報(bào)表及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

1、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)一、會(huì)計(jì)六大要素資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 編制資產(chǎn)負(fù)債表的依據(jù)會(huì)計(jì)等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn) 編制利潤(rùn)表的依據(jù)二、 資產(chǎn)負(fù)債表 也稱財(cái)務(wù)狀況表，是反映企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項(xiàng) 預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債： 持有至到

2、期投資 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計(jì)負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動(dòng)負(fù)債 固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì) 油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益 無(wú)形資產(chǎn) 實(shí)收資本 開(kāi)發(fā)支出 資本公積 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 專項(xiàng)儲(chǔ)備 遞延所得稅資產(chǎn) 盈余公積其他非流動(dòng)資產(chǎn) 未分配利潤(rùn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)（一）資產(chǎn)資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)注意的事項(xiàng)：（

3、1） 不得坐支（2） 現(xiàn)金收入要在當(dāng)日及時(shí)送存銀行（3） 不得“白條抵庫(kù)”（4） 不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金（5） 不得“公款私存”，設(shè)立“小金庫(kù)” 銀行存款：開(kāi)戶 支票的記載事項(xiàng) （1）表明“支票”的字樣; （2）無(wú)條件支付的委托; （3）確定的金額; （4）付款人名稱; （5）出票日期; （6）出票人簽章。應(yīng)收票據(jù)：商業(yè)匯票應(yīng)收賬款 作用：減少庫(kù)存、擴(kuò)大銷售 弊端：夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、降低了企業(yè)資金使用效率、增加了應(yīng)收賬款的壞賬可能 管理：（1） 建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度（2） 加強(qiáng)客戶的管理（信用等級(jí)）（3） 實(shí)施應(yīng)收賬款的追蹤分析（4） 認(rèn)真對(duì)待應(yīng)收賬款的賬齡（5） 加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作存

4、貨長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。在建工程無(wú)形資產(chǎn)（二）負(fù)債負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以后用資產(chǎn)或勞務(wù)無(wú)償付的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：特點(diǎn)：籌資速度快、彈性好、成本低、風(fēng)險(xiǎn)大；包括商業(yè)信用和短期借款 對(duì)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的影響：影響企業(yè)價(jià)值；流動(dòng)負(fù)債的償還應(yīng)付賬款預(yù)收帳款應(yīng)交稅金應(yīng)付職工薪酬短期借款 非流動(dòng)負(fù)債：優(yōu)點(diǎn)：可以保持企業(yè)原有的股權(quán)結(jié)構(gòu)不變 舉債可以增加股東收益 不影響原有股東對(duì)企業(yè)

5、的控制 缺點(diǎn)：可能帶來(lái)股東收益的減少 可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 必須按規(guī)定到期償還長(zhǎng)期借款（三） 所有者權(quán)益所有著權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)和扣除負(fù)債后由所有者享有剩余權(quán)益，是企業(yè)全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債后的余額。通俗地說(shuō)，所有著權(quán)益就是企業(yè)全部資產(chǎn)中屬于投資人所有的那部分。實(shí)收資本：投資者作為資本投入到企業(yè)中的各種資產(chǎn)的價(jià)值,所有者向企業(yè)投入的資本,在一般情況下無(wú)需償還,可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用。資本公積：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)等原因所形成的公積金。盈余公積未分配利潤(rùn)三、 利潤(rùn)表反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表利潤(rùn)表年 月金額單位: 元項(xiàng) 目上年同期數(shù)預(yù)算數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入

6、減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 投資收益（損失以“-”號(hào)填列）二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益（一）收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有著投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入（二） 費(fèi)用費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有著權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)

7、無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 1、營(yíng)業(yè)（生產(chǎn)）成本是指所銷售商品的成本，或者所提供勞務(wù)的成本，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本 2、期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)服務(wù)等日?；顒?dòng)中反生的除營(yíng)業(yè)成本以外的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要資金而發(fā)生的費(fèi)用 （三）利潤(rùn)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，利潤(rùn)包括收錄減去費(fèi)用后的凈額，直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的得利和損失等。四、現(xiàn)金流量表 反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表項(xiàng)

8、 目上年同期數(shù)本月數(shù)本年實(shí)際數(shù)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子

9、公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額² 資產(chǎn)負(fù)債表閱讀要點(diǎn)：1、 資產(chǎn)總額在一定程度上反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，但是要關(guān)注他的增減變化與負(fù)債及所有者權(quán)益之間的

