行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范

1、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范目錄目錄第一章第一章 總則總則第二章第二章 風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法第三章第三章 單位層面內(nèi)部控制單位層面內(nèi)部控制第四章第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第五章第五章 評價(jià)與監(jiān)督評價(jià)與監(jiān)督第六章第六章 附則附則第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算業(yè)務(wù)控制第二節(jié)第二節(jié) 收支業(yè)務(wù)控制收支業(yè)務(wù)控制第三節(jié)第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制政府采購業(yè)務(wù)控制第四節(jié)第四節(jié) 資產(chǎn)控制資產(chǎn)控制第五節(jié)第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè)項(xiàng)目控制第六節(jié)第六節(jié) 合同控制合同控制 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制o 業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過程業(yè)務(wù)層面內(nèi)控設(shè)計(jì)過程n 梳理單

2、位業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)梳理單位業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)n 系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)n 選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略n 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況建立健全管根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況建立健全管理制度理制度n 督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制o 預(yù)算業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)的主要環(huán)節(jié)n 預(yù)算編制（包括內(nèi)部審批下達(dá)）預(yù)算編制（包括內(nèi)部審批下達(dá)）n 預(yù)算執(zhí)行（包括追加調(diào)整）預(yù)算執(zhí)行（包括追加調(diào)整）n 決算編制和績效評價(jià)決算編制和績效評價(jià)o 建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立健全預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度n 建立預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體

3、系，明確職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任分建立預(yù)算業(yè)務(wù)組織管理體系，明確職責(zé)權(quán)限，落實(shí)責(zé)任分工工n 明確預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作流程和時(shí)間要求明確預(yù)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的工作流程和時(shí)間要求o 預(yù)算業(yè)務(wù)的不相容崗位：預(yù)決算的編制和審核，執(zhí)行和評價(jià)預(yù)算業(yè)務(wù)的不相容崗位：預(yù)決算的編制和審核，執(zhí)行和評價(jià)(一)預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制p 單位預(yù)算來源于單位實(shí)際的經(jīng)濟(jì)行為，是根據(jù)單位內(nèi)單位預(yù)算來源于單位實(shí)際的經(jīng)濟(jì)行為，是根據(jù)單位內(nèi)部各項(xiàng)工作任務(wù)對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對業(yè)部各項(xiàng)工作任務(wù)對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)的支撐和管理。務(wù)的支撐和管理。p 預(yù)算編制的要求：程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、預(yù)算編制的要求：程序規(guī)范、

4、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會部門財(cái)會部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門部署預(yù)算編報(bào)工作部署預(yù)算編報(bào)工作 審核審核 審批審批 審核審核下達(dá)預(yù)算控下達(dá)預(yù)算控制數(shù)制數(shù)分類匯總分類匯總提出預(yù)算編制要求提出預(yù)算編制要求預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批預(yù)算批復(fù)流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會部門財(cái)會部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門分解細(xì)化控制數(shù)分解細(xì)化控制數(shù) 審

5、核審核 審批審批 審核審核下達(dá)預(yù)算控下達(dá)預(yù)算控制數(shù)制數(shù)分類匯總分類匯總細(xì)化調(diào)整細(xì)化調(diào)整預(yù)算建議數(shù)預(yù)算建議數(shù) 審批審批預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行p 預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)工作、資產(chǎn)配置與財(cái)預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)務(wù)工作、資產(chǎn)配置與財(cái)力支持相脫節(jié)力支持相脫節(jié)p 預(yù)算編制控制措施：預(yù)算編制控制措施：n 落實(shí)編制責(zé)任落實(shí)編制責(zé)任n 采用有效方法確保預(yù)算編制合規(guī)、科學(xué)采用有效方法確保預(yù)算編制合規(guī)、科學(xué)u 掌握政策掌握政策l 依托信息系統(tǒng)依托信息系統(tǒng)l 依靠專業(yè)人員依靠專業(yè)人員u 加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào)加強(qiáng)部門間溝通協(xié)調(diào)預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制p 預(yù)算編制控制措施：預(yù)算編制控制措施：n 根據(jù)工作任務(wù)細(xì)化預(yù)算編制根據(jù)工作任務(wù)

