費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理實(shí)施細(xì)則

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理實(shí)施細(xì)則第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)公司費(fèi)用的控制和管理，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，制定本實(shí)施細(xì)則。 第二條 公司所有的費(fèi)用支出、資產(chǎn)購(gòu)置、貨款支付及款項(xiàng)借支，經(jīng)辦人要憑審批件（出差審批單、公關(guān)費(fèi)用審批單、購(gòu)貨合同、呈批件等）填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，送財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可辦理。第三條 公司所有費(fèi)用支出、資產(chǎn)購(gòu)置、貨款支付及款項(xiàng)借支，必須為公司計(jì)劃內(nèi)部分，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格把關(guān)審核；計(jì)劃外或超計(jì)劃部分須憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的書(shū)面報(bào)告批件方可辦理，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。第四條 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，并附有出差審批單。（一）出

2、差人員必須預(yù)計(jì)好往返時(shí)間，若出現(xiàn)逗留，該逗留期間的費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。（二）出差人員必須在回公司五日內(nèi)報(bào)賬完畢，超過(guò)時(shí)限一律不予報(bào)銷(xiāo)，原借款項(xiàng)逐月從出差人員工資中扣回。（三）出差過(guò)程中購(gòu)買(mǎi)禮品、水果、接待等應(yīng)單獨(dú)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，不得和交通、住宿費(fèi)用混合填列。第五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照公司的規(guī)定及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（一）業(yè)務(wù)接待費(fèi)用必須事先審批，實(shí)行一單一報(bào)。（二）報(bào)銷(xiāo)時(shí)須附已審批的費(fèi)用審批單，并嚴(yán)格按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，超費(fèi)用部分由經(jīng)辦人員自負(fù)。（三）財(cái)務(wù)部審核報(bào)賬時(shí)，有權(quán)按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)裁減超標(biāo)部分。業(yè)務(wù)接待完成五日內(nèi)報(bào)賬，過(guò)期一律不予報(bào)銷(xiāo)。第六條 公司所有部門(mén)的辦公用品，都由行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)、管理，

3、并登記造冊(cè)。辦公室應(yīng)對(duì)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品建立收發(fā)管理制度，每季末造表一份，報(bào)財(cái)務(wù)部核對(duì)。第七條 公司員工參加經(jīng)過(guò)同意的各種培訓(xùn)，必須附合格證書(shū)，并由行政部備案、簽署，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。第八條 汽車(chē)過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、加油費(fèi)必須嚴(yán)格按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超支自負(fù)。第九條 市內(nèi)交通費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，憑正規(guī)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。第十條 各部門(mén)凡是購(gòu)買(mǎi)禮品，事先必須填寫(xiě)公關(guān)單（出差購(gòu)買(mǎi)禮品也不例外），無(wú)公關(guān)單，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。第十一條 公司車(chē)輛維修，必須書(shū)面報(bào)維修計(jì)劃申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部審核后，呈公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。修理完畢五日內(nèi)報(bào)賬，須附維修清單，超過(guò)時(shí)限，公司財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用由承辦人自負(fù)。第十二

4、條 經(jīng)批準(zhǔn)的零星工程維修改建費(fèi)用，有關(guān)部門(mén)經(jīng)辦人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附上呈批件、工程預(yù)算書(shū)、工程驗(yàn)收書(shū)、施工圖等重要資料，并在驗(yàn)收完畢十日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，逾期財(cái)務(wù)部不予辦理。第十三條 公司人員參加外地會(huì)議，須有會(huì)議邀請(qǐng)函及出差審批單。第十四條 資產(chǎn)購(gòu)置統(tǒng)一由行政部會(huì)同相關(guān)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)，報(bào)銷(xiāo)入賬時(shí)應(yīng)附呈批件，固定資產(chǎn)等大宗資產(chǎn)購(gòu)置還應(yīng)簽訂購(gòu)置合同。第十五條 公司的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理：（一）購(gòu)銷(xiāo)人員根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)合同負(fù)責(zé)辦理對(duì)供貨方的款項(xiàng)支付手續(xù)，同時(shí)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售貨款的及時(shí)回收。（二）進(jìn)口貨物報(bào)賬時(shí)除購(gòu)貨合同外，還應(yīng)附上報(bào)關(guān)單、進(jìn)口許可證、批文入庫(kù)單等重要附件。銷(xiāo)售貨物應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同應(yīng)注明購(gòu)貨方的付款金額、付款方

