口岸公司財務(wù)管理制度

1、第一條第二條第三條第四條第五條口岸公司財務(wù)管理制度第一章、總 則為了加強公司財務(wù)管理，實行對財務(wù)運作的有效監(jiān)督，提高經(jīng)濟效益，以保證公司資產(chǎn)的安全、完整和增值，現(xiàn)依據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理制度和本公司章程，結(jié)合本公司的性質(zhì)和特點，制訂本制度。公司是依據(jù)中華人民共和國公司法成立的具有獨立的法人資格的有限責(zé)任公司，獨立核算，自負(fù)盈虧，因此公司的財務(wù)運作必須對公司股東承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，符合國家有關(guān)政策的規(guī)定，同時兼顧員工的利益。公司采用國際通行的權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳體系，正確使用會計科目，及時、準(zhǔn)確、系統(tǒng)地記載公司所發(fā)生的各項經(jīng)濟活動，編制會計報表，加強對公司業(yè)務(wù)以及經(jīng)濟活動的管理，提供準(zhǔn)確的會計資料。公司須建立健

2、全的財務(wù)核算體系，實行全面成本管理和成本核算，及時、準(zhǔn)確地反映成本費用的升降情況。公司的會計年度為公元 1 月1日-12 月31 日。第二章、財會人員須知第六條公司財會人員要在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照會計法和公司的有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān) 督，保證做到:會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整;會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須 符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿，報送虛假的會 計報表;會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，按 照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管;對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始

3、憑證，予以退回并要求 更正補充;對違法或違背公司制度的收支不予辦理，并及時進行 制止和糾正。制止和糾正無效的，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告, 要求處理。如不予制止和糾正，又不向公司領(lǐng)導(dǎo)報告的, 要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第七條現(xiàn)金、票據(jù)、憑證、帳表和公司財務(wù)專用章等，要根據(jù)規(guī) 定和慣例分開交叉保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔 案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第八條財會人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第九條財會人員須遵守公司保密制度的規(guī)定。第十條第十一條第十二條第十三條第三章、資金管理公司的注冊資本是由股東所投入的股本所形成的法人資本金。按照公司法的規(guī)定，公司對法人資本金享有經(jīng)營運作

4、權(quán)，可以用于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)以及其它資產(chǎn)的占用，可以進行合乎法定程序和有關(guān)規(guī)定的對外項目投資和經(jīng)營。根據(jù)公司章程的有關(guān)條款，投資者（公司股東）按其出資比例分享經(jīng)營利潤，同時分擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險和虧損。公積金分為資本公積金和盈余公積金。資本公積金按照國家規(guī)定記入，并通過法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積金根據(jù)公司章程的規(guī)定，當(dāng)年稅后利潤彌補虧損后，提取利潤的 10%作為公司的盈余公積金。第四章、固定資產(chǎn)的管理公司的固定資產(chǎn)指的是使用年限在一年以上的建筑物、設(shè)備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營設(shè)備的、單價在 2000 元以上、使用年限超過 2 年的物品也視為固定資產(chǎn)。第十四條固定資產(chǎn)應(yīng)該分類進行明細(xì)核算，建立固定資

5、產(chǎn)臺帳。第十五條固定資產(chǎn)的購建、調(diào)入、調(diào)出、清理、報廢、核銷都應(yīng)該 及時入帳，定期檢查，做到帳實相符，健全固定資產(chǎn)收發(fā) 使用和保管制度，明確經(jīng)濟責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的安全。第十六條固定資產(chǎn)的報廢或殘損變價處理，必須報董事會批準(zhǔn)。第十七條固定資產(chǎn)的購建必須由公司統(tǒng)一制定計劃，報董事會審批后方可執(zhí)行。所需資金來源必須正當(dāng)清楚。第十八條購入固定資產(chǎn)的購入價格加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險等費用構(gòu)成固定資產(chǎn)的價值。第十九條投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議約定的價格計價。第二十條固定資產(chǎn)應(yīng)該計提折舊。公司當(dāng)月增加或者開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月開始計算折舊；當(dāng)月減少

6、后停止使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊；由于經(jīng)營管理不善等主觀原因造成的提前報廢的固定資產(chǎn)，未計提的折舊不得彌補。第二十一條固定資產(chǎn)折舊的計提按照“資產(chǎn)原值-預(yù)計殘值X分類折舊率”方法計算。第二十二條固定資產(chǎn)的預(yù)計殘值率為固定資產(chǎn)原值的3-5%，具體的比率應(yīng)該報請財務(wù)主管審核。第二十三條固定資產(chǎn)的折舊率按照平均年限法計算。 相應(yīng)的折舊額按照下面的方法計算：年折舊率二（1-預(yù)計殘值率）寧折舊年限X 100%月折舊率二年折舊率+ 12月折舊額二固定資產(chǎn)原值X月折舊率第二十四條 公司規(guī)定，固定資產(chǎn)的分類折舊年限按照下列標(biāo)準(zhǔn)進行計運輸設(shè)備10年電子計算機5年空調(diào)、電器設(shè)備10年傳真機

