企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

1、畢業(yè)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)課題名稱(chēng)XX企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告學(xué)生姓名XXX學(xué)生學(xué)號(hào) 所屬系部 專(zhuān)業(yè)班級(jí) 院內(nèi)導(dǎo)師 院外導(dǎo)師 起止時(shí)間湖南財(cái)經(jīng)工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教務(wù)處制目錄一、常寧沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司簡(jiǎn)介 . 1二、沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi) . 1（一）融資風(fēng)險(xiǎn) 2（二）資金回收風(fēng)險(xiǎn) 2三、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式 . 2（一）獲利能力低，經(jīng)濟(jì)效益差 2（二）資金不足，缺乏償債能力 2（三）債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理 3四、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 . 3參考文獻(xiàn) . 5沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告一、常寧沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司簡(jiǎn)介常寧市沿江鋅業(yè)有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“沿江鋅業(yè)”）是一家集研發(fā)出產(chǎn)、出售辦事為 一體民營(yíng)化工企業(yè)。公司坐

2、落于湖南省衡陽(yáng)市常寧縣松柏鎮(zhèn)水口山有色金屬產(chǎn)業(yè)園內(nèi)，工 場(chǎng)占地面積約 120 畝，場(chǎng)區(qū)的總建筑面積約為 21700 平方米，廠房面積約 16024平方米， 倉(cāng)庫(kù)面積約 3024 平方米。公司重要從事硫酸鋅、氧化鋅等鋅鹽產(chǎn)物的出產(chǎn)和出售。產(chǎn)物 銷(xiāo)往全國(guó)各地，并遠(yuǎn)銷(xiāo)美洲、歐洲、東南亞等諸多國(guó)度。二、沿江鋅業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下， 財(cái)政危機(jī)貫串于企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)步驟， 是種種風(fēng)險(xiǎn)成分在企業(yè)財(cái)務(wù) 上的集中體現(xiàn)。沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種：（一）融資風(fēng)險(xiǎn)融資危機(jī)是償還債務(wù)的能力和利潤(rùn)投資收益的變化的可能性，這是金融危機(jī)的重要組 成部分。于是當(dāng)企業(yè)有資本需要時(shí)，堅(jiān)持“先在內(nèi)部融資，后外部融資，先欠

3、債融資，后 股權(quán)融資”的規(guī)定。公司在抵達(dá)最優(yōu)欠債范圍時(shí)，財(cái)政危機(jī)是最小的，同時(shí)零負(fù)債也意味 著高風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)超出最優(yōu)欠債范圍后繼續(xù)擴(kuò)張欠債數(shù)額時(shí)，財(cái)政危機(jī)也與之增加。（二）資本回收風(fēng)險(xiǎn)資本回收風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在收益可以的情況下，由于出售完成的規(guī)定差別產(chǎn)生的財(cái)政艱 苦。公司產(chǎn)品銷(xiāo)售的完成與否，要依賴(lài)資本的兩個(gè)轉(zhuǎn)化經(jīng)過(guò)的，一是從銷(xiāo)售商品轉(zhuǎn)化為結(jié) 算的過(guò)程，二是由結(jié)算轉(zhuǎn)化為資本的過(guò)程。這兩個(gè)變動(dòng)經(jīng)過(guò)的期間和金額不確定性，便是 資本回收風(fēng)險(xiǎn)。于是要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要舉行經(jīng)常性財(cái)政剖析， 建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)， 創(chuàng)建有用的危機(jī)提范處理機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)政危機(jī)掌控，制訂出合理的財(cái)務(wù)防范措施三、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式（一）

4、獲利能力低，經(jīng)濟(jì)效益差具體表現(xiàn)為產(chǎn)品成本高，利潤(rùn)率低，投資回報(bào)率低。長(zhǎng)時(shí)間而言，盈利能力是企業(yè)在 將來(lái)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，是權(quán)衡一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)最重要亦是最可靠的目標(biāo)之一。要 加強(qiáng)對(duì)融資、投資、資本回收和收入分配的危機(jī)控制，加強(qiáng)資本管理，最大限度地提高公 司的利益。（二）資金不足，缺乏償債能力具體表現(xiàn)為資金短缺、債務(wù)過(guò)多、資信評(píng)級(jí)較低、融資能力差。企業(yè)應(yīng)在負(fù)債，可以 獲得財(cái)務(wù)杠桿，但一方面?zhèn)鶆?wù)將導(dǎo)致較低的企業(yè)信用評(píng)級(jí)，然后提高融資成本。（三）債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理該公司的短期債務(wù)應(yīng)用于流動(dòng)資產(chǎn)，準(zhǔn)確地說(shuō)，應(yīng)與移動(dòng)資產(chǎn)的速度相一致。當(dāng)企業(yè) 償還到期債務(wù)時(shí)，沒(méi)有足夠的現(xiàn)金，現(xiàn)金流動(dòng)性較強(qiáng)的流動(dòng)性?xún)斶€債務(wù)

