控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法

1、深圳市 * 科技股份有限公司控股子公司財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)深圳市 * 科技股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱 “公司”）對(duì)控股子 公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范控股子公司的財(cái)務(wù)行為，提升控股子公司的財(cái)務(wù)管理能 力，特制定本辦法。第二條 本辦法中“控股子公司”是指公司持有其 50%以上的股權(quán)，或雖 持股 50%以下但其董事會(huì)成員過(guò)半數(shù)為公司派駐，或通過(guò)協(xié)議（如股份表決權(quán) 轉(zhuǎn)讓協(xié)議）或其他安排能夠?qū)嶋H控制的公司。第二章 基本原則第三條 公司依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所對(duì)上市公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作 及內(nèi)部控制等法律法規(guī)的相關(guān)要求，以控股股東的身份行使對(duì)控股子公司財(cái)務(wù) 行為的管理與監(jiān)督，具體管理與監(jiān)督部門為

2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第四條 加強(qiáng)對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)管理， 旨在建立一整套有序的控股子公司 財(cái)務(wù)管理機(jī)制，規(guī)范控股子公司在制定會(huì)計(jì)政策及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)組織架 構(gòu)、財(cái)務(wù)人員管理、 單據(jù)簽核權(quán)限、資金管理、對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理、 財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料報(bào)送、財(cái)務(wù)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理程序和行為，防范控股子公司 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司股東權(quán)益。第五條 控股子公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)務(wù)法 規(guī)，對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督、維護(hù)資產(chǎn)安全與 完整，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供本單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等財(cái) 務(wù)信息。第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是公司具體負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督控股子公

3、司財(cái)務(wù) 活動(dòng)的職能部門。第三章財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)政策的制定第七條 控股子公司須依照會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)國(guó)家法律 法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部 財(cái)務(wù)控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第八條控股子公司原則上執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策。第九條控股子公司需在本單位財(cái)務(wù)管理制度（包括費(fèi)用報(bào)銷制度）實(shí)施前 報(bào)送公司財(cái)務(wù)部審閱，當(dāng)公司財(cái)務(wù)部對(duì)控股子公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度提出異議 時(shí)，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見(jiàn)并及時(shí)進(jìn)行修訂；財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施 后需及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。第十條控股子公司財(cái)務(wù)管理制度每年需修訂一次。第四章財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)及財(cái)務(wù)人員第十一條 控股子公司根據(jù)本

4、單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要和發(fā)展方向，自行擬定本單位財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)，并于組織架構(gòu)實(shí)施前報(bào)送公司財(cái)務(wù)部審閱，當(dāng)公司財(cái) 務(wù)部對(duì)控股子公司組織架構(gòu)提出異議時(shí)，控股子公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取其合理意見(jiàn) 并及時(shí)進(jìn)行修訂；財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)實(shí)施后需及時(shí)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部備案。第十二條公司財(cái)務(wù)部對(duì)控股子公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)擬定負(fù)有指導(dǎo)、監(jiān)督和 協(xié)助的責(zé)任。第十三條控股子公司財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)應(yīng)于每年十二月份修訂一次。第十四條 控股子公司根據(jù)已審批的組織架構(gòu)自行招聘財(cái)務(wù)人員， 財(cái)務(wù)主管 及以上人員需在招聘前將應(yīng)聘簡(jiǎn)歷發(fā)送至總公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意后方可通知面試。第十五條 公司財(cái)務(wù)部對(duì)控股子公司財(cái)務(wù)人員負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)和協(xié)助的責(zé)任。第

5、十六條 控股子公司財(cái)務(wù)部由公司財(cái)務(wù)部實(shí)施垂直管理， 對(duì)公司財(cái)務(wù)部和 控股子公司總經(jīng)理雙重負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部至少每季度需出差各控股子公司一次， 以檢查和監(jiān)督其工作。第五章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派及職責(zé)第十七條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人同意后由公司財(cái)務(wù)部委 派，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助本單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì) 核算工作。第十八條 控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本辦法，恪盡職守、勤勉盡責(zé)，切實(shí)組織和領(lǐng)導(dǎo)好本單位的財(cái)務(wù)管理工作，確保本單位財(cái) 務(wù)活動(dòng)正常有序進(jìn)行，提升本單位財(cái)務(wù)管理為經(jīng)營(yíng)工作服務(wù)的質(zhì)量和水平。第十九條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)有定期或不定期向總公司財(cái)務(wù)部匯報(bào) 本