5、式、付款期限、違約責(zé)任等重要條款。第十六條 所有借支款項(xiàng)按照“上不清，下不借”的原則，并只能于業(yè)務(wù)發(fā)生前兩日借支，超過(guò)5000元以上借支款項(xiàng)應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納，以便做好準(zhǔn)備。第十七條 嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，凡購(gòu)置1000元以上物品，必須使用轉(zhuǎn)賬支票，特殊情況應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面理由，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。第十八條 各經(jīng)辦人所借的限額支票，一定要核實(shí)金額后，當(dāng)面填寫(xiě)，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)部出納，若出現(xiàn)差錯(cuò)，由經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。第十九條 認(rèn)真辨認(rèn)發(fā)票，嚴(yán)禁使用假發(fā)票、舊發(fā)票，否則不予報(bào)銷(xiāo)。第二十條 需要報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用發(fā)票，必須填寫(xiě)齊全，包括接受單位名稱(chēng)、填寫(xiě)日期、填寫(xiě)人、所購(gòu)貨物品種、數(shù)量、單價(jià)、

6、金額、填寫(xiě)單位名稱(chēng)，大小寫(xiě)金額應(yīng)一致且雙面復(fù)印套寫(xiě)（品種太多可另附清單），不具備上述條件，不予報(bào)銷(xiāo)。第二十一條 行政事業(yè)單位開(kāi)出的收款收據(jù)，應(yīng)有收款收據(jù)所在地區(qū)財(cái)政局監(jiān)制章。第二十二條 跨年度的發(fā)票，應(yīng)在年度后五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，過(guò)期不予報(bào)銷(xiāo)。第二十三條 強(qiáng)化相互制約機(jī)制，建立發(fā)票驗(yàn)收和簽批制度，對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)證人在每張發(fā)票上簽字，方可辦理。第二十四條 公司員工報(bào)銷(xiāo)，要求憑證粘貼整齊、平穩(wěn)、規(guī)范，否則財(cái)務(wù)部拒絕受理。第二十五條 對(duì)已報(bào)賬的每張?jiān)紤{證，財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納或銀行出納必須加蓋“現(xiàn)金付迄”或“銀行付迄”戳記。第二十六條 本實(shí)施細(xì)則由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十七條

7、本實(shí)施細(xì)則自二零一零年十一月八日起開(kāi)始實(shí)行。附則：一、 憑證分類(lèi)：一) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單；二) 付款申請(qǐng)書(shū)；三) 借款申請(qǐng)書(shū)；四) 領(lǐng)用支票審批單；二、 憑證用途：一） 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：以下支出需填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：差旅費(fèi)、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、招聘費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)等。二） 付款申請(qǐng)書(shū)：以下支出需填制付款申請(qǐng)書(shū)：采購(gòu)款、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)款項(xiàng)、報(bào)關(guān)費(fèi)用、員工工資、房租費(fèi)、管理費(fèi)、水電費(fèi)等。三） 借款申請(qǐng)書(shū)：各部門(mén)出差預(yù)借款、其他預(yù)借支出等。四） 領(lǐng)用支票審批單：款項(xiàng)需用支票支付時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、付款申請(qǐng)書(shū)、借款申請(qǐng)書(shū)等單據(jù)，填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單。三、 憑證填制要求：一

8、）所有憑證必須嚴(yán)格按憑證中所列項(xiàng)目填制；二）所有憑證必須用黑色水筆填制；三）填寫(xiě)憑證時(shí)，原則上必須附正規(guī)發(fā)票，如無(wú)正規(guī)發(fā)票，填寫(xiě)憑證時(shí)需和正規(guī)發(fā)票分開(kāi)填列。四、 領(lǐng)用款項(xiàng)流程一） 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：經(jīng)辦人員按要求填寫(xiě)單據(jù)-部門(mén)主管簽字-財(cái)務(wù)部主管審核-總經(jīng)理審批-財(cái)務(wù)部出納領(lǐng)用款項(xiàng)；二） 付款申請(qǐng)書(shū)：經(jīng)辦人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)-部門(mén)主管簽字-財(cái)務(wù)部主管審核-總經(jīng)理審批-財(cái)務(wù)部出納領(lǐng)用款項(xiàng)-五個(gè)工作日內(nèi)將付款單據(jù)交于財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納；三） 借款申請(qǐng)書(shū)：經(jīng)辦人員填寫(xiě)借款申請(qǐng)書(shū)-部門(mén)主管簽字-總經(jīng)理審批-財(cái)務(wù)部出納領(lǐng)用款項(xiàng)-五個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單（按費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程）。五、 公司付款時(shí)間：一) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單：公司規(guī)定每周二和周四下午為報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，其余時(shí)間