5、。假如企業(yè)短期債 務(wù)比例太高，或有把短期貸款資本投資于變現(xiàn)能力差的固定資產(chǎn)或其余長(zhǎng)期資產(chǎn)，企業(yè)資 產(chǎn)的流動(dòng)性就會(huì)下降，影響短期償債能力四、沿江鋅業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析利潤(rùn)表2015 年度單位：人民幣元項(xiàng)目2014 年2015 年一、營(yíng)業(yè)收入101,810,122,461,減：營(yíng)業(yè)成本86,438,104,288,營(yíng)業(yè)稅金及附加869,1,181,銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用956,1,485,財(cái)務(wù)費(fèi)用2,092,2,311,資產(chǎn)減值損失-75,102,力卩：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）-投資收益（損失以“-”號(hào)填列）-其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益-二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）11,52

6、9,13,090,力卩：營(yíng)業(yè)外收入370,其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得減：營(yíng)業(yè)外支出20,600,其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損 失-507,三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）11,510,12,861,減：所得稅費(fèi)用2,901,3,273,四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）8,608,9,587,資產(chǎn)負(fù)債表2015 年單位：人民幣元項(xiàng) 目2014 年2015 年流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金10,358,3,950,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)-應(yīng)收票據(jù)-應(yīng)收賬款12,866,14,140,預(yù)付款項(xiàng)34,101,應(yīng)收利息-應(yīng)收股利-其他應(yīng)收款263,216,存貨-被劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)及被

7、劃分為持有待售的-處置組中的資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)23,522,18,408,非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)-持有至到期投資-長(zhǎng)期應(yīng)收款-長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資性房地產(chǎn)-固定資產(chǎn)80,578,84,096,在建工程1,575,706,工程物資193,228,固定資產(chǎn)清理-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-油氣資產(chǎn)-無(wú)形資產(chǎn)2,377,2,418,開(kāi)發(fā)支出-、* 、/ 商譽(yù)-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-遞延所得稅資產(chǎn)208,227,其他非流動(dòng)資產(chǎn)-非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)84,933,87,678,資產(chǎn)總計(jì)108,456,106,087,資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2015 年單位：人民幣元項(xiàng)目2014 年2015 年流動(dòng)

8、負(fù)債：短期借款47,222,51,122,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債-應(yīng)付票據(jù)-應(yīng)付賬款8,391,9,837,預(yù)收款項(xiàng)-應(yīng)付職工薪酬89,47,應(yīng)交稅費(fèi)2,364,2,341,應(yīng)付利息382,248,應(yīng)付股利-其他應(yīng)付款4,548,5,679,一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債-其他流動(dòng)負(fù)債-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)62,997,69,276,非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款-應(yīng)付債券-長(zhǎng)期應(yīng)付款-專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款-預(yù)計(jì)負(fù)債-遞延所得稅負(fù)債-其他非流動(dòng)負(fù)債-非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-負(fù)債合計(jì)62,997,69,276,所有者權(quán)益：實(shí)收資本19,490,19,490,資本公積-減：庫(kù)存股-其他綜合收益00專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備250,229

9、,盈余公積8,029,8,029,一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備-未分配利潤(rùn)17,687,9,061,所有者權(quán)益合計(jì)45,458,36,810,負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)108,456,106,087,通過(guò)對(duì)該公司的財(cái)務(wù)狀況分析，報(bào)表分析和礦產(chǎn)資源企業(yè)特殊性的分析及有關(guān)情況的了解，我認(rèn)為該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素有如下幾個(gè)方面：1籌資交易程序的危機(jī)成分。主要是資金短缺不能滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求；債務(wù)構(gòu)造不 合理形成籌資成本過(guò)大，債務(wù)太高或資本安排不當(dāng)，不能定期還債；資本被占用，管理不 當(dāng)?shù)仍斐少Y金流失。2 資本支出流出流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是對(duì)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需要和競(jìng)爭(zhēng)力剖析把握不準(zhǔn) 確，項(xiàng)目論證不充分，結(jié)構(gòu)不合理，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，勘測(cè)