6、細(xì)化預(yù)算編制u 按工作任務(wù)的支出規(guī)律進(jìn)行細(xì)化按工作任務(wù)的支出規(guī)律進(jìn)行細(xì)化n 落實(shí)審核責(zé)任落實(shí)審核責(zé)任n 內(nèi)部審批下達(dá)內(nèi)部審批下達(dá)預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算編制p 預(yù)算執(zhí)行與收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管預(yù)算執(zhí)行與收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理有密切關(guān)系。理、合同管理有密切關(guān)系。p 預(yù)算執(zhí)行的要求：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各類收支，確保預(yù)預(yù)算執(zhí)行的要求：根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各類收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。算嚴(yán)格有效執(zhí)行。p 預(yù)算執(zhí)行的主要風(fēng)險(xiǎn)：資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序預(yù)算執(zhí)行的主要風(fēng)險(xiǎn)：資金收支和預(yù)算追加調(diào)整隨意無序，存在無預(yù)算、超預(yù)算支出情況；執(zhí)行進(jìn)度不合理。，存在無預(yù)算、

7、超預(yù)算支出情況；執(zhí)行進(jìn)度不合理。（二）預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算執(zhí)行p 預(yù)算執(zhí)行控制措施：預(yù)算執(zhí)行控制措施：n 明確執(zhí)行方式明確執(zhí)行方式n 加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行申請的審核和審批加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行申請的審核和審批n 明確預(yù)算追加調(diào)整的范圍，嚴(yán)格履行審核和審批手續(xù)明確預(yù)算追加調(diào)整的范圍，嚴(yán)格履行審核和審批手續(xù)n 加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行適時(shí)分析機(jī)制加強(qiáng)執(zhí)行監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行適時(shí)分析機(jī)制預(yù)算業(yè)務(wù)控制預(yù)算執(zhí)行額度匹配流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會部門財(cái)會部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算根據(jù)批復(fù)的預(yù)算編制本部門的月編制本部門的月度資金使

8、用計(jì)劃度資金使用計(jì)劃 審核審核 審核審核國庫指標(biāo)額國庫指標(biāo)額度發(fā)布度發(fā)布國庫申報(bào)國庫申報(bào)單位月度資單位月度資金使用計(jì)劃金使用計(jì)劃本部門月度資金本部門月度資金使用計(jì)劃使用計(jì)劃 審批審批匯總形成單位月匯總形成單位月度資金使用計(jì)劃度資金使用計(jì)劃額度分配及額度分配及發(fā)布發(fā)布預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整流程(舉例) 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門或歸口部門財(cái)會部門財(cái)會部門預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組財(cái)政部門財(cái)政部門預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整申請申請 審核審核 審批審批國庫指標(biāo)額國庫指標(biāo)額度發(fā)布度發(fā)布調(diào)整申請調(diào)整申請 審批審批預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行 審核審核 是否需財(cái)政是否需財(cái)政審

9、批審批是是否否14（三）預(yù)算業(yè)務(wù)控制決算與績效評價(jià)p 社會關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變：社會關(guān)注點(diǎn)的轉(zhuǎn)變： 資金使用的合法合規(guī)資金使用的合法合規(guī) 支出的效果支出的效果p 要求：決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，強(qiáng)化決算和績效評要求：決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，強(qiáng)化決算和績效評價(jià)結(jié)果的運(yùn)用價(jià)結(jié)果的運(yùn)用p 主要風(fēng)險(xiǎn)：主要風(fēng)險(xiǎn)：n不準(zhǔn)確、不及時(shí)不準(zhǔn)確、不及時(shí)n沒有起到事后控制的作用沒有起到事后控制的作用p 決算和績效評價(jià)的控制措施：決算和績效評價(jià)的控制措施：n 加強(qiáng)會計(jì)控制加強(qiáng)會計(jì)控制n 建立起定期報(bào)告和分析制度建立起定期報(bào)告和分析制度n 真正建立起分析和評價(jià)結(jié)果有運(yùn)用的機(jī)制和激勵(lì)真正建立起分析和評價(jià)結(jié)果有運(yùn)用的機(jī)制和激

