去國稅備案財務制度

1、財務會計管理制度等內部管理制度一、財務部門工作職能第一條 單位財務部門的職能是：（一 ）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。（二 ）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三 ）積極為經營管理服務，促進單位取得較好的經濟效益。（四 ）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五 ）合理分配單位收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六 ）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。（七 ）完成單位交給的其他工作。第二條單位財務部由財務部負責人、會計、出納人員組成。第三條單位各部門和職員辦理財會事

2、務，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責財務部領導負責組織本單位的下列工作：（一 ）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（二 ）對各單位進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各單位有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；（三 ）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：（四 ）承辦單位領導交辦的其他工作。會計的主要工作職責是：（一 ）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、 復賬、 報賬做到手續(xù)完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。（二 ）按照經濟核算原則，定期檢查，分析單位財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資

3、金使用效果，及時向單位領導提出合理化建議，當好單位參謀。（三 ）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四 ）完成單位領導交付的其他工作。出納的主要工作職責是：（一 ）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二 ）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。（三 ）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。（四 ）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經單位領導簽字后，方可生效。（五 ）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六 ）配合會計做好各種賬務處理。（七 ）完成單位領導交付的其他工作。審計的主要工作職責是：（一 ）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。（

4、二 ）監(jiān)督單位財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。（三 ）詳細核對單位的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。（四 ）審閱單位的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據。（五 ）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范單位的經濟行為。（六 ）針對單位財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。（七 ）完成單位領導交付的其他工作。三、財務規(guī)范化制度一、 為加強單位財務工作管理，發(fā)揮單位在財務單位經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)則。二、本規(guī)定適用于本單位的各部門和員工在辦理財會事務中所遇到的基本情況。第一條會計

5、年度自1 月 1 日起至 12 月 31 日止。第二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合國家相關制度的規(guī)定。第三條財務工作人員在辦理會計事項時必須填置或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第四條財務工作人員應當會同財務部領導定期進行財產清查保證賬簿記錄與實物、款項相符。第五條財務工作人員對各單位實行會計監(jiān)督。第六條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第七條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時書面報告財務部領導，并請求查明

6、原應，做出處理。第八條財務工作應建立內部稽核制度，并做好內部審計。第九條財務工作人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十條財務工作人員辦理交接手續(xù)，由單位領導辦公室主任監(jiān)交。薪資制度總則一、目的本規(guī)則乃依據人事管理規(guī)章制度，訂定員工的薪資結構與給付原則，并將升遷、獎懲等辦法共同訂定。二、薪資決定的原則員工薪資比例應考慮社會的薪資水平、單位的支付能力、本人的工作能力、年齡、盡責態(tài)度、年薪及物價指數變化等原則下而訂定。三、薪資包括基準內薪資及附加薪資兩大部分。四、支付期限薪資的計算期間自該月1 日開始至該月月底為止，并于下月10 日給付薪資。五、薪資的非常給付員工結婚、生子、死亡或疾

7、病、遭受意外災害時，可不依前條規(guī)定，有員工提出書面申請，有關領導批準后，可提前支付薪資。但薪資給付以己執(zhí)勤的薪資為基準。六、薪資的給付形態(tài)為月薪制1 、員工申請年度有薪休假及特別休假的，單位依規(guī)定給付相等的薪資。2、員工請假時，以下列計算方式直接由薪資中扣除：（基本薪資+附加薪資）必青假日數/一個月平均上班日數3、員工遲到、早退及私自外出時，以下列計算方式，直接由薪資中扣除，但缺勤時間未超過30 分鐘者，不扣薪。（今本薪資+附加薪資）如到、早退私自外出總時數/一個月平均上班日數七、中途進入、退出單位的薪資計算薪資計算期間進入單位服務或離開單位時依下列方法計算（基準薪資+附加薪資）Kt班數/每個

8、月規(guī)定的平均出勤時間八、薪資的支付，通常以現(xiàn)金直接發(fā)放給員工本人，并簽名確認。薪資所得稅及勞保費用，直接從薪資中扣除。附加薪資附其他制度內支票管理1、 支票由出納員或單位領導指定專人保管。支票使用時須有"支票領用單"，經領導批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。2、 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、財務部領導審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領用人在"支票領用單"及登記簿上注銷。3、 財務人員月底

9、清賬時憑"支票領用單"轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還， 當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理?，F(xiàn)金管理單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一 ）職員工資、津貼、獎金；（二 ）個人勞務報酬；（三 ）出差人員必須攜帶的差旅費；（四 ）結算起點以下的零星支出；（五 ）單位領導批準的其他開支。前款結算起點定為100 元，結算規(guī)定的調整，由單位領導確定。1、 除上條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，財務部領導批準后支付現(xiàn)金。2、 單位固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采

10、取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。3、 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000 元。超額部分應存入銀行。4、 財務人員支付現(xiàn)金，可以從單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務部領導年和單位領導批準。5、 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫 現(xiàn)金領用單， 并寫明用途和金額，由單位領導批準后提取。6、 單位職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經會計審核；交單位領導批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。7、 符合以上規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷或 領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務

11、部領導批準后由出納支付現(xiàn)金。8、 發(fā)票及報銷單經財務部領導批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量 無誤，填制記賬憑證。9、 工資由財務人員依據單位領導辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交單位領導審核，財務部領導簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。10、 、 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤后，送財務部領導簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。11、 、 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部門主任、財務部領導簽字。會計審核有關憑證。12、 、 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，

12、逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清 月結，每日結算，賬款相符。會計檔案管理1、 、 凡是本單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存 價值的資料，均應歸檔。2、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由單位領導指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。3、 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由單位領導指定專人保管，并分類填制目錄。4、 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經單位領導批 準。處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3 倍：（一 ）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金勺;（二 ）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三 ）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四 ）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五 ）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六 ）保留賬外款項或將單位款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七 ）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。（一