注冊會計師考試章節(jié)學(xué)習(xí)考情分析考題預(yù)測之第33講公司決議的效力獨(dú)立董事的任職條件獨(dú)立董事的職責(zé)

1、第六單元上市公司的組織機(jī)構(gòu)考點(diǎn)05:公司決議的效力（）（P173）1. 決議不成立股東（大）會、董事會決議存在下列情形之一，當(dāng)事人主張決議不成立的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持：（1） 公司未召開會議的， 但依據(jù)公司法或者公司章程規(guī)定可以不召開股東會或者股東大會而直接作出決定，并 由全體股東在決定文件上簽名、蓋章的除外；（2）會議未對決議事項進(jìn)行表決的；（3）出席會議的人數(shù)或者股東所持表決權(quán)不符合公司法或者公司章程規(guī)定的；（4）會議的表決結(jié)果未達(dá)到公司法或者公司章程規(guī)定的通過比例的；（5）導(dǎo)致決議不成立的其他情形。2. 決議無效股東（大）會、董事會的 決議內(nèi)容 違反法律、行政法規(guī)的無效。3. 決議的撤

2、銷股東（大）會、董事會的 會議召集程序、表決方式 違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起60日內(nèi)，請求人民法院撤銷?！窘忉?】會議召集程序或者表決方式僅有 輕微瑕疵，且對決議未產(chǎn)生實質(zhì)影響，股東請求撤銷的，人民法院 不予支持。（2018年案例分析題）【解釋2】60日期限為除斥期間（不變期間），自決議作出之日起計算，超過該期限，股東即喪失撤銷權(quán)。表6 8決議無效VS撤銷違反法律效力決議內(nèi)容法律、行政法規(guī)無效公司章程可撤銷會議召集程序、表決方式法律、行政法規(guī)公司章程4. 原告資格（1）公司股東、董事、監(jiān)事等請求確認(rèn)股東（大）會、董事會決議無效或者不成立

3、的，人民法院應(yīng)當(dāng)依法予以 受理。（2） 請求撤銷股東（大）會、董事會決議的原告，應(yīng)當(dāng)在起訴時具有公司股東資格。【解釋】（1）決議無效或者不成立：股東、董事、監(jiān)事、公司高級管理人員、員工、公司債權(quán)人等與訴訟決議 有直接利害關(guān)系的當(dāng)事人；（2）撤銷決議：在起訴時具有股東資格。5. 被告原告請求確認(rèn)股東（大）會、董事會決議不成立、無效或者撤銷決議的案件，應(yīng)當(dāng)列公司為被告。對決議涉及的其他利害關(guān)系人，可以依法列為第三人?！鞠嚓P(guān)鏈接】（1）股東請求公司分配利潤案件，應(yīng)當(dāng)列公司為被告；（2）股東提起解散公司訴訟，應(yīng)當(dāng)列公司為被告。6. 股東（大）會、董事會決議被人民法院判決確認(rèn)無效或者撤銷的，公司依據(jù)該決

4、議與善意相對人形成的民事法律關(guān)系不受影響?！纠}1 多選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司發(fā)生的下列事項中，屬于公司股東可以依法請求 人民法院予以撤銷的有（）。（2007年）A. 股東會的決議內(nèi)容違反法律的B. 股東會的決議內(nèi)容違反公司章程的C. 股東會的會議召集程序違反法律的D. 股東會的會議表決方式違反公司章程的【答案】BCD【解析】選項 A:決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的，決議無效?！纠}2 單選題】某股份有限公司董事會有 9名董事。該公司召開董事會會議，甲、乙、丙、丁、戊5名董事出席，其余4名董事缺席。會議表決前，丁因故提前退席，亦未委托他人代為表決。會議最終由4名董事一致作出一項

5、決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該決議法律效力的表述中，正確的是（）。（2016年）A. 有效B. 無效C. 可撤銷D. 不成立【答案】D【解析】董事會作出決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。在本題中，贊成票僅為4票，未達(dá)到法定要求，該決議不成立?！纠}3 單選題】某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股權(quán)。2018年3月，乙發(fā)現(xiàn)該公司基于股東會 2017年2月作出的增資決議增加了注冊資本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2017年2月并未召開股東會作出增資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，如果乙擬提起訴訟推翻增資決議，其訴訟請求應(yīng) 當(dāng)是（）。（2018年）A. 撤銷決議B.

6、確認(rèn)決議不成立C. 確認(rèn)決議無效D. 確認(rèn)決議效力待定【答案】B紙質(zhì)教林施嶄習(xí)題購買聯(lián)系感信號koziOl第七單元上市公司獨(dú)立董事制度獨(dú)立董事的任職條件獨(dú)立筆出的捉名卷任期和更換獨(dú)立童事的職責(zé)考點(diǎn)01 :獨(dú)立董事的任職條件（）（P184）1. 擔(dān)任獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)符合的基本任職條件（1）根據(jù)法律、行政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，具備擔(dān)任上市公司董事的資格；（2）具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗。2. 下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事（1） 在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬（配偶、父母、子女等）和主要社會關(guān)系（兄弟姐妹、 岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等

7、）；（2） 直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1 %以上或者是上市公司前 10名股東中的自然人股東及其 直系親屬;（3） 在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；（4）最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；（5） 為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；（6）公司章程規(guī)定的其他人員；（7）中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他人員。杜*:勸仝/七t翼:U4* *【例題1 單選題】甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨(dú)立董事。根據(jù)上市公司獨(dú)立董事制度的規(guī)定，下列選項中，不影響當(dāng)事人擔(dān)任獨(dú)立董事的情形是（）。（2008年）A. 甲之妻半年