10、勵(lì)機(jī)制，改變超支不罰、節(jié)約不獎(jiǎng)的局面機(jī)制，改變超支不罰、節(jié)約不獎(jiǎng)的局面預(yù)算業(yè)務(wù)控制決算與績效評價(jià)（一）收支業(yè)務(wù)控制收入業(yè)務(wù)控制p 內(nèi)控中的收入與會計(jì)上的收入不完全一致內(nèi)控中的收入與會計(jì)上的收入不完全一致p 要求：要求：n按規(guī)定收取、應(yīng)收盡收，需要上繳的應(yīng)及時(shí)、足額上繳按規(guī)定收取、應(yīng)收盡收，需要上繳的應(yīng)及時(shí)、足額上繳n票款一致票款一致n及時(shí)入賬及時(shí)入賬p 風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)：n收取過程不規(guī)范收取過程不規(guī)范n金額不實(shí)金額不實(shí)n私設(shè)小金庫私設(shè)小金庫收支業(yè)務(wù)控制收入業(yè)務(wù)控制p收入業(yè)務(wù)控制措施收入業(yè)務(wù)控制措施：n建立健全收入內(nèi)部管理制度建立健全收入內(nèi)部管理制度n合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款合理

11、設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計(jì)核算等不相容崗位相互分離、會計(jì)核算等不相容崗位相互分離n財(cái)會部門對收入實(shí)施歸口管理財(cái)會部門對收入實(shí)施歸口管理n嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線收支兩條線”管理規(guī)定管理規(guī)定n建立健全票據(jù)管理制度建立健全票據(jù)管理制度n加強(qiáng)對收入的分析加強(qiáng)對收入的分析收支業(yè)務(wù)控制支出業(yè)務(wù)控制p支出業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：覆蓋單位所有部門，涉及所支出業(yè)務(wù)的特點(diǎn)：覆蓋單位所有部門，涉及所有業(yè)務(wù)有業(yè)務(wù)；不同類型的支出事項(xiàng)各具特點(diǎn)不同類型的支出事項(xiàng)各具特點(diǎn)p要求：要求：合法、合規(guī)、厲行節(jié)約、入賬及時(shí)準(zhǔn)確合法、合規(guī)、厲行節(jié)約、入賬及時(shí)準(zhǔn)確p風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)：n支出不符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支出不符合規(guī)定

12、的范圍和標(biāo)準(zhǔn)n存在使用虛假票據(jù)套取資金等問題存在使用虛假票據(jù)套取資金等問題n資金使用效益低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重資金使用效益低下，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重收支業(yè)務(wù)控制支出業(yè)務(wù)控制p控制措施：按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來選擇控制措控制措施：按照支出的業(yè)務(wù)特點(diǎn)來選擇控制措施，強(qiáng)化預(yù)算的制約作用施，強(qiáng)化預(yù)算的制約作用n建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度建立健全支出業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度u理清支出的內(nèi)容構(gòu)成，確定歸口部門理清支出的內(nèi)容構(gòu)成，確定歸口部門u明確開支范圍明確開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)開支標(biāo)準(zhǔn)、所涉及的單據(jù)、所涉及的單據(jù)u理順申請、審核審批、借款及報(bào)銷等流程理順申請、審核審批、借款及報(bào)銷等流程u明確審核責(zé)任、審批權(quán)限明確審核責(zé)任、審批權(quán)

13、限收支業(yè)務(wù)控制支出業(yè)務(wù)控制p控制措施：控制措施：n合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等不相容崗位相互分離和會計(jì)核算等不相容崗位相互分離n落實(shí)業(yè)務(wù)部門和歸口部門的事前審核責(zé)任，落實(shí)業(yè)務(wù)部門和歸口部門的事前審核責(zé)任，要求按要求按照規(guī)定的照規(guī)定的審批權(quán)限審批權(quán)限進(jìn)行審批進(jìn)行審批n財(cái)會部門加強(qiáng)對單據(jù)的審核財(cái)會部門加強(qiáng)對單據(jù)的審核n加強(qiáng)會計(jì)核算和歸檔控制加強(qiáng)會計(jì)核算和歸檔控制n做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告做好支出業(yè)務(wù)的分析和報(bào)告收支業(yè)務(wù)控制債務(wù)業(yè)務(wù)控制p

