會計基礎工作檢查內容

1、4月份股份財務部組請各分子公司財務主任，擬訂一季度專業(yè)內控工作自查計劃，3月底報自查結果，范圍包括銷售采購合同、待處理遺留事項進展、會計核算基礎規(guī)范、檔案、稅務風險等方面,織抽查。自查報告報王琳處關于內蒙古新威遠生物化工有限公司一季度財務自查的報告1、財務制度和內控建設本公司財務制度建設及執(zhí)行情況檢查有無具體的財務制度和文檔，檢查是否按制度執(zhí)行有完善會計政策、會計核算辦法和流程查看有無具體的會計政策及相關規(guī)定財務人員崗位職責和職位說明書的建立和執(zhí)行情況檢查財務人員的崗位職責和職位說明書是否建立內部會計控制體系的建立和執(zhí)行情況查看相關文件集團統(tǒng)一的財務制度的存檔、學習和執(zhí)行情況檢查有無集團財務制

2、度是是否歸檔，財務人員是否了解，具體工作是否有嚴格執(zhí)行2、貨幣資金管理1）資金籌集和使用按月編制計劃并嚴格執(zhí)行。按月檢查計劃執(zhí)行情況2）財務部安全保衛(wèi)措施得當公司制定了規(guī)范的安全保衛(wèi)措施，主要幾點為1、現金超過500元及時存入銀行。2、保險柜鑰匙由出納專人保管，每天下班前打亂密碼。3、下班時關門關窗，關電源，杜絕吸煙，防火防盜，防微杜漸。3）公司或部門無小金庫現象4）無資金錯付、重付現象5）預付貨款、帶款提貨合規(guī)預付貨款都是通過工作流各級領導審批同意后付款，基本杜絕采購員帶款提貨，確保資金安全。6）現金開支范圍合規(guī)在現金管理暫行條例范圍內，重點檢查大額現金的支付情況7）庫存現金不超限額現金盤點

3、記錄體現，余額在本公司3-5天日常支出限額內8）堅持定期盤點現金制度9）銀行賬戶開戶、使用合規(guī)開戶有批文；不存在出租、出借賬戶行為；不存在公款私存行為；不存在簽發(fā)和取得空頭支票、遠期支票等行為10）銀行預留印鑒管理合規(guī)印鑒分人保管；印鑒保管人出差、休假、離職等應具備書面交接手續(xù)和授權書11）銀行票據管理合規(guī)建立健全票據購買、使用、銷號和報廢支票登記簿；空白支票簽發(fā)合規(guī)。12）及時與銀行對賬并編制銀行存款余額調節(jié)表銀行對賬單加蓋銀行印章，調節(jié)表編制合規(guī)13）現金和銀行存款日記賬登記符合規(guī)定及時、序時登記，修改合規(guī)3、應收款項管理應收賬款進行信用控制并嚴格執(zhí)行查閱客戶信用評估資料、應收賬款授信審批

4、文件等應收賬款的真實性、準確性檢查查閱銷售及收款憑據、應收賬款項目明細賬、核對應收賬款明細賬與總賬、報表余額是否相符；向債務人進行函證，并根據回函情況編制函證結果匯總表?；睾痤~不符的，責成被檢查單位查明原因做出記錄或適當調整及時對賬并取得合法有效的對賬依據查閱定期或不定期的往來對賬單據、往來函證回函等采取有效措施及時催收超期欠款檢查應收賬款額度及信用期、應收賬款催收通知單或應收賬款催收記錄等壞賬準備的計提符合規(guī)定核實應收賬款賬齡結構和應收賬款計提標準；檢查有無債務人破產或者死亡的，以及破產或者遺產清償后仍無法收回的，或者債務人長期未履行償債義務的壞賬的核銷按程序進行，對已核銷的壞賬進行備查登

5、記，賬銷案存，嚴格管理查閱壞賬核銷申請、公司批文、稅務局批文等4、存貨管理存貨采購計劃編報程序合規(guī)檢查有無采購計劃且計劃的執(zhí)行情況物資收發(fā)嚴格按程序進行，手續(xù)齊全了解物資收發(fā)程序的合理性及執(zhí)行情況所有物資均有賬務記錄，賬務處理規(guī)范、且賬實相符調查庫房及財務部賬務處理情況存貨定期盤點，并根據實際情況進行臨時盤點，盤點表應有庫齡等重要信息查看盤點記錄對盤點盈虧、毀損等及時查明原因并按有關規(guī)定處理檢查報批文件及賬務處理情況對物資采購進行監(jiān)控，有談判記錄或招投標及揭標紀要等現場檢查相應書面資料物資采購合同齊全，并分類整理、存檔現場檢查相應書面資料庫存量合理，及時清理超期、呆滯存貨，并提請?zhí)幚淼綆旆繖z查