10、變化。當(dāng)所有者權(quán)益的增長(zhǎng)幅度高于資產(chǎn)總額的增長(zhǎng)時(shí)，說(shuō)明企業(yè)資金實(shí)力有了相對(duì)的提高；反之則說(shuō)明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的主要原因是來(lái)自負(fù)債的大規(guī)模上升，企業(yè)的資金實(shí)力在相對(duì)降低、償還債務(wù)的安全性在下降。2、 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的一些重要項(xiàng)目貨幣資金過(guò)少，說(shuō)明企業(yè)“血液”滯澀，難以維持簡(jiǎn)單在生產(chǎn)；貨幣資金過(guò)多，則說(shuō)明資金沉淀、閑置，未充分發(fā)揮作用。衡量貨幣資金是否合適，要考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、收支情況、企業(yè)籌集資金的能力。尤其是期初數(shù)與期末數(shù)變化很大，假如應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比重過(guò)高，說(shuō)明企業(yè)資金被占用的情況比較嚴(yán)重，如果應(yīng)收賬款增長(zhǎng)幅度較快，說(shuō)明企業(yè)可能因產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較弱或受經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，企業(yè)結(jié)算工作的質(zhì)量有

11、所下降。減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否依據(jù)充分有沒(méi)有用減值準(zhǔn)備來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)。山東?；且患覍Ｗ⒒ぎa(chǎn)業(yè)十年的老上市公司,在老設(shè)備老技術(shù)上運(yùn)作多年. 如今產(chǎn)品需求變臉,既有產(chǎn)品耗能又高,經(jīng)不起新技術(shù)的洗盤(pán),山東?；x擇大幅計(jì)提5.29億元的減值準(zhǔn)備。為什么要計(jì)提這么巨額的減值準(zhǔn)備呢？有人質(zhì)疑山東?；朔?jì)提有業(yè)績(jī)洗澡之嫌,目的是為未來(lái)業(yè)績(jī)表現(xiàn)打下基礎(chǔ)。因?yàn)樗旧硪呀?jīng)虧損4.45億元，加上資產(chǎn)減值損失，累計(jì)虧損超過(guò)9億元。3、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)是否匹配穩(wěn)健型結(jié)構(gòu)：非流動(dòng)資產(chǎn)-長(zhǎng)期資金 流動(dòng)資產(chǎn)-短期資金和長(zhǎng)期資金 優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)較小風(fēng)險(xiǎn)型結(jié)構(gòu)：流動(dòng)負(fù)債-流動(dòng)資產(chǎn) -非流動(dòng)資產(chǎn) 優(yōu)點(diǎn)：資金成本低 缺點(diǎn)：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高&

12、#178; 資產(chǎn)負(fù)債表的局限性1、 并不能真正反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況（時(shí)點(diǎn)報(bào)表）2、 資產(chǎn)負(fù)債表遺漏了很多無(wú)法用貨幣表示的重要經(jīng)濟(jì)資源和信息。 是資產(chǎn)的質(zhì)量而不是賬面價(jià)值決定了他的獲利能力。 按賬面價(jià)值等值實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)（如貨幣資金） 按賬面價(jià)值貶值實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)（如應(yīng)收款項(xiàng)、部分存貨、部分固定資產(chǎn)、部分長(zhǎng)期股權(quán)投資、純攤銷性質(zhì)的資產(chǎn)等） 按賬面價(jià)值貶值實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)（如大部分存貨、部分固定資產(chǎn)、土地、一些表外資產(chǎn)如已提足這就可以繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、已一次攤銷的低值易耗品、人力資源等）² 資產(chǎn)負(fù)債表-償債能力分析企業(yè)償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有沒(méi)有支付現(xiàn)金的能力和償還

13、債務(wù)的能力，是企業(yè)生存和健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的中能夠要標(biāo)志。包括短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。1、短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，他反映企業(yè)償付到期債務(wù)的能力。對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，企業(yè)要具有充分的償還能力才能保證其債權(quán)的安全；對(duì)投資者而言，短期償債能力強(qiáng)，就意味著企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力；對(duì)管理者而言，短期償債能力不夠強(qiáng)，就會(huì)牽制企業(yè)經(jīng)營(yíng)的管理人員耗費(fèi)大量精力去籌集資金，以應(yīng)付債務(wù)，還會(huì)增加企業(yè)籌資的難度，或加大臨時(shí)緊急籌資的成本，影響企業(yè)的盈利能力。對(duì)供應(yīng)商而言，短期償債能力強(qiáng)，就意味著履行合同的能力。短期償債能力是企業(yè)的任何利益關(guān)系人都應(yīng)該重視的問(wèn)題