14、債務(wù)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)：無力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無力償還本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)p控制措施：控制措施：n建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度n明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)全過程務(wù)業(yè)務(wù)全過程n充分的事前論證，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定充分的事前論證，領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定n加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理加強(qiáng)債務(wù)業(yè)務(wù)日常管理n做好評價(jià)和分析工作做好評價(jià)和分析工作2022-1-1422三、政府采購業(yè)務(wù)控制三、政府采購業(yè)務(wù)控制1. 政府采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo)政府采購業(yè)務(wù)控制目標(biāo)2. 政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理3. 政府采購活動(dòng)

15、的管理政府采購活動(dòng)的管理4. 政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收5. 政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理6. 政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制7. 政府采購業(yè)務(wù)安全保密的控制政府采購業(yè)務(wù)安全保密的控制（一）一）采購預(yù)算的編制與審批采購預(yù)算的編制與審批預(yù)算預(yù)算政府采購項(xiàng)目沒有列入財(cái)政預(yù)算政府采購項(xiàng)目沒有列入財(cái)政預(yù)算政府采購項(xiàng)目沒有按照批準(zhǔn)的采購預(yù)算執(zhí)行政府采購項(xiàng)目沒有按照批準(zhǔn)的采購預(yù)算執(zhí)行政府采購項(xiàng)目超過預(yù)算定額政府采購項(xiàng)目超過預(yù)算定額風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析堅(jiān)持預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購，采購控制支付堅(jiān)持預(yù)算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購，采購控制支付采購預(yù)算的編制與審核采

16、購預(yù)算的編制與審核政府采購預(yù)算上報(bào)審批政府采購預(yù)算上報(bào)審批管控措施管控措施采購計(jì)劃的編制與審批采購計(jì)劃的編制與審批采購計(jì)劃采購計(jì)劃缺乏采購計(jì)劃，不利于開展采購工作缺乏采購計(jì)劃，不利于開展采購工作采購計(jì)劃與預(yù)算脫節(jié)，影響采購資金安排采購計(jì)劃與預(yù)算脫節(jié)，影響采購資金安排采購方式不合理，規(guī)避公開招標(biāo)采購方式不合理，規(guī)避公開招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析采購計(jì)劃編制控制采購計(jì)劃編制控制采購計(jì)劃審核控制采購計(jì)劃審核控制采購計(jì)劃審批控制采購計(jì)劃審批控制管控措施管控措施（二）采購需求申請與審核算（二）采購需求申請與審核算采購單位的采購需求不真實(shí)、不準(zhǔn)確采購單位的采購需求不真實(shí)、不準(zhǔn)確采購需求帶有明顯的傾向性和排他性采

17、購需求帶有明顯的傾向性和排他性風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析采購需求登記與上報(bào)采購需求登記與上報(bào)需求單位負(fù)責(zé)人復(fù)核需求單位負(fù)責(zé)人復(fù)核采購歸口部門審核采購歸口部門審核管控措施管控措施（三）政府采購方式的選擇（三）政府采購方式的選擇化整為零或者以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)采購，甚至是化整為零或者以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)采購，甚至是采購單位和供應(yīng)商之間串通舞弊。采購單位和供應(yīng)商之間串通舞弊。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析采購單位對采購方式的確定采購單位對采購方式的確定歸口部門審核對采購方式的審核歸口部門審核對采購方式的審核管控措施管控措施（四）政府采購信息的發(fā)布（四）政府采購信息的發(fā)布單位招標(biāo)投標(biāo)信息中以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在單位

