業(yè)取得的與設在中國境內(nèi)的機構有實際聯(lián)系的境的所得，適用

18、稅率為25%C在中國境內(nèi)未設立機構的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D在中國境內(nèi)設立機構的非居民企業(yè)取得與其所設機構沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的 所得，減按 10的稅率征稅滿分： 4 分2. 計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（ACD ）A.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B與取得收入有關的支出C. 公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出D. 企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息滿分： 4 分3. 下列各項符合收益性支出要求的是（ABD ）A. 受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出B. 發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益C. 企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當期扣除D. 收益性支出一般直接計入費用賬戶滿分： 4 分AC)4. 固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合以下哪些條件的支出（A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上B. 修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎40%以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上滿分： 4 分5 .企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，按上年工資總額和規(guī)定的比例計提，列說法正確的是（ AB）A. 不超過工資總額4%的部分，計入管理費用B. 超過工資總額4%的部分，由個人負擔C. 按實際發(fā)生額全部