14、。常用短期償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率（1） 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率越高，償債能力越強(qiáng)。我們?cè)诜治隽鲃?dòng)比率時(shí)，首先要看行業(yè)水平的流動(dòng)比率是多少，因?yàn)楦餍袠I(yè)的流動(dòng)比率是不一樣的，只有同行業(yè)水平的流動(dòng)比率相比后才能得出正確的結(jié)論。其次，是與該企業(yè)的歷史的流動(dòng)比率進(jìn)行比較，能夠得知在當(dāng)前情況下該企業(yè)的流動(dòng)比率是否合適。國(guó)際通行的標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)在2以上，表示流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍，即使流動(dòng)資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動(dòng)負(fù)債得到償還。（2） 速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債這是因?yàn)椋尕浀淖儸F(xiàn)能力要弱于其他流動(dòng)資產(chǎn)，將存貨剔除，可以衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn) 中可以立即變現(xiàn)用于

15、償還流動(dòng)負(fù)債的能力。預(yù)付賬款根本不具有變現(xiàn)能力，只是減少企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流出量，所以理論上也應(yīng)加以剔除。速動(dòng)資產(chǎn)一般大于1為好。 2、長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)對(duì)債務(wù)的承擔(dān)能力和對(duì)償還債務(wù)的保障能力。常用指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)債權(quán)人角度股東角度經(jīng)營(yíng)者角度多少比較合適，沒(méi)有確定的標(biāo)準(zhǔn)，不同行業(yè)，不同類型的企業(yè)，都有較大差異。一般而言，處于高成長(zhǎng)公司，會(huì)高一點(diǎn)保守者的觀點(diǎn)認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率不應(yīng)當(dāng)高于50%，而國(guó)際上通常認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債率不高于60%較為適當(dāng)。目前公司新成立的子公司，一般資本金占投資概算的30%。已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用已獲利

16、息倍數(shù)反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益支付債務(wù)利息的能力。這個(gè)比率越高說(shuō)明償債能力越強(qiáng)。一般情況下，已獲利息倍數(shù)越高，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。國(guó)際上通常認(rèn)為，該指標(biāo)為3時(shí)較為適當(dāng)，從長(zhǎng)期來(lái)看至少應(yīng)大于1。資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：秦山第三核電有限公司 年12月31日 金額萬(wàn)元項(xiàng)目行次年末數(shù)年初數(shù)項(xiàng)目行次年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：1流動(dòng)負(fù)債：54 貨幣資金2153,644.49114,885.25 短期借款55 應(yīng)收票據(jù)5 應(yīng)付票據(jù)58 應(yīng)收賬款637,879.2255,937.15 應(yīng)付賬款5937,728.1013,829.11 預(yù)付款項(xiàng)74,834.194,152.94 預(yù)收款項(xiàng)60 應(yīng)收股利8 應(yīng)付職工薪酬6

17、1293.50168.24 應(yīng)收利息9 其中：應(yīng)付工資62 其他應(yīng)收款105,970.79695.96 應(yīng)付福利費(fèi)63 存貨11112,880.8168,003.42 應(yīng)交稅費(fèi)6410,336.4115,805.06 其中：原材料12112,697.5867,727.46 其中：應(yīng)交稅金659,580.9514,030.25 庫(kù)存商品（產(chǎn)成品）13 應(yīng)付利息6627,955.1132,930.09 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)14 應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤(rùn)）67 其他流動(dòng)資產(chǎn)15 其他應(yīng)付款686,352.864,737.95流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)16315,209.50243,674.72 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

18、69208,268.50130,231.31非流動(dòng)資產(chǎn)：17 其他流動(dòng)負(fù)債70 可供出售金融資產(chǎn)18流動(dòng)負(fù)債合計(jì)71290,934.47197,701.76 持有至到期投資19非流動(dòng)負(fù)債：720.00 長(zhǎng)期債權(quán)投資20 長(zhǎng)期借款731,015,390.841,230,536.94 長(zhǎng)期應(yīng)收款21 應(yīng)付債券74 長(zhǎng)期股權(quán)投資224,080.004,080.00 長(zhǎng)期應(yīng)付款75131,748.83138,888.26 股權(quán)分置流通權(quán)23 專項(xiàng)應(yīng)付款76123,400.59100,924.49 投資性房地產(chǎn)24 預(yù)計(jì)負(fù)債7716,066.3214,899.68 固定資產(chǎn)原價(jià)252,138,927.0

19、52,139,037.01 遞延所得稅負(fù)債78 減：累計(jì)折舊26604,448.37493,437.98 遞延稅款貸項(xiàng)79 固定資產(chǎn)凈值271,534,478.681,645,599.03 其他非流動(dòng)負(fù)債80 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備28 其中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金81 固定資產(chǎn)凈額291,534,478.681,645,599.03非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)821,286,606.591,485,249.37 在建工程3025,396.5011,644.77負(fù) 債 合 計(jì)831,577,541.051,682,951.13 工程物資31136.890.88所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：84固定資產(chǎn)清理32 實(shí)收資本（股

