CIA考試歷年真題精選及答案1127-47

1、4CIA考試歷年真題精選及答案1127-471.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官對在選擇被審計(jì)單位時使用的風(fēng)險(xiǎn)損失的最合理走義？A、風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失金額乘以損失概率。B、部門年成本總額。C、損失概率。D、部門資產(chǎn)總額?！敬鸢浮緼 2. 一個高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個按價(jià)目表訂貨的部門 來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷,這時 電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是A、客戶可以按較低價(jià)格付賬。B、頻繁的價(jià)格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C、接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。D、接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格?！敬鸢浮緿【解析】A不正確?？蛻艨梢园摧^低價(jià)格付賬本身就是價(jià)格促銷的手 段,

2、不屬于公司的一種風(fēng)險(xiǎn)。B. 不正確。題目中沒有提及訂貨輸入系統(tǒng)的處理能力問題， 一般情況下價(jià)格變動無論多頻繁也不會影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的 運(yùn)作。U不正確。促銷價(jià)是向所有客戶公開的,不是公司的商業(yè)秘 密,接線員向競爭者透露促銷價(jià)不會損害公司利益。D正確。這種制度下接線員直接與客戶接洽,具有相機(jī)處理 的權(quán)利，且缺乏對接線員權(quán)力的限制和監(jiān)督,因此,存在接線員與外界串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格、造成公司損失的風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)美國證券交易委員會(SEC)第13a-14和15d-14條規(guī)則, 首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委 員會披露欺詐情況時，應(yīng)發(fā)揮哪些作用?A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員

3、會披露欺詐情 況。B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)貴披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況。C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情 況,而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用。D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況?！敬鸢浮緿 4.結(jié)構(gòu)化的分析技術(shù)常常使用數(shù)據(jù)流程圖，數(shù)據(jù)流程圖的基 本構(gòu)成元素包括：A.數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)存儲B.數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)超數(shù)據(jù)終點(diǎn)、存儲C.數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)終點(diǎn)、數(shù)據(jù)流、傳送過程和數(shù)據(jù)存儲D.數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)流、傳送過程和純存儲【答案】C 5.為了讓公司更好的發(fā)展凜一部門經(jīng)理參加了商業(yè)信息買 賣活動,并且讓組織獲得了利益。某內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)這一 行為后，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.在審計(jì)工作底稿中注明該情況，但是不在報(bào)告中披露并 告知該部門經(jīng)理的上級領(lǐng)導(dǎo)B.不予以關(guān)注，因?yàn)樵摬块T經(jīng)理是為了組織的利