7、、無線電話5年電視機、復(fù)印機、文字處理機5年音響、錄（攝）像機10年家具15年算：1第五章、長期投資管理第二十五條公司長期投資包括撥付所屬資本、 聯(lián)營投資和自營投資等。第二十六條公司長期投資項目的提出， 必須由公司有關(guān)部門或人員提交項目建議書、 可行性研究報告或擬投資項目基本情況、所需資金數(shù)額、資金使用計劃及撥付時間表。項目的確定和投資額， 必須經(jīng)公司總經(jīng)理審閱后報請董事會批準(zhǔn)，方可實施。第二十七條已確定的投資項目， 由項目負(fù)責(zé)人在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)第二十八條第二十九條第三十條第三十一條第三十二條下，按公司的要求組織實施，定期或不定期地將項目進度和執(zhí)行情況上報公司。公司所屬項目公司、 子公司及其

8、它自營投資項目所需購置的?？厣唐泛蛦蝺r 5 萬元以上的固定資產(chǎn)， 須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。公司所屬項目公司、子公司及其它自營投資項目， 5 萬元以上的報廢、報損項目，須報公司總經(jīng)理審批。公司所屬項目公司、 控股子公司投資額在 100 萬元以上的項目，除了另有規(guī)定的以外，須報公司總經(jīng)理審批。經(jīng)過公司投資由公司所屬的項目公司、 控股子公司的財務(wù)分配體制，由公司確定。第六章、流動資產(chǎn)的管理公司的流動資產(chǎn)指的是現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨等。第三十三條流動資產(chǎn)的帳簿記錄應(yīng)該與存貨實物、貨幣資金、有價證券、往來帳款等進行核對，做到帳帳、帳證、帳實三相符。第三十四條資金是公司經(jīng)營運作所必

9、須的財力保證。因此，公司須建立健全的資金管理制度， 確保公司日常經(jīng)營運作的順利和有條不紊。第三十五條為了加強資金管理，促進資金的合理流動，公司以及公司的各個部門必須按照本年度的任務(wù)安排編制資金使用計劃，由公司財務(wù)部匯總，報董事會批準(zhǔn)。第三十六條按照分級管理和統(tǒng)籌調(diào)度相結(jié)合的原則，在不影響公司經(jīng)營運作的情況下，公司有權(quán)在所屬企業(yè)和部門之間有第三十七條償調(diào)劑資金余缺，以加速資金的周轉(zhuǎn)。為了全面掌握公司的資金流動狀況， 各個所屬企業(yè)或部 門應(yīng)該在每個月的月初 2 天之內(nèi)向財務(wù)部報送 上月財?shù)谌藯l務(wù)收支執(zhí)行情況以及本月財務(wù)收支計劃 ?，F(xiàn)金及各種銀行存款的收支要做到日清月結(jié)， 確保帳實相符，銀行存款

10、和銀行對帳單金額核對相符。第三十九條應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款按照實際發(fā)生額計算，做到及時清理、核對、組織催收，防止壞帳發(fā)生，不使流動資產(chǎn)被 長期占用，妨礙公司的資金周轉(zhuǎn)。經(jīng)過積極回收處理，仍然出現(xiàn)壞帳損失的，則應(yīng)該計入當(dāng)期費用。第四十條員工出差，雜項費用等借支應(yīng)該經(jīng)過審批，及時報銷，原則上前借不清不能續(xù)借。第七章、成本與費用的管理第四十一條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中所發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出構(gòu)成公司經(jīng)營運作的成本和費用。第四十二條為了實現(xiàn)對公司成本支出的有效控制，財務(wù)部須每半年對成本實際支出和計劃支出進行一次分析核算，說明形 成差異的原因，對不利的差異應(yīng)該及時制定調(diào)整措施， 報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)之后，對公

11、司的成本支出進行矯正。第四十三條公司在整個經(jīng)營環(huán)節(jié)中所發(fā)生的各項費用構(gòu)成公司的經(jīng)營費用，主要包括：場所租賃費、差旅費用、勞務(wù)費用等。第四十四條公司的管理費用是公司為管理和組織公司的經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理員工工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費用、勞動保險費、商標(biāo)注冊費、折舊費、修理費、開辦攤銷費、印花稅、壞帳準(zhǔn)備等。第四十五條員工福利按員工工資總額的 14%提取，用于計提福利，包括醫(yī)藥費、福利補助等。第四十六條職工培訓(xùn)教育費：按職工工資總額的1.5% 提取，按規(guī)定使用。第四十七條交際應(yīng)酬費是公司為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的交際費用費，應(yīng)按照“必需、合理、節(jié)約”的原則開 支，依據(jù)全年營業(yè)收