8、前卸任 A上市公司之附屬企業(yè) B公司總經(jīng)理之職B. 乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發(fā)行股份的 7%C. 丙正在擔(dān)任 B公司的法律顧問D. 丁是持有A上市公司已發(fā)行股份 2%的自然人股東【答案】B【解析】（1）選項A:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社 會關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。在本題中，由于甲妻半年前剛剛卸任A上市公司之附屬企業(yè) B公司總經(jīng)理之職，因此甲夫婦二人均不得擔(dān)任 A上市公司的獨(dú)立董事；（2）選項B:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)在直接或間接持有 上市公司已發(fā)行股份 5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其

9、直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。在本題中，盡管乙曾經(jīng)在C公司（持有A上市公司已發(fā)行股份 5%以上的股東單位）任職，但 1年前已經(jīng)卸任，不影響其擔(dān)任 A上市公司的獨(dú)立董事；（3）選項C:為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任上市公司的獨(dú)立董事；（4）選項D:現(xiàn)在或者最近1年內(nèi)曾經(jīng)是直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 1%以上或者是上市公司前 10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。【例題2 單選題】某上市公司擬聘任獨(dú)立董事一名，甲為該公司人力資源總監(jiān)的大學(xué)同學(xué)，乙為該公司中持 股7%的某國有企業(yè)的負(fù)責(zé)人，丙曾任該公司財務(wù)部經(jīng)理，半年前離職，丁為某大學(xué)

10、法學(xué)院教授、兼職擔(dān)任該 公司子公司的法律顧問，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，可以擔(dān)任該公司獨(dú)立董事的是（）。（2014年）A. 甲B. 乙C. 丙D. 丁【答案】A【解析】（1）甲：在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會關(guān)系（大學(xué)同學(xué)、戰(zhàn)友不在 此列），不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（2）乙：在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5 %以上的股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（3）丙：最近1年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬和主要社會關(guān)系，不得擔(dān)任獨(dú)立董事；（4） 丁：為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨(dú)立董事?？键c(diǎn)02:獨(dú)立董

11、事的提名、任期和更換（）（P184）1. 獨(dú)立董事的提名上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1 %以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定?！纠}單選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列主體中，有資格提出上市公司獨(dú)立董事候選人的是（）。（2018 年）A. 持有上市公司已發(fā)行股份1 %以上的股東B. 上市公司的董事長C上市公司的職工代表大會D.上市公司的監(jiān)事會主席【答案】A2. 人數(shù)要求（1）上市公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)至少1/3為獨(dú)立董事。（2） 如果上市公司董事會下設(shè)薪酬、審計、提名等委員會的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在委員會成員中占有1/2以上的比例。（3） 專門委員會成

12、員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù) 并擔(dān)任召集人，審計委員會中 至少有1名獨(dú)立董事是會計專業(yè)人員。3. 獨(dú)立董事的任期（1） 獨(dú)立董事每屆任期與該上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，連選可以連任，但是連任時間不得超過6 年。（2）獨(dú)立董事如果 連續(xù)3次未親自出席董事會會議，應(yīng)由董事會提請股東大會予以撤換。（3） 獨(dú)立董事在任期屆滿前不得無故被免職。提前免職的，上市公司應(yīng)將其作為特別披露事項予以披露，被免 職的獨(dú)立董事認(rèn)為公司的免職理由不當(dāng)?shù)模梢宰鞒龉_的聲明。（4） 獨(dú)立董事在任期屆滿前可以提出辭職。如因獨(dú)立董事辭職導(dǎo)致公司董事會中獨(dú)立董事所占的

13、比例低于規(guī)定 的最低要求（1/3 ）時，該獨(dú)立董事的辭職報告應(yīng)當(dāng)在下任獨(dú)立董事填補(bǔ)其缺額后生效?？键c(diǎn)03:獨(dú)立董事的職責(zé)（）（P184）1. 獨(dú)立董事的特別職權(quán)（1） 重大關(guān)聯(lián)交易（指上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計 凈資產(chǎn)值的5% 的關(guān)聯(lián)交易）應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會討論；獨(dú)立董事作出判斷前，可以聘請中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財務(wù)顧問報告，作為其判斷的依據(jù)；（2）向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所；（3）向董事會提請召開臨時股東大會；（4）提議召開董事會；（5）獨(dú)立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)；（6）可以在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)?！窘忉尅开?dú)立董事行使上

14、述職權(quán)應(yīng)當(dāng)取得全體獨(dú)立董事的1/2以上同意。2. 應(yīng)當(dāng)發(fā)表獨(dú)立意見的情形獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對上市公司的以下重大事項向董事會或者股東大會發(fā)表獨(dú)立意見：（1）提名、任免董事；（2）聘任或解聘高級管理人員；（3）公司董事、高級管理人員的薪酬；（4） 上市公司的股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于300萬元或高于上市公司 最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；（5）獨(dú)立董事認(rèn)為可能損害中小股東權(quán)益的事項；（6）公司章程規(guī)定的其他事項?！窘忉尅开?dú)立董事應(yīng)當(dāng)就上述事項發(fā)表以下幾類意見之一：（1）同意；（2）保留意見及其理由；（3）反對意見及其理由；（4）無法發(fā)表意見及其障礙?！纠}1 多選題】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，上市公司獨(dú)立董事在經(jīng)公司全體獨(dú)立董事1/2以上同意后，可以行使的職權(quán)有（）。（2002年）A. 事先認(rèn)可提交董事會討論的總額高于300萬元的關(guān)聯(lián)交易事項B. 向董事會提議聘用或者