建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程0001

1、XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程一、材料業(yè)務(wù)流程1、申購：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī) 格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。2、供應(yīng)商的選擇和評價：材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的 供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投 標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材 料的可追溯性。3、采購：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直 接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進(jìn)行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù) 量。4、驗(yàn)收：供應(yīng)商送貨至

2、項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、 數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時報經(jīng)各項(xiàng)目部材料員 簽字確認(rèn)材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供 應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。5、領(lǐng)用：項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用 與當(dāng)前施工不相符的材料。領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人 簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼 材、水泥三種材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制

3、材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單 價、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉管員簽字后于當(dāng)月 29日前報送至公司財務(wù)部。7、庫存管理：材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資 的完好無損。材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時計算出各種 材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù) 調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。8、廢舊物資的處理:9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項(xiàng)目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的 責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項(xiàng)目部庫存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時 予以指出。二、產(chǎn)值申報流程1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月

4、月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計算出完工百分 比。2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當(dāng)月完 工產(chǎn)值。3、申報產(chǎn)值:經(jīng)營部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報財務(wù)部入賬。4、財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時確認(rèn)各在 建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。三、報表編制、報送流程1、結(jié)賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān) 業(yè)務(wù)處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進(jìn)行 結(jié)賬。2、報表編制：總賬會計按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤 分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財務(wù)分析。3、分公司

5、確認(rèn)：報表編制完成由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報至分公司負(fù)責(zé)人簽 字確認(rèn)。4、上報：每月5號下午5： 00前，各分公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報 表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財務(wù)部合并報表會計處。每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財務(wù)部。5、合并報表：合并報表會計在收到各單位會計報表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報表應(yīng) 退回改正。合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會計報表，并于每月8日下午5: 00前上報至集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理處。6、財務(wù)分析：集團(tuán)財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財 務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報集團(tuán)公司總會計師審核后上報

6、集團(tuán)董事會。四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程1、基本流程：憑證制單一一憑證審核一一記賬一一對賬一一其他系統(tǒng)結(jié)賬一一總 賬系統(tǒng)結(jié)賬。2、支付社會保險費(fèi):劃出社保費(fèi)用時，借：管理費(fèi)用一一員工保險（公司繳付部分）其他應(yīng)收款一一員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來 XX分公司（按全額）貸：銀行存款發(fā)放工資時，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）貸：其他應(yīng)收款一一員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）3、交納稅金：開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作,借：應(yīng)收賬款一一建設(shè)單位貸：工程結(jié)算收入一一各項(xiàng)目在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時，借：應(yīng)交稅金 各

7、稅種其他應(yīng)交款各費(fèi)種貸：銀行存款（或內(nèi)部往來一一上海辦事處）4、固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù)一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理一一資產(chǎn)增加一一固 定資產(chǎn)卡片”一一在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證一一月末計提折舊一一與總賬系統(tǒng) 核對無誤一一對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)一一各部門貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計提折舊時，借：管理費(fèi)用一一折舊費(fèi)（管理部門用）工程施工一一項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計折舊5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項(xiàng)目成本一一另10%在該低值易耗品報廢時 予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進(jìn)時，借：低值易耗品一

8、一具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時，借：工程施工一一項(xiàng)目部一一辦公用品等科目管理費(fèi)用一一低值易耗品攤銷貸：低值易耗品一一具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產(chǎn)損失一一待處理流動資產(chǎn)損失貸：低值易耗品一一具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款相關(guān)責(zé)任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品一一具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：低值易耗品一一具體名稱6、庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目 月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)， 編

9、制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處 成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為 當(dāng)月成本。7、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目一一首 次使用該臨時設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價的 60%計入該項(xiàng)目部成本一一第二次使用該 臨時設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的 成本計入該項(xiàng)目部成本。購進(jìn)臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施具體臨時設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時：借：工程施工一一項(xiàng)目部一一臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷8、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：

10、借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：無形資產(chǎn)9、計提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日一一按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額一一制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費(fèi)用一一工資（或福利費(fèi)）工程施工一一項(xiàng)目部一一項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸：應(yīng)付工資一一管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資應(yīng)付福利費(fèi)10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單一一總賬會計根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即：借：應(yīng)收賬款一一建設(shè)單位貸：工程結(jié)算收入一一各項(xiàng)目部11、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營