12、入的一定比例控制使用， 據(jù)實列支：年營業(yè)收入在1,500萬元以下的，按5%0控制使用;年營業(yè)收入在1,500 5,000萬元的，按3%0控制使用;年營業(yè)收入在5,000 10,000萬元的，按2%0控制使用;年營業(yè)收入在10,000萬元以上的，按1%0控制使用。第五十五條亠 1 t+H差旅費：公司職工出差須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，明確出差任務(wù)、出差路線等。公司領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐飛機或火車，部門經(jīng)理以下職工出差一般乘坐火車，長途的可乘硬臥。由于各種原因 確需乘飛機的，須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。出差期間伙食和當(dāng)?shù)亟煌ㄙM用報銷標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。第五十六條 修理費是公司為修理固定資產(chǎn)和低值易耗品等財產(chǎn)而支出的各項費用。

13、第五十七條 財務(wù)費用是公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用， 包括利息的支出、支付金融機構(gòu)的手續(xù)費、 外匯調(diào)劑手續(xù)費以及外 匯匯差損失等各項費用。第八章、利潤及利潤分配的管理第五十八條公司在正確計算收入和成本費用的基礎(chǔ)上，按年度結(jié)算本年度的利潤或虧損。第五十九條利潤是公司經(jīng)營成果的最終體現(xiàn)。為了加強利潤以及利潤分配的管理，公司所屬各企業(yè)或部門應(yīng)該在編制年度流動 資金計劃、成本費用計劃的同時，還應(yīng)該編報利潤計劃, 由公司財務(wù)部匯總報董事會，據(jù)此檢查和考核公司的經(jīng)營 成果。第六十條 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、匯兌損益、營業(yè)外收支凈額等。按規(guī)定取得的減免稅退回的稅金并入 公司利潤總額。第六十

14、一條營業(yè)利潤由主營業(yè)務(wù)利潤和其它業(yè)務(wù)利潤組成。第六十二條投資凈收益是公司的投資收益減投資損失后的余額。其中，投資收益是投資收入減投資所發(fā)生的一些與投資相關(guān) 的費用之后的余額。第六十三條 投資收益包括公司對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓所獲得的收益。第六十四條投資損失指的是公司投資到期之后收回或中途轉(zhuǎn)讓所發(fā)生的損失。第六十五條營業(yè)外收支凈額是公司營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈、變賣收益以及以及 現(xiàn)金溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失、 自然災(zāi)害造成的非正常損失以及賠償金、違約金、捐贈款等。第六十六條 公司的稅后留利分配，應(yīng)按董事

15、會所規(guī)定的比例執(zhí)行。第六十七條 公司在發(fā)生年度虧損時可以用下一個年度的利潤彌補， 下一個年度潤不足彌補的，可在 5年內(nèi)延續(xù)彌補； 5 年內(nèi)不 足彌補的，應(yīng)該用稅后利潤彌補。第六十八條 年度虧損也可以在經(jīng)過董事會按照有關(guān)國家政策作出決定，由公積金彌補。第六十九條 公司繳納所得稅之后的利潤， 除國家另有規(guī)定外， 按照下列順序進行分配：1、被沒收的財物損失，違反稅法的滯留金和罰款；2、按照第六十七條彌補利潤虧損；3、提取 10%的盈余公積金；4、提取 5-10%的盈余公益金，具體比例由公司董事會確定； 5、向投資者分配利潤。第九章、財務(wù)計劃及財務(wù)報表的管理第七十七條 為了加強財務(wù)管理的效率， 加速資

16、金周轉(zhuǎn)， 實現(xiàn)對財務(wù)運作的嚴(yán)格控制，公司要求執(zhí)行財務(wù)計劃和財務(wù)報表集中統(tǒng) 一管理制度。財務(wù)部應(yīng)在每一個會計年度最后一個會計月 份向公司董事會報送以下計劃，并編附說明書：1、固定資產(chǎn)購建計劃；2、流動資產(chǎn)計劃；3、利潤計劃；4、管理費用計劃；5、專項基金計劃。第七十八條 財務(wù)部應(yīng)及時編制季度、 年度財務(wù)報表，分別報送董事會、貸款銀行、稅務(wù)所，并留底。第七十九條 財務(wù)部應(yīng)在每一個會計季度和年度末編制以下報表：1、資產(chǎn)負(fù)債表；2、應(yīng)該上交、彌補款項的明細(xì)表；3、損益表；4、現(xiàn)金流量表；5、管理費用表；6、專項基金表；7、預(yù)收定金表；8、應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表。第八十條 會計報表必須做到手續(xù)齊全， 內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確， 說明清楚。第十章、清 算第八十一條 根據(jù)公司章程的規(guī)定， 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時，應(yīng)當(dāng)成立清算小組，對企業(yè) 財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進行全面清算。編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn) 清單，制定清算方案。按規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人妥善