18、招標(biāo)投標(biāo)信息中以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人投標(biāo)人政府采購信息不真實(shí)、虛假或者欺詐內(nèi)容政府采購信息不真實(shí)、虛假或者欺詐內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析單位內(nèi)部對招標(biāo)文件、中標(biāo)公告的審核單位內(nèi)部對招標(biāo)文件、中標(biāo)公告的審核采購需求單位的確認(rèn)、本單位負(fù)責(zé)人的審批采購需求單位的確認(rèn)、本單位負(fù)責(zé)人的審批在指定的媒體上全面、及時(shí)地公布在指定的媒體上全面、及時(shí)地公布管控措施管控措施（五）政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收（五）政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成賬實(shí)不符，采購物質(zhì)損失。采購物質(zhì)損失。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析組織驗(yàn)收小組對采購合同的履約結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。組織

19、驗(yàn)收小組對采購合同的履約結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。采購合同的驗(yàn)收方式。采購合同的驗(yàn)收方式。驗(yàn)收結(jié)束后，驗(yàn)收小組出具驗(yàn)收報(bào)告并簽字加蓋公章。驗(yàn)收結(jié)束后，驗(yàn)收小組出具驗(yàn)收報(bào)告并簽字加蓋公章。管控措施管控措施（六）政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理（六）政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)管理缺乏質(zhì)疑投訴渠道與程序，可能影響單位聲譽(yù)。缺乏質(zhì)疑投訴渠道與程序，可能影響單位聲譽(yù)。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析制定政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的制度與程序。制定政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的制度與程序。明確相關(guān)崗位在對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)中的職責(zé)。明確相關(guān)崗位在對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)中的職責(zé)。對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)過程建立完整的文檔記錄。對政府采

20、購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)過程建立完整的文檔記錄。管控措施管控措施（七）政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制（七）政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制對政府采購業(yè)務(wù)記錄缺乏有效控制，可能導(dǎo)致采購信息對政府采購業(yè)務(wù)記錄缺乏有效控制，可能導(dǎo)致采購信息缺失，影響采購信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。缺失，影響采購信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 做好采購文件的分類、建檔保管工作。做好采購文件的分類、建檔保管工作。 將政府采購合同副本報(bào)同級政府采購監(jiān)管部門和有關(guān)部門備案。將政府采購合同副本報(bào)同級政府采購監(jiān)管部門和有關(guān)部門備案。 采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。 定期對政府

21、采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。管控措施管控措施（八）政府采購業(yè)務(wù)安全保密的控制（八）政府采購業(yè)務(wù)安全保密的控制對涉密政府采購項(xiàng)目信息保護(hù)不當(dāng)，導(dǎo)致單位或國家利對涉密政府采購項(xiàng)目信息保護(hù)不當(dāng)，導(dǎo)致單位或國家利益受損。益受損。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 建立涉密政府采購項(xiàng)目信息的管理制度。建立涉密政府采購項(xiàng)目信息的管理制度。 對于涉密政府采購項(xiàng)目，明確非經(jīng)允許，與該項(xiàng)目無關(guān)人員不得對于涉密政府采購項(xiàng)目，明確非經(jīng)允許，與該項(xiàng)目無關(guān)人員不得接觸或了解該項(xiàng)目相關(guān)信息。接觸或了解該項(xiàng)目相關(guān)信息。 對于涉密政府采購項(xiàng)目，簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保

22、密條對于涉密政府采購項(xiàng)目，簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，明確保密責(zé)任與業(yè)務(wù)?？?，明確保密責(zé)任與業(yè)務(wù)。管控措施管控措施2022-1-1432四、資產(chǎn)控制四、資產(chǎn)控制1. 資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理2. 貨幣資金控制貨幣資金控制3. 實(shí)物資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)控制4. 無形資產(chǎn)控制無形資產(chǎn)控制5. 對外投資控制對外投資控制2022-1-14331.1.資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理o行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。，單位占有、使用的管理體制。o建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度n單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分

23、類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度管理制度o合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位合理設(shè)置資產(chǎn)管理崗位n單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。，確保資產(chǎn)安全和有效使用。2022-1-14342.2.貨幣資金控制貨幣資金控制n不相容崗位相互分離不相容崗位相互分離n印鑒章管理印鑒章管理n銀行賬戶管理銀行賬戶管理n貨幣資金核查控制貨幣資金核查控制2022-1-14353.3.實(shí)物資產(chǎn)控制實(shí)物資產(chǎn)控制n分工與授權(quán)控制分工與授權(quán)控制n取得和驗(yàn)收控制取得和驗(yàn)收控制n使用和維護(hù)控制使用和維護(hù)控制n處置與轉(zhuǎn)移控