20、本）85100,000.00100,000.00 無(wú)形資產(chǎn)353,213.473,662.20 法人資本88100,000.00100,000.00 其中：土地使用權(quán)36 其中：國(guó)有法人資本89100,000.00100,000.00 開(kāi)發(fā)支出37244.07 集體法人資本90 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）40146,886.59163,034.10 資本公積93248,906.83239,073.50 遞延稅款借項(xiàng)42 盈余公積9521,454.6611,831.99非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)451,714,436.211,828,020.99 未分配利潤(rùn)9881,743.1637,839.1048歸屬于母

21、公司所有者權(quán)益合計(jì)101452,104.66388,744.5850所有者權(quán)益合計(jì)103452,104.66388,744.58資 產(chǎn) 總 計(jì)532,029,645.712,071,695.71負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)1062,029,645.712,071,695.71利潤(rùn)表盈利能力分析² 利潤(rùn)表的重要作用1、 能綜合反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面2、 能用來(lái)分析企業(yè)的獲利能力² 常用盈利能力指標(biāo)分析凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率、資本保值增值率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=銷售毛利/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入資本保值增值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益（國(guó)資委很看重）利潤(rùn)表 編

22、制單位：秦山第三核電有限公司年度 金額萬(wàn)元項(xiàng)目行次本年實(shí)際數(shù)上年實(shí)際數(shù)項(xiàng)目行次本年實(shí)際數(shù)上年實(shí)際數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入1413,282.26424,321.47二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）2169,392.8767,543.93 其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2412,919.35424,187.22 加：營(yíng)業(yè)外收入2244,510.676.75 其他業(yè)務(wù)收入3362.91134.25 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得23 減：營(yíng)業(yè)成本4246,536.12238,347.83 非貨幣性資產(chǎn)交換利得（非貨幣性交易收益）24 其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5246,519.14238,341.90 政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）2544,5

23、06.30 其他業(yè)務(wù)成本616.975.93 債務(wù)重組利得26 營(yíng)業(yè)稅金及附加77,250.657,634.06 減：營(yíng)業(yè)外支出271,719.121,199.85 銷售費(fèi)用83,219.763,208.83 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失281,557.821,081.35 管理費(fèi)用910,420.7115,858.91 非貨幣性資產(chǎn)交換損失29 其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)10103.70441.00 債務(wù)重組損失30 研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)1158.62三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）31112,184.4166,350.82 財(cái)務(wù)費(fèi)用1277,059.3992,741.47 減：所得稅費(fèi)用3215,957.6

24、722,005.35 其中：利息支出1385,893.94101,971.06 加：未確認(rèn)的投資損失33 利息收入141,280.16535.33四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）3496,226.7444,345.48 匯兌凈損失（匯兌凈收益以“”號(hào)填列）15-16,552.14-10,015.65 減：* 少數(shù)股東損益35 資產(chǎn)減值損失162.762.70五、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)3696,226.7444,345.48 其他170.00六、每股收益：37 投資收益（損失以“”號(hào)填列）18600.001,016.25 稀釋每股收益38 營(yíng)運(yùn)能力分析常用指標(biāo)：全部資產(chǎn)收入率、固定資產(chǎn)收入率

25、、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1、 全部資產(chǎn)收入率=總收入/平均總資產(chǎn)2、 固定資產(chǎn)收入率=總收入/平均固定資產(chǎn)3、 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨4、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均應(yīng)收賬款現(xiàn)金流量表 企財(cái)03表編制單位：秦山第三核電有限公司 2008年度 金額單位:萬(wàn)元項(xiàng)目行次本年金額上年金額項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21- 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2501,620.52522,137.66 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22- 收到的稅費(fèi)返還349,868.4451,650.82投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2313,

26、345.7976,756.46 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金41,422.621,405.81投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~24-12,711.53-15,231.87經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)5552,911.58575,194.29三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：25 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6111,471.03102,656.50 吸收投資收到的現(xiàn)金26 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金730,395.7326,852.21 其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金27 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)899,400.2593,633.12 取得借款收到的現(xiàn)金28115,443.15 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金91

27、0,185.0713,281.12 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金29經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)10251,452.08236,422.95籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)30115,443.15 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11301,459.51338,771.35 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金31117,495.92257,771.77二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金32132,461.36134,886.33 收回投資收到的現(xiàn)金1360,500.00 其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)33 取得投資收益收到的現(xiàn)金14600.001,016.25 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金34

28、226.01 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額1534.258.34籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)35249,957.28392,884.11 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~36-249,957.28-277,440.96 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響37-31.46684.66投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)18634.2561,524.59五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3838,759.2446,783.18 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金1913,345.7912,176.46 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額39114,885.2568,102.08 投資支付的現(xiàn)金2064,580.00六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額40153,644.49114,885.251經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流報(bào)告期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流較上年減少，主要是兩方面原因：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入較上年減少22,282萬(wàn)元，