6、單位的財(cái)務(wù)情況的責(zé)任和義務(wù)，定期為每季度一次，不定期為控股子公司或 公司財(cái)務(wù)部認(rèn)為有必要時(shí)。第二十條控股子公司的其他財(cái)務(wù)人員由控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本部 門組織架構(gòu)提名由本單位總經(jīng)理批準(zhǔn)后，五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總公司財(cái)務(wù)部備案。第二一條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及全體財(cái)務(wù)人員參與本單位的績(jī)效考 核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪資調(diào)整由公司財(cái)務(wù)部與本單位總經(jīng)理共同協(xié)商調(diào)整，其他財(cái) 務(wù)人員薪資由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本單位薪酬體系調(diào)整后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送公司財(cái) 務(wù)部備案。第二十三條對(duì)責(zé)任心不強(qiáng)或因嚴(yán)重工作過(guò)失給本單位造成較大損失等不 稱職或無(wú)法勝任得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，控股子公司可以以書面形式提請(qǐng)總公司財(cái)務(wù)部 改派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并經(jīng)總公司財(cái)務(wù)

7、部同意后提請(qǐng)總公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。對(duì)工作怠 慢、業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)、缺乏責(zé)任心或因嚴(yán)重工作過(guò)失給本單位造成較大損失、泄 露財(cái)務(wù)機(jī)密等不稱職或無(wú)法勝任得財(cái)務(wù)人員，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)提 請(qǐng)本單位總經(jīng)理解除其職務(wù)，本單位總經(jīng)理應(yīng)充分聽取并采納財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的合 理意見(jiàn)。第六章單據(jù)簽核權(quán)限第二十四條 控股子公司單筆物料損耗、單次資產(chǎn)報(bào)廢、單次存貨盤點(diǎn)及固 定資產(chǎn)盤點(diǎn)等差異金額超過(guò)人民幣五千元及以上金額，需報(bào)總公司財(cái)務(wù)部及總 公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行調(diào)賬。第二十五條 控股子公司付款申請(qǐng)超過(guò)人民幣五萬(wàn)及以上金額， 單次借款超 過(guò)人民幣三千及以上金額，個(gè)人單次報(bào)銷超過(guò)人民幣一千元及以上金額，均需 報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審

8、批后方可支付。第二十六條 未超過(guò)上述支付額度的單據(jù)，總公司財(cái)務(wù)部也有權(quán)隨時(shí)抽查， 控股子公司財(cái)務(wù)人員需積極配合，不得以任何理由推辭。第二十七條 未超過(guò)上述額度的單據(jù)，控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人如有疑義，需 及時(shí)告知總公司財(cái)務(wù)部。第二十八條控股子公司需在每周一將上周的銀行支付記錄報(bào)送總公司財(cái) 務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部可對(duì)其中的任何支付記錄進(jìn)行抽查與復(fù)核，控股子公司財(cái)務(wù) 人員需積極配合。第七章資金管理第二十九條 控股子公司財(cái)務(wù)部是本單位資金管理的責(zé)任部門， 負(fù)責(zé)辦理本單位一切資金的募集、使用、調(diào)配等財(cái)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)格監(jiān)督本單位資金的使用第三十條控股子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位資金使用行使審批權(quán)，未經(jīng)本單 位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的

9、簽字同意，財(cái)務(wù)部不得支付任何款項(xiàng)。第三一條控股子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)切實(shí)執(zhí)行本單位的各項(xiàng)資金支付授權(quán) 于批準(zhǔn)制度，嚴(yán)格審查付款合同或相關(guān)協(xié)議，加強(qiáng)資金支付審核。第三十二條控股子公司可根據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立銀行結(jié)算賬號(hào)，但 應(yīng)在開立前告知公司財(cái)務(wù)部，并在開立后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。第三十三條 控股子公司因本單位經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要對(duì)外融資時(shí)， 應(yīng)事先對(duì)融資 項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，充分考慮融資成本的承受能力和償債能力，制定詳盡的 融資方案，經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可融資，重大項(xiàng)目需經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議 后方可實(shí)施。第三十四條 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，控股子公司不得直接或間接對(duì)外拆借資金， 控股子公司尤其要嚴(yán)格控制

