辦公固定資產(chǎn)管理制度.doc

1、辦公固定資產(chǎn)管理制度精選資料固定資產(chǎn)管理制度一、目的為了加強固定資產(chǎn)的管理掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能消除閑置固定資產(chǎn)避免浪費。同時使固定資產(chǎn)得到安全保護防止遺失或被竊確保公司財產(chǎn)不受 損失特制定本制度。二、適用范圍、固定資產(chǎn)的管理范圍：指使用期限超過一年的房 屋建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在元以上并且使用期限 超過年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。低值易耗品歸入流動資產(chǎn)類。、固定資產(chǎn)類別、折舊計提年限、凈殘值率：房屋及建筑物折舊 計提年限年、凈殘值率機器設(shè)備折舊計提年限年、 凈殘值率

2、運輸工具 折舊計提年限年、凈殘值率計算機設(shè)備折舊計提年限年、 凈殘值率辦 公家具及設(shè)備折舊計提年限年、凈殘值率。三、管理機構(gòu)及工作職責(zé)公司的財務(wù)部和辦公室是固定資產(chǎn)管理的職能部門審計部是固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理。、財務(wù)部主要職責(zé)、依照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī) 和方針政策對固定資產(chǎn)實行會計年度核算、 年終與固定資產(chǎn)管理部 門對賬、盤點。對發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、毀損、報廢及盤虧經(jīng)總經(jīng)理審批后再進行會計處理、負責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購建、提入折舊、盤盈盤 虧、轉(zhuǎn)讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批、編制固定 資產(chǎn)購建預(yù)算、負責(zé)動產(chǎn)、不動產(chǎn)、受贈取得的處理。、辦公室主要職責(zé)、制訂并組織實施公司固

3、定資產(chǎn)管理的具體 辦法、負責(zé)固定資產(chǎn)的管理搞好固定資產(chǎn)的分類統(tǒng)一編號建立固定 資產(chǎn)檔案登記賬卡負責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等 事項、辦理固定資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、內(nèi)部變動、處置、大修手續(xù)、 負責(zé)行政辦公、生活等方面的各類未用、在用、停用的固定資產(chǎn)的管 理。、負責(zé)監(jiān)督使用部門對固定資產(chǎn)的使用、管理確保設(shè)備完好提 高利用率、年終前和財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行清理盤點與財務(wù)部門和 固定資產(chǎn)使用部門對賬使賬賬相符賬物相符。、審計部的主要職責(zé)、監(jiān)督固定資產(chǎn)購建預(yù)算執(zhí)行情況的審計、 檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況動產(chǎn)、不動產(chǎn)、受贈取得的處理嚴肅 財經(jīng)紀律對違反固定資產(chǎn)管理制度擅自贈送、 變賣、拆除固定資產(chǎn)的

4、 行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象提出問責(zé)上報處罰意見、監(jiān)督固定資產(chǎn) 清理盤點執(zhí)行情況、負責(zé)提交公司年度固定資產(chǎn)審計報告。、固定資產(chǎn)使用部門主要職責(zé)、固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立負責(zé) 專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產(chǎn)進行登記、維護、管理。建立固定資產(chǎn)明細帳固定資產(chǎn)調(diào)出、變更、處理必須經(jīng)行政辦公 室、財務(wù)部批準未經(jīng)批準不得擅自調(diào)動更不能自行外借和變賣、嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)確保設(shè)備的完好、 清潔和安全使用、對閑置固定資產(chǎn)及時退回固定資產(chǎn)管理部門、建立規(guī)范的固定 資產(chǎn)日常管理臺賬、定期組織年終與固定資產(chǎn)管理部門進行固定資 產(chǎn)的盤點、對賬做到帳、卡、物三相符。四、固定資產(chǎn)的管理（一）購置、各部門因工