24、制處置與轉(zhuǎn)移控制2022-1-14364.4.無形資產(chǎn)控制無形資產(chǎn)控制n無形資產(chǎn)的取得和驗(yàn)收無形資產(chǎn)的取得和驗(yàn)收n無形資產(chǎn)的使用和保全無形資產(chǎn)的使用和保全n無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置2022-1-14375.5.對外投資控制對外投資控制n對外投資的崗位設(shè)置對外投資的崗位設(shè)置n對外投資的決策機(jī)制對外投資的決策機(jī)制n對外投資的日常監(jiān)控對外投資的日常監(jiān)控n對外投資的處置對外投資的處置n對外投資的監(jiān)督檢查對外投資的監(jiān)督檢查2022-1-1438五、建設(shè)項(xiàng)目控制五、建設(shè)項(xiàng)目控制1. 建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)2. 建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求建設(shè)項(xiàng)目管理總體要求3. 工程立項(xiàng)工程立項(xiàng)4. 工程設(shè)

25、計(jì)與概預(yù)算工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算5. 工程招標(biāo)工程招標(biāo)6. 工程建設(shè)工程建設(shè)7. 工程竣工驗(yàn)收工程竣工驗(yàn)收2022-1-1439建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目控制流程與目標(biāo)n建設(shè)項(xiàng)目概念建設(shè)項(xiàng)目概念n建設(shè)項(xiàng)目控制流程建設(shè)項(xiàng)目控制流程n工程立項(xiàng)工程立項(xiàng)n工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算n工程招標(biāo)工程招標(biāo)n工程建設(shè)工程建設(shè)n工程竣工驗(yàn)收工程竣工驗(yàn)收n建設(shè)項(xiàng)目控制目標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目控制目標(biāo)（一）工程立項(xiàng)（一）工程立項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目管理建議書不合規(guī)、不完整；建設(shè)項(xiàng)目缺乏建設(shè)項(xiàng)目管理建議書不合規(guī)、不完整；建設(shè)項(xiàng)目缺乏可行性研究，管理評審流于形式；決策失誤或項(xiàng)目未可行性研究，管理評審流于形式；決策失誤或項(xiàng)目未經(jīng)適當(dāng)審批或超

26、越授權(quán)審批，可能造成單位資產(chǎn)損失經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能造成單位資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)或資源浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析明確決策程序明確決策程序確保有效執(zhí)行確保有效執(zhí)行管控措施管控措施（二）工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算（二）工程設(shè)計(jì)與概預(yù)算在初步設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位未達(dá)到相關(guān)資質(zhì)要求，初在初步設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)單位未達(dá)到相關(guān)資質(zhì)要求，初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏，設(shè)計(jì)方案不合理；步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏，設(shè)計(jì)方案不合理；在施工圖設(shè)計(jì)階段，工程造價(jià)信息不對稱，概預(yù)算脫在施工圖設(shè)計(jì)階段，工程造價(jià)信息不對稱，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)。離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析設(shè)計(jì)單位選擇程序和標(biāo)準(zhǔn)控制設(shè)計(jì)單位選擇程序和標(biāo)

27、準(zhǔn)控制設(shè)計(jì)方案審核設(shè)計(jì)方案審核概預(yù)算控制概預(yù)算控制管控措施管控措施（三）工程招標(biāo)（三）工程招標(biāo)招標(biāo)人未做到公平、合理，逃避公開招標(biāo)，指定單位招標(biāo)人未做到公平、合理，逃避公開招標(biāo)，指定單位設(shè)置資格條件、評標(biāo)規(guī)則等；招標(biāo)人與投標(biāo)人串通，設(shè)置資格條件、評標(biāo)規(guī)則等；招標(biāo)人與投標(biāo)人串通，存在暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為；投標(biāo)人與投標(biāo)存在暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為；投標(biāo)人與投標(biāo)人私下合作圍標(biāo)；開標(biāo)不公開、不透明。人私下合作圍標(biāo)；開標(biāo)不公開、不透明。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析招標(biāo)程序控制招標(biāo)程序控制項(xiàng)目標(biāo)底編制與審核項(xiàng)目標(biāo)底編制與審核評標(biāo)程序控制評標(biāo)程序控制中標(biāo)結(jié)果控制中標(biāo)結(jié)果控制管控措施管控措施（四）工程建設(shè)（四

