公司資產管理細則

1、公司資產管理細則受控狀態(tài)：控發(fā)放編號:生效日期：_2007-04-02版本/修改次第更改頁次/早節(jié)編制審核批準生效日期1貨幣資1.1公司在寮金管理生生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務，及時入賬長，任何1.2 部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。1.3 對公司的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和1.4 流動資產處理必須按照規(guī)定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處1.5 理。公司只有經法定代表人及其授權人方有貨幣資金使用和流動資產處理的審批1.6 權。1.7 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超1.8 過1

2、0000元。對每筆超過兩萬元的大額現(xiàn)金支出應提前一天、超過十萬提前 兩天、超過二十萬提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備.現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經批準或 不符合財務要求的票據字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn) 金每筆現(xiàn)金支出都必須根據審核無誤并經公司支出程序規(guī)定的相關人員簽 批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及 時糾正。對造成損失的責任人，依公司有關規(guī)定追究其

3、責任。除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內的采購款外，其他支出原則上不 能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。借用現(xiàn)金應說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫 明用途，由部門負責人審核確認，經財務部主管或財務總監(jiān)審批總經理批準22.12.22.2.12.2.22.2.32.2.42.2.52.2.62.32.3.12.3.22.3.32.3.42.3.52.3.62.3.72.3.82.42.5簽字后方可領用 銀行存款認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度支票領?。悍差I取支票，先填制支票申領單，寫明用途、（預計）金額

4、、使用人等項，經部門負責人批準、財務復核、總經理簽字批準后方能領取。簽發(fā)支票的金額超過伍萬元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款 報告及附件（撥款會簽單或已簽字發(fā)票等）領取人應辦理登記手續(xù)，于領取后 10日內報賬。對末及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務 部對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票.持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。第十條支票管理：所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、 號碼、用途、

5、金額、領用人、收款單位等.出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務主管，并傳至總經理。 月終前可根據公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需要， 按照財務總監(jiān)或總經理的要求臨時報送.按時于月末填制“銀行存款余額調節(jié)表”交財務部主任審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。出納人員應及時申購支票，并妥善保管。公司財務專用章、法人章分專人妥善保管。原則上財務部主任保管財務專用章，出納保管人名章，有事外出，作好書面交接記錄，并告知其他會計人員。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。庫存支票不能加蓋銀行印鑒，

6、隨時簽發(fā)支票隨時加蓋預留銀行印鑒。采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照票據法和銀行規(guī)定， 按照本制度規(guī)定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬 并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節(jié)表，月末與總 賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。3應收及預付款管理3.1 應收款的發(fā)生：財務部應認真登記客戶往來臺帳，按照應收單位、部門或個3.2 人分別核算，及時核對、催收應收款項。應根據客戶的欠款情況，分析其信3.3 譽程度，及時采取相應的措施收回欠款。3.4 所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務人員必須經

7、常核 查所有應收帳項（至少每季一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳3.5 齡賬目分析，財務部主任審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基3.6 準。3.7 公司應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。公司負責應收賬款的 財務人員應經常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務 人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。所有被視為無法收回的應收賬款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后，仍然不能收回；債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能

8、收回。公司財務部主任應每季檢查應收賬款，經財務總監(jiān)和總經理雙簽后，均應撰 寫情況摘要匯總到董事局。由董事局確定后才可進行壞帳處理。公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門經理審核確認， 經財務部門核對無誤，報公司總經理簽批。預付款和定金應按對方單位或個人設明細帳進行明細分類核算.定期檢查預付款和定金，監(jiān)督合同的履行。4存貨管理4.1 存貨，在公司主要是在建工程、未售商品房、網點房和公司辦公耗材。4.2 在建工程管理參照公司成本核算進行。4.3 未售商品房網點房的管理：公司根

9、據開發(fā)產品備查簿登記開發(fā)產品的在建、4.4 銷售、交付、未付等狀況，對于未售商品房、網點房公司財務根據結算價值4.4.1 登記其歷史成本，并結合公司固定資產管理部門一辦公室和客戶服務中心的4.4.2 管理監(jiān)督管理。4.4.3 低值易耗品4.4.4 根據公司的情況，規(guī)定2000元以下，使用年限較短，不作為固定資產核算445的各種用具、物品以及在經營中使用的各辦公耗材，為低值易耗品。低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買申請單，經有關部門審核，公司4.4.6領導批準，方能選購。購買低值易耗品且在公司年初股東大會通過預算內的，4.5 由辦公室主任同意、財務部門部門審核，總經理審批。非生產用低值易耗品

10、由辦公室統(tǒng)一購買.4.6 為了加強對在用低值易耗品的管理， 辦公室應按使用單位和部門設置低值易4.7 耗品登記簿。序時登記低值易耗品的采購入庫和領用情況。定期與實物核4.8 對.在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理,并在備查簿中進行登記。公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單， 填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失 損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽 章，會計部門應根據報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤 銷額和應補提的攤銷額。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗 的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當 于查明原因后，及時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。盤盈的存 貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保 險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然 災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。及時辦理竣工決算，