5、作需要按年度預(yù)算 增加固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請表 后附不少于三家的采購 報價單簽署完畢的固定資產(chǎn)購置申報表交由辦公室統(tǒng)一購買、購 置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上參與購買時要貨比三家保證質(zhì)量、為某項投資計劃而購置的固定資產(chǎn)應(yīng)另附固定資產(chǎn)計劃書或合同書闡 明計劃名稱、編號、擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用 目的、預(yù)期效果、需用日期、購置預(yù)算金額等送管理部門審查、相關(guān) 合同經(jīng)行政、財務(wù)等相關(guān)部門及律師審核領(lǐng)導(dǎo)核準后方可購置。、重大項目固定資產(chǎn)的購置按董事會批準的立項項目固定資產(chǎn)清 單和建設(shè)投資概算購置。項目概算外需增加建筑物、建筑面積以及設(shè)備行固定資產(chǎn)時由總 經(jīng)理根據(jù)董事會的授權(quán)審批。

6、（二）驗收、固定資產(chǎn)購入時由行政辦公室會同使用部門辦理驗 收、交接手續(xù)、需要安裝的固定資產(chǎn)和建設(shè)工程等基本建設(shè)項目完工 交付固定資產(chǎn)時由工程部負責(zé)工程質(zhì)量的驗收和編制工程決算工程 驗收合格后與行政辦公室及使用部門辦理交接。財務(wù)部確定固定資產(chǎn)的原價。（三）領(lǐng)用及歸還、固定資產(chǎn)采購后由辦公室填制固定資產(chǎn)領(lǐng) 用單并編制固定資產(chǎn)編號貼制標示分配至使用部門或使用人并在領(lǐng)用單上簽字送辦公室固定資產(chǎn)管理員進行出入庫登記領(lǐng)用單 一式兩份辦公室和領(lǐng)用部門各一份、對直接購入、自建完工、集團調(diào) 入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產(chǎn)由財務(wù)部及辦 公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬將固定資產(chǎn)標簽粘貼于固定資產(chǎn)上、財務(wù)憑

7、辦公室開的出入庫憑證予以報銷并自使用日的下月起計提折舊、員工離職時須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司依據(jù)人力資源部員工離職 通知書由辦公室人員按固定資產(chǎn)帳明細清點有短缺者按價賠償辦公 室應(yīng)及時協(xié)調(diào)財務(wù)部進行帳務(wù)處理。（四）保險、保管、管理部門辦公室對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公 司的保險管理政策辦理投保、投保作業(yè)按財物保險管理作業(yè)辦法 規(guī)定辦理、容易搬動的固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按放置場所分別填寫固定資產(chǎn)存放明細表一式二份填寫該場所內(nèi)所有容易搬動的固定資產(chǎn) 編號名稱、數(shù)量、安全維護人員姓名等資料以利管理。、固定資產(chǎn)存放明細除一份自存于使用單位外另一份應(yīng)由使用 部門張貼于該場所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢靡员悴楹恕?、重要設(shè)備

8、的保護應(yīng)由使用部門制作標示門牌懸掛顯眼位置以明 職責(zé)。（五）調(diào)撥、出租、外借、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn) 移調(diào)撥需填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單一式三聯(lián)送移入部門簽字確認 后交辦公室辦理轉(zhuǎn)移登記。第一聯(lián)由辦公室留存更新固定資產(chǎn)卡片第二聯(lián)送移入部門第三聯(lián) 送移出部門、注意固定資產(chǎn)編號保持不變填寫清楚新的使用部門和新的使用人以便監(jiān)督管理、未經(jīng)辦公室同意各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn) 移及處理一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究部門負責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任、固定資產(chǎn)擬出租或外借時辦公室應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件、歸還期限、保持原狀義 務(wù)、附屬設(shè)備明細等經(jīng)總經(jīng)理核準并簽訂契約后據(jù)以辦理。（六）閑置的處理固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更