6、不合格原料退回手續(xù)嚴密有效檢查退回手續(xù)銷售退回手續(xù)合規(guī)檢查退回手續(xù)有否齊全已入庫未結算原料、包裝物和備品備件等估價入賬的附件齊全，且審核、簽章齊全檢查估價入賬的附件期末存貨臺賬與明細賬、總賬賬賬相符檢查賬戶余額是否一致廢舊物資管理嚴密，出售審批、簽字手續(xù)齊全檢查廢舊物資的銷售手續(xù)是否完善辦公用品、低耗品管理相關管理符合規(guī)定檢查招標方案等，檢查領用發(fā)放手續(xù)及相關定額依據對物資出入庫、出門進行稽核檢查有無相關規(guī)定并貫徹執(zhí)行根據存貨的實際狀況計提跌價準備實地查看、驗證跌價金額5、長期資產管理嚴格按程序取得固定資產或進行相關維修、改造查閱相關批文對固定資產定期或不定期盤點，并對盤點結果及時處理查閱盤點

7、記錄和相關處理批文對外投資程序合規(guī)查閱相關批文固定資產、無形資產、長期投資等的入賬價值正確，賬務處理準確查閱賬務記錄，驗證入賬價值固定資產清理、調撥合規(guī)，賬務處理規(guī)范查閱相關批文和賬務記錄在建工程費用歸集準確，并按規(guī)定轉固查閱賬務記錄，驗證費用歸集和轉固時間固定資產折舊、無形資產攤銷等期間和金額正確驗證折舊、攤銷金額根據長期資產實際情況計提減值準備實地查看、驗證減值金額6、會計基礎和會計核算工作會計科目設置符合規(guī)定對照規(guī)定調閱電子賬套的會計科目原始憑證的取得及時合法查閱原始憑證收入成本費用按時入賬，不得提前或延后查閱收入憑證附件、出入庫記錄等跨期攤銷費用按受益期攤銷查閱費用攤銷賬務處理情況會計

8、科目核算內容符合企業(yè)會計制度、會計準則及集團財務部的有關規(guī)定抽查賬務處理憑證憑證處理、審核、記賬及時檢查憑證、賬簿，詢問相關人員憑證傳遞合規(guī)、相關人員簽章齊全檢查憑證、詢問相關人員報銷及付款業(yè)務程序合規(guī)、手續(xù)齊全檢查憑證、詢問相關人員記賬憑證摘要編寫清楚、明了、簡潔、易懂檢查憑證賬簿打印及裝訂符合要求檢查賬簿按規(guī)定編報會計報表翻閱報表準確核算折扣折讓，應分產品設置明細核算,符合稅務要求查明細賬無重大會計差錯事件查各類賬簿并詢問有關人員保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整查閱相關報表、賬簿記錄并詢問總部財務部按照規(guī)定進行會計工作交接，并有詳細的交接記錄查閱交接記錄7、獨立核算體系有完整的獨立

9、核算體系檢查相關制度有詳細的獨立核算操作流程和規(guī)定檢查有無相關流程和規(guī)定獨立核算體系制定是否科學、合理評價流程是否合理財務報表數據與獨立核算口徑差異關系是否明確詢問檢查財務報表與獨立核算報表有勾稽關系進行測試獨立核算數據是否可具追溯性進行測試獨立核算操作流程是否可控檢查流程是否有漏洞獨立核算軟件或系統(tǒng)是否安全可靠對軟件進行檢查和測試獨立核算報表是否真實、準確，及時檢查報表獨立核算數據是否滿足經營管理和考核需求檢查考核指標及相關會議紀要8、財務報告按時報出會計報表、企業(yè)填制明細表以及其他資料檢查是否按集團及公司相關要求執(zhí)行報表資料數據準確檢查會計報表年初數與上年度期末審定數一致抽查報表年初未分配

10、利潤的調整應列明具體內容和調整原因（除非特別重大的會計差錯或重大會計政策發(fā)生變更需要調整年初數，一般不應作年初數調整。）抽查報表各明細科目的項目分類期初數與上年年末數一致抽查報表企業(yè)填制明細表與公司會計賬簿、會計報表核對一致抽查報表表與表之間的勾稽關系銜接一致抽查報表企業(yè)填制明細表填制完整抽查報表關聯與非關聯關系清晰、內部單位（內部關聯）與關聯單位（外部關聯）區(qū)分正確抽查報表9、財務人員管理會計人員均持有會計從業(yè)資格等證書，并按時進行年檢檢查會計從業(yè)資格證書會計人員流失率低查閱會計人員變動記錄積極培養(yǎng)、舉薦財務會計人員查閱會計人員變動記錄定期組織財務人員學習會計制度、會計準則、內部會計控制制度

11、及集團的相關規(guī)定查閱學習記錄財務人員輪崗、頂崗計劃詢問核實執(zhí)行情況財務人員請假有審批，遵守公司作息時間，無遲到早退和曠工查閱辦公室考勤記錄財務部人員團結、協作，凝聚力強，工作熱情高，有創(chuàng)新精神實地感受，詢問其他部門，核實創(chuàng)新成果會計人員遵守職業(yè)道德，保證會計信息質量、保守公司商業(yè)秘密查閱相關文件資料，向相關部門人員了解財務人員無嚴重違反財經紀律，違法違紀事件查閱相關文件資料，向相關部門人員了解10、財務綜合管理審計報告建議整改狀況查閱上次審計結果對照核實改進情況參與銷售價格及優(yōu)惠制定，程序合規(guī)查閱價格制定文件等資料參與公司重大合同的談判和簽訂查閱相關文件資料參與公司安全事故處理檢查會議記錄或紀