10、開(kāi)采地質(zhì)、工程轉(zhuǎn)變大，資源 不落實(shí)，投資預(yù)算不夠，形成可研報(bào)告失真，帶來(lái)投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3 物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是對(duì)外收購(gòu)擴(kuò)散，沒(méi)有構(gòu)成總體和批量 采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，形成收購(gòu)資金浪費(fèi)和流失；對(duì)全世界供給市場(chǎng)行情缺少解析、跟蹤、剖析和咨 詢(xún)，價(jià)錢(qián)監(jiān)管不力，致使收購(gòu)性能價(jià)格比不合理；物資需要供應(yīng)計(jì)劃不準(zhǔn)確、不及時(shí)，變更頻繁，采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿(mǎn)足生產(chǎn)技術(shù)要求及生產(chǎn)建設(shè)物資需求，造成物資積壓；反復(fù) 貯備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理、儲(chǔ)備資本占用大、資金分開(kāi)利用、未能即時(shí)付款、違背付款條目 和付款期間、方法、金額不得當(dāng)形成的資金效益流失。4安全環(huán)保業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是不落實(shí)安全和環(huán)境保護(hù)責(zé)任制，安全和環(huán)

11、 境評(píng)估是一個(gè)單純的形式，安全和環(huán)保教育和培訓(xùn)不到位，員工的安全和環(huán)保意識(shí)薄弱， 導(dǎo)致重大事故的發(fā)生，重大人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失?；蛞饑?yán)重環(huán)境污染和生態(tài)破壞事項(xiàng)， 形成不良社會(huì)影響；職業(yè)衛(wèi)生防護(hù)措施不落實(shí)，導(dǎo)致職業(yè)病的發(fā)生；安全投資不到位，安 全風(fēng)險(xiǎn)管理不落實(shí)，對(duì)人身安全和財(cái)產(chǎn)安全的威脅。5稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)因素。主要是稅收申報(bào)程序不完整，計(jì)算錯(cuò)誤的應(yīng)納稅 額，導(dǎo)致支付更多的稅收或少交稅，履行納稅義務(wù)的過(guò)程中不符合國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī) 定，使企業(yè)受到處罰或稅收糾紛。6財(cái)產(chǎn)經(jīng)管程序的危機(jī)。主要是未能準(zhǔn)時(shí)足額收回資本，造成壞帳；保管不善發(fā)生 存貨、固定資產(chǎn)的被盜、毀損；處置不規(guī)范，造成資產(chǎn)的流失

12、等。需加強(qiáng)危機(jī)承受能力， 合理躲避財(cái)政危機(jī)，達(dá)成企業(yè)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。后記本文從標(biāo)題的制定到最后， 接受我的論文指導(dǎo)教師譚老師的建議。 在論文的寫(xiě)稿過(guò)程當(dāng)中， 譚老師給了我各種各樣的輔助和關(guān)切，在老師的仔細(xì)指導(dǎo)下，我不僅學(xué)到了更多的專(zhuān)業(yè)知 識(shí)，同時(shí)又復(fù)習(xí)了一遍學(xué)過(guò)的知識(shí)。對(duì)老師治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、工作認(rèn)真賣(mài)力的立場(chǎng)，給我留下了 深深的記憶，也使我受益不淺。在這里，我對(duì)譚老師表示衷心的感謝和尊敬。同時(shí)，我要 感謝我們的學(xué)院教我們所有的老師，他們不僅讓我學(xué)習(xí)了專(zhuān)業(yè)知識(shí)，而且還從他們身上學(xué) 到了很多道理。為創(chuàng)建和諧社會(huì)、和諧企業(yè)而努力奮斗。感謝本文涉及到大量的老師。在本文中，大量的研究文獻(xiàn)，如果沒(méi)有這些教師的結(jié)果 的啟發(fā)，我將難以完成的文件的寫(xiě)作。在論文即將完成，我的心不能平靜，從開(kāi)始投資的主題，成功的完成，許多可敬的教師，同學(xué)和朋友，我沒(méi)有任何話，在這里請(qǐng)接受我真誠(chéng)的感謝！參考文獻(xiàn)1 楊雄勝.財(cái)務(wù)管理原理 . 北京師范大學(xué)出版社， 2007，(1).2 唐君. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范方法 J. 活力,2010(5).3 楊淑媛.張海紅. 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范 . 商業(yè)經(jīng)濟(jì)第 2009年第十期 .4 李燕.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析及其控制 J.