9、設(shè)備更新等原因而閑置時使用部門應(yīng)以 閑置固定資產(chǎn)處理單提報閑置原 因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財會部門填記帳面價值并擬訂 處理對策后經(jīng)總經(jīng)理核準據(jù)以實施。（七）讓售（有償轉(zhuǎn)讓）、固定資產(chǎn)的讓售由行政辦公室會同財務(wù)部將讓售或有償轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)名稱、 規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、 帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售（有償轉(zhuǎn)讓）理由并根據(jù)其利用或參考市價訂 出讓售底價經(jīng)總經(jīng)理核準后據(jù)以辦理讓售、 固定資產(chǎn)的讓售（有償轉(zhuǎn) 讓）以登報公開招標為原則如因特殊情況需采用其他方式處理時應(yīng)將 理由和讓售（有償轉(zhuǎn)讓）條件報經(jīng)總經(jīng)理核準后辦理。（八）維修、由辦公室負責(zé)對各項固定資產(chǎn)實施定期和不定期的保養(yǎng)及整修售后維修服務(wù)。使

10、用部門聯(lián)系辦公室統(tǒng)一組織售后維修服務(wù)如產(chǎn)生費用的計入使 用部門辦公經(jīng)費、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的大修理費用 （指一次性修理費 用在元以上的）應(yīng)分期攤銷計入期間費用不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理（指一次性修理費用在元以下的）則在發(fā) 生當(dāng)月直接計入期間費用。（九）報廢與折舊、固定資產(chǎn)的報廢與折舊按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。公司的固定資產(chǎn)報廢處理時須使用部門提出申請?zhí)顚懺O(shè)備報廢單式三份由財務(wù)部門將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后辦理報廢相關(guān)手 續(xù)。、符合下列條件可申請報廢：、超過使用年限主要結(jié)構(gòu)陳舊精度低劣生產(chǎn)率低耗能高而且不 能改造利用的 、不能動遷的設(shè)備因工房改造或工藝布置改變必須 拆除的、腐蝕嚴重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)

11、使用要發(fā)生危險的、絕緣老化磁 路失效性能低劣無修復(fù)價值的、因事故或其他自然災(zāi)害使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的、凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生經(jīng)營中使用財務(wù)部門與 使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產(chǎn)由行政辦公室和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的 注銷手續(xù)對外處理報廢固定資產(chǎn)時由行政辦公室提出處理意見總經(jīng) 理批準變價收入上交財務(wù)部、凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管、閑置設(shè) 備和封存設(shè)備啟封后由使用部門填寫啟封單行政辦公室同意后方可 使用。五、固定資產(chǎn)清查、公司辦公室和財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行定期或 不定期的清查（每年終至少清查一次）固定資產(chǎn)清查主要是通過對固 定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對以

12、便真實地反映其實有數(shù)量和分布情 況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因、固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時由公司紀委、辦公室、財務(wù)部、審計部組成清查小組編制固定資產(chǎn)盤點表經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后財務(wù)部進行有關(guān)的帳務(wù)處理、 遇有下列情況應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固 定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查。、固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作、因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動辦理財產(chǎn)交接、固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故、對固定資產(chǎn)進行清查以前財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全如有尚未入賬的會計事項應(yīng)當(dāng)及時入賬主動與固定資產(chǎn)管理、 倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄做到清查前的賬目相符、在清查以前行政辦室

13、及使用部門應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)盡可能做好入庫和出庫手續(xù)避免發(fā)生重點、漏點等差錯、固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與 賬面結(jié)存數(shù)是否相符固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情 況是否正常等等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)查明原因及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任以后在清查表內(nèi)加以注明并提出處理意見、盤點表需由財務(wù)部門、使用部門 及辦公室審核確認財務(wù)部并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見對盈虧及時進行帳務(wù)調(diào)整、審計部清查中發(fā)現(xiàn)清查出的固定資產(chǎn)短缺和盈余經(jīng)查明核 實以后經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。六、獎懲（一）在固