12、要參與公司訴訟活動檢查會議記錄或紀要11、溝通與協調妥善處理與集團和公司領導工作關系實地調查、詢問服從集團財務部安排，嚴格執(zhí)行集團各項文件規(guī)定查閱相關文件資料，聽取集團財務部意見能夠妥善組織、溝通、協調財務部內部的工作實地調查、詢問崗位設置合理，權責明確，并嚴格考核查閱相關文件資料財務部業(yè)務流程清晰,符合內控制度要求查閱相關文件資料財務負責人了解員工思想動態(tài)，關心員工工作生活與財務人員溝通了解能夠妥善處理與公司內各部門的工作關系,協作度高聽取其他部門意見聽取其他部門意見能夠妥善處理與銀行、稅務、財政、供應商、客戶等公司外部的工作關系聽取其他部門或有關單位意見定期向集團財務部相關領導匯報工作，重

13、大問題應在第一時間向集團財務部匯報詢問集團財務部相關人員能按規(guī)定及時向相關部門報送有關財務資料查閱相關文件資料12、預算管理公司成立有預算委員會查閱相關文件預算工作由總經理親自抓，負總責查閱相關文件資料，向有關人員了解公司各部門分工協作，全員參與查閱相關文件資料，向有關人員了解編制有年度和季度預算查閱預算資料按總部文件規(guī)定方法編制預算查閱預算資料預算在公司內有審議，并報總部批準查閱審議資料和總部批文預算的編制真實合理，預算準確度高查閱預算資料并與實際情況對比對預算執(zhí)行情況定期進行分析查閱預算或經濟活動分析資料預算分解并進行嚴格考核查閱分解資料和考核記錄預算調整流程合規(guī)查閱相關批文對預算與實際的

14、差異提出改進措施并予執(zhí)行查閱預算分析資料和改進建議、執(zhí)行結果按時報送預算相關各種報表查閱報送記錄并咨詢總部預算管理部門13、財務分析與決策支持按照集團的相關規(guī)定進行財務分析查閱分析資料每月準時出具財務分析報告查看各期財務分析是否完整每月召開財務分析會議查閱會議記錄或紀要參加公司組織的經濟活動分析會并提出專業(yè)的見解查閱分析資料和會議記錄原料市場價格發(fā)生大的變化和產品配方變動時，及時進行產品盈虧測算，并提出合理化建議查閱測算資料等參與公司年度及季份經營計劃制定檢查會議記錄或紀要參與公司績效考評方案的制定檢查會議記錄或紀要參與公司重大生產經營決策檢查會議記錄或紀要14、稅務管理財務負責人及相關人員熟

15、悉現行稅收法規(guī)詢問增值稅免稅申報手續(xù)齊全，符合要求增值稅納稅申報表原輔料采購增值稅、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱原始憑證及增值稅認證資料主營收入確認、銷售增值稅核算、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱原始憑證及增值稅抄稅資料、詢問當事人其他業(yè)務收入及其他涉及增值稅的會計核算、申報符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱原始憑證企業(yè)所得稅核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題查閱所得稅批文及所得稅清算結果個人所得稅管理的稅務風險控制詢問相關負責人個人所得稅管理政策其他稅種核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題根據當地稅收法規(guī)、條例對照檢查稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行到位根據國家稅收政策對照檢查納稅申報資料齊全，且歸檔、裝訂、

16、管理符合會計檔案要求查閱申報資料發(fā)票取得、出具及保管符合稅法規(guī)定查閱發(fā)票購買、領用記錄，抽查已開發(fā)票財產報損符合稅法規(guī)定財產報損申請稅務局批文各項稅款繳納符合稅法規(guī)定稅納解繳憑證在稅法允許范圍內進行稅務籌劃查閱籌劃方案15、成本管理健全的成本管理制度體系查閱公司成本管理制度成本核算與成本結轉科學、合理、準確查閱生產過程中各階段成本結轉情況標準（目標）成本的制定科學合理，切合實際查閱標準成本制定資料定期成本分析報告檢查分析報告對異常差異是否進行跟蹤檢查調查異常差異是否得到控制公司成本工程開展情況檢查是否立項及執(zhí)行情況是否符合集團規(guī)定16、財務信息化財務人員對金蝶K3操作熟練當場操作測試操作人員口令管理合規(guī)測試密碼應對操作人員嚴格授權測試各用戶權限禁止未經授權人員操作K3軟件，防止操作人員越權使用軟件和操作業(yè)務查閱上機記錄和日志文件系統(tǒng)管理員應定期對K3系統(tǒng)進