28、）工程建設(shè)任意壓縮工期、盲目趕進(jìn)度；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，任意壓縮工期、盲目趕進(jìn)度；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，現(xiàn)場控制不當(dāng)、項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格；工程物質(zhì)采購、現(xiàn)場控制不當(dāng)、項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格；工程物質(zhì)采購、收發(fā)、保管、記錄不完整；工程監(jiān)理不到位；建設(shè)項(xiàng)收發(fā)、保管、記錄不完整；工程監(jiān)理不到位；建設(shè)項(xiàng)目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)。目價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)理控制監(jiān)理控制進(jìn)度價(jià)款支付控制進(jìn)度價(jià)款支付控制資金使用控制資金使用控制工程物質(zhì)采購、驗(yàn)收和付款控制工程物質(zhì)采購、驗(yàn)收和付款控制項(xiàng)目變更控制項(xiàng)目變更控制管控措施管控措施（五）工程竣工驗(yàn)收（五）工程竣工驗(yàn)收竣工驗(yàn)收不

29、規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或隱匿結(jié)余資金虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或隱匿結(jié)余資金建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析竣工決算編制控制竣工決算編制控制竣工決算審核控制竣工決算審核控制竣工決算審計(jì)控制竣工決算審計(jì)控制竣工驗(yàn)收控制竣工驗(yàn)收控制會計(jì)核算與檔案管理控制會計(jì)核算與檔案管理控制后評估控制后評估控制管控措施管控措施2022-1-1445六、合同控制六、合同控制1. 合同控制的總體要求合同控制的總體要求2. 合同訂立合同訂立3. 合同履行合同履行4. 合同結(jié)算合同結(jié)算5. 合同登記合同登記6. 合同糾紛管理合同糾紛

30、管理2022-1-14461.1.合同控制的總體要求合同控制的總體要求n合同控制的重要性合同控制的重要性n合同管理流程合同管理流程n合同管理的總體要求合同管理的總體要求n完善合同管理制度完善合同管理制度n明確崗位設(shè)置與職責(zé)分工明確崗位設(shè)置與職責(zé)分工n統(tǒng)一歸口與分級授權(quán)管理統(tǒng)一歸口與分級授權(quán)管理n考核與責(zé)任追究考核與責(zé)任追究2022-1-14472.2.合同訂立合同訂立n合同調(diào)查合同調(diào)查n合同談判合同談判n合同擬定合同擬定n合同審批合同審批n合同簽署合同簽署2022-1-14483.3.合同履行合同履行n合同履行時(shí)的控制合同履行時(shí)的控制n補(bǔ)充、變更或解除合同時(shí)的控制補(bǔ)充、變更或解除合同時(shí)的控制4

31、.4.合同結(jié)算合同結(jié)算未按合同規(guī)定期限、金額或方式結(jié)算并支付未按合同規(guī)定期限、金額或方式結(jié)算并支付未審核合同條款直接辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或未按照合同條款未審核合同條款直接辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或未按照合同條款履約，財(cái)務(wù)部門仍對其付款履約，財(cái)務(wù)部門仍對其付款合同付款未經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批合同付款未經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)在審核合同條款后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂的，財(cái)會部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告會部門有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)與合同控制信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接管控措施管控措施5.5.合同登記合同登記合同檔案不全；合同缺乏統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，導(dǎo)致合合同檔案不全；合同缺乏統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，導(dǎo)致合同遺失或毀壞；未對合同訂立、履行、變更和終結(jié)等同遺失或毀壞；未對合同訂立、履行、變更和終結(jié)等情況進(jìn)行記錄，導(dǎo)致合同糾紛無法處理；合同泄密情況進(jìn)行記錄