11、部報來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比 率，分項(xiàng)目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計入相 關(guān)項(xiàng)目成本一一總賬會計按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科 目的對應(yīng)項(xiàng)目。即：借：工程結(jié)算成本一一各項(xiàng)目部貸：工程施工一一工程結(jié)轉(zhuǎn)13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財

12、務(wù)部經(jīng)理審核。15、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整 表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進(jìn)行處理。16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié) 賬后，對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。17、數(shù)據(jù)備份：財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng) 絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。五、費(fèi)用報銷流程1、填制費(fèi)用報銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯 總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見，同意報銷 的經(jīng)審核無誤后簽名。3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報銷憑證是否真實(shí)、是否符合公

13、司費(fèi)用列支規(guī)4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報銷費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)疋05、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報銷單記載一致、 金額無誤的費(fèi)用報銷憑證。6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科 目運(yùn)用正確，憑證處理及時，賬實(shí)核對日清月結(jié)。六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、 項(xiàng)目部費(fèi)用報銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證一一檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí) 合法、金額是否正確一一入賬。1、 收料單：倉庫保管員驗(yàn)收材料，開出收料單 項(xiàng)目部材料員簽字 成本會 計入賬。即，借：庫存材料（

14、或工程施工）貸：應(yīng)付賬款一一供應(yīng)商2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單一一成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工一一各項(xiàng)目部一一分包工程款貸：應(yīng)付賬款一一分包商3、材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤點(diǎn)庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表成本會 計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額， 是賬面數(shù)與倉庫盤點(diǎn)數(shù)相符 其差額為當(dāng)月 實(shí)際耗用數(shù)，計入成本。即：借：工程施工一一各項(xiàng)目部一一材料費(fèi)貸：庫存材料各倉庫材料類別4、項(xiàng)目部費(fèi)用報銷單：按“費(fèi)用報銷流程”辦理報銷手續(xù)一一出納將已報銷的成 本出納憑證交成本會計處成本會計進(jìn)行制單。七、款項(xiàng)支付流程1、提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單

15、位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng) 理簽名同意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項(xiàng)按合同約定是否到期，采購價格是否合理 等進(jìn)行審查，并簽署審批意見。4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合 法，并根據(jù)資金計劃安排款項(xiàng)支付的時間。5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批 金額開具票據(jù)付款。八、工資計發(fā)流程1、上報考勤：每月結(jié)束后第二個工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核 后，各項(xiàng)目部考勤表經(jīng)分

16、公司分管副總審核后，提交財務(wù)部總賬會計處。2、計提工資：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各 類人員的工資計提標(biāo)準(zhǔn)計提工資、福利費(fèi)，分別計入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費(fèi)用。3、編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成 本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日，分別編制公司管理人員、項(xiàng)目管 理人員、點(diǎn)工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費(fèi)扣繳清單，扣發(fā)社會 保險費(fèi)個人負(fù)擔(dān)部分。4、工資表復(fù)核：由財務(wù)部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款 項(xiàng)及計算正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。5、財務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點(diǎn)工工資即可發(fā)放。6、編制

17、打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項(xiàng)目管理人員銀行打卡 通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi)容。7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具 支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資，由出納到各項(xiàng)目部發(fā)放。9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動）辦理手續(xù)后，由人力 資源部向財務(wù)部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)部總帳會計根據(jù)考勤表記載的新員 工出勤工日，計發(fā)工資。10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財務(wù)部提交員工離職移交表， 寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、 總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項(xiàng)等內(nèi)容。財務(wù)部按照工資計發(fā)流程進(jìn)行離職工資結(jié)算。九、預(yù)算編制流程1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開始前，由集團(tuán)公司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān) 的編制要求。2、預(yù)算報表體系的設(shè)計與審定：集團(tuán)公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會制定的預(yù)算指標(biāo), 負(fù)責(zé)設(shè)計預(yù)算報表體系，經(jīng)報請預(yù)算委員會審定后下發(fā)各預(yù)算單位。3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各