管理-制度應(yīng)收賬款管理辦法參考

1、應(yīng)收賬款管理辦法為規(guī)范本公司的應(yīng)收賬款管理， 提高資金周轉(zhuǎn)率， 降低風(fēng)險(xiǎn)損失機(jī)率， 確保應(yīng)收 賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。一、應(yīng)收賬款管理的基本原則1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷售收款全程負(fù)責(zé)”的考核辦法，即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了 要完成自身的銷售任務(wù)外，必須確保銷售貨款的及時(shí)、安全回籠。2、銷售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現(xiàn)款交易”方式，但不排除根據(jù)市場需求、客戶資信 狀況許可發(fā)生的“賒銷”業(yè)務(wù)。賒銷業(yè)務(wù)必須遵循銷售部門調(diào)查申報(bào)、總經(jīng)理審 批授權(quán)、經(jīng)辦責(zé)任人全程負(fù)責(zé)的原則。3、允許賒銷的品種、客戶應(yīng)當(dāng)每月由有關(guān)銷售人員在充分調(diào)查客戶的資信狀況 及本公司產(chǎn)品的市場適銷程度后，提出“賒銷授信限額建議”，并向公司提供擔(dān)

2、保人或擔(dān)保物， 經(jīng)銷售部門審核后報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)， 未經(jīng)批準(zhǔn)任何人一律不得擅 自辦理賒銷業(yè)務(wù)。4、“賒銷授信限額”包括已開票結(jié)算的應(yīng)收賬款及尚未開票結(jié)算的發(fā)出產(chǎn)品。二、應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依照每個(gè)銷售責(zé)任人（以下簡稱業(yè)務(wù)人員）分別整理賬單，定 期匯集應(yīng)收賬款控制表分送業(yè)務(wù)人員及有關(guān)部門。2、銷售部門接到財(cái)務(wù)部門送來的應(yīng)收賬款控制表 ，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)收款。對于舊帳未還、 新賬又欠的銷售業(yè)務(wù)必須進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)， 未經(jīng)授權(quán)銷售部門不 得擅自辦理產(chǎn)品出廠事務(wù)。3、業(yè)務(wù)人員接到財(cái)務(wù)部門提交的應(yīng)收賬款控制表，依照有關(guān)合同規(guī)定，迅 速落實(shí)相關(guān)的收款措施。 如果發(fā)現(xiàn)賬單中有不屬于本人的應(yīng)收賬款，

3、 應(yīng)當(dāng)盡速通 知銷售、 財(cái)務(wù)部門更正。 對于一時(shí)難以收取的賬款， 業(yè)務(wù)人員必須與付款單位辦 理簽認(rèn)手續(xù)，以維護(hù)本公司的合法權(quán)益。三、收取票據(jù)注意事項(xiàng)1、付款單位提供的銀行票據(jù)必須清晰無誤， 票據(jù)上記載的金額、 出票人的圖章、 出票年月日、收付款單位全稱、賬號、開戶銀行等，絕對不允許涂改。否則，即 使印章齊全也是一張無效的票據(jù)。2、票據(jù)抬頭上要求寫清本公司的全稱，如“臺(tái)州市健行機(jī)械有限公司”。3、涉及跨年度收款，日期容易發(fā)生筆誤，應(yīng)當(dāng)特別注意。4、收取的票據(jù)字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。5、對于付款單位提供的“背書”票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由付款單位背書，并且寫上“背書人XX有限公司”，千萬不可代付款單

4、位簽名背書。6、對于付款單位提供的“禁止背書轉(zhuǎn)讓”的票據(jù)，一律不予簽收7、收取付款單位的票據(jù)大于應(yīng)收賬款時(shí)， 不應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項(xiàng)找補(bǔ)。應(yīng)當(dāng)依下列方式處理：（1）票據(jù)由本公司財(cái)務(wù)部門收賬后，由財(cái)務(wù)部門以現(xiàn)金找還。（2）另行購貨抵賬，或抵交付款單位未付賬款中的一部分。四、有問題應(yīng)收賬款的處理1、有下列情形之一的逾期應(yīng)收賬款，視為有問題應(yīng)收賬款：因銷貨發(fā)生的應(yīng)收 賬款，訂立銷售合同的， 自合同約定收款期限滿后一個(gè)月尚未收回； 未訂立銷售 合同的，自發(fā)票開具之日起，超過一個(gè)月尚未收回。2、為減少可能造成的壞賬損失，銷售部門應(yīng)督促有關(guān)銷售責(zé)任人據(jù)實(shí)填報(bào)“有 問題應(yīng)收賬款報(bào)告書”，并附送有關(guān)證據(jù)

5、、資料等，在月后三天內(nèi)上報(bào)至總經(jīng)理 室。3、為確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，對非屬于本公司原因的有問題應(yīng)收賬款，先由有 關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項(xiàng)應(yīng)收賬款后再予以退還。4、為增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任心，對于在銷貨過程中所發(fā)生的被騙、收回的票據(jù)無 法兌現(xiàn)等情形的，亦須先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員（或擔(dān)保人）負(fù)責(zé)墊付，待收回該項(xiàng)應(yīng) 收賬款后再予以退還。應(yīng)收賬款控制表 本公司責(zé)任經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 20 年月日廠商應(yīng)收賬款（含發(fā)出產(chǎn)品）增減變化逾期應(yīng)收賬款增減變化月初余額月 貨 本 銷本月收款本月退貨本月折讓月末余額月初余額本月新增本月減少期末余額已開票未開票已開票未開票合計(jì)核準(zhǔn)：復(fù)核：制表:說明：1、本表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)填列，分送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門及業(yè)務(wù)人員。2、本表“應(yīng)收賬款增減變化”（包含發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算）部分，根據(jù)財(cái)務(wù)帳面分析填列。3、本表“逾期應(yīng)收賬款增減變化”部分， 根據(jù)銷售合同結(jié)合財(cái)務(wù)帳面分析填列有問題應(yīng)收賬款報(bào)告書申報(bào)日期：20年月日基本資料欄客戶名稱公司地址負(fù)責(zé)人電話開始往來日期經(jīng)辦人平均每月交易額交易項(xiàng)目有問題應(yīng)收款金額授信額度經(jīng)過情況（1）發(fā)生原因：客戶倒閉拖延付款質(zhì)量