10、與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)，避免發(fā)生關(guān)聯(lián)方資金占 用情況。第三十五條 未經(jīng)總公司批準(zhǔn)并履行本單位對(duì)外投資項(xiàng)目必要的董事會(huì)或 股東會(huì)審議程序，控股子公司財(cái)務(wù)部不得辦理股權(quán)投資、固定資產(chǎn)或投資性房 地產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股票投資、債券投資、期貨投資、權(quán)證投資及委托理財(cái)?shù)冉?融或金融衍生品投資等對(duì)外投資項(xiàng)目的資金支付。第八章對(duì)外財(cái)務(wù)擔(dān)保辦理第三十六條控股子公司因?qū)ν馊谫Y需要公司為其提供財(cái)務(wù)擔(dān)保的，原則上應(yīng)同時(shí)向總公司提供財(cái)務(wù)反擔(dān)保，該融資項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一安排的除外。控 股子公司應(yīng)切實(shí)按期履行義務(wù)，不得給公司造成財(cái)務(wù)擔(dān)保損失。第三十七條 未經(jīng)總公司同意， 控股子公司不得對(duì)外提供任何擔(dān)保、 質(zhì)押和 抵押 。第九章

11、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第三十八條 各控股子公司執(zhí)行與公司相統(tǒng)一的預(yù)算管理流程， 每年年底前 由控股子公司財(cái)務(wù)部牽頭組織本單位的年度預(yù)算，包括年度銷售預(yù)算、費(fèi)用預(yù) 算和利潤(rùn)預(yù)算，經(jīng)總公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。第三十九條 控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)積極組織編制年度預(yù)算， 嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批 準(zhǔn)的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的合理偏差，控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)在滾 動(dòng)預(yù)算中提請(qǐng)修訂調(diào)整。第四十條 控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在每月 10 日前將上月的預(yù)算執(zhí)行情況以郵 件方式報(bào)送總公司財(cái)務(wù)部及總公司負(fù)責(zé)人，針對(duì)預(yù)算差異需給出合理解釋及預(yù) 防措施。第四十一條 控股子公司應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出項(xiàng)目， 不 得相互擠占與串用。第

12、十章 務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)資料報(bào)送第四十二條 控股子公司是公司合并報(bào)表的組成主題， 及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的向總公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表是控股子公司的責(zé)任和義務(wù)，控股子公司不得以 任何理由推辭，具體報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部制定。第四十三條 控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定報(bào)送財(cái) 務(wù)報(bào)表：（一）月度終了 8 日內(nèi)報(bào)送上月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。（二）季度終了 10 日內(nèi)報(bào)送上個(gè)季度的資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。（三）年度終了后 12 日內(nèi)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。 第四十四條 總公司為及時(shí)了解并監(jiān)督控股子公司財(cái)務(wù)狀況， 控股子公司財(cái) 務(wù)部需定期、準(zhǔn)確、完整的向總公司報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料，控

13、股子公司不得以任 何理由推辭：（一）每周固定時(shí)間報(bào)送上周的銷售達(dá)成及庫(kù)存情況，具體報(bào)送時(shí)間、報(bào) 送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。（二）每周固定時(shí)間報(bào)送應(yīng)收賬款及逾期賬款情況，具體報(bào)送時(shí)間、報(bào)送 名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。（三）每月第一個(gè)工作日?qǐng)?bào)送上月的銷售達(dá)成及庫(kù)存情況，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。（四）每 天報(bào)送現(xiàn)金及銀行存款情況，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由總公司 財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。（五）每月月底報(bào)送下月度的銷售、費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)測(cè)，具體報(bào)送名單及報(bào) 送格式由總公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具

14、體擬定。（六）每月 10 日前報(bào)送上月的成本會(huì)資料， 具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由總 公司財(cái)務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。（七）每次盤點(diǎn)后 10 日內(nèi)送盤點(diǎn)結(jié)果，具體報(bào)送名單及報(bào)送格式由公司財(cái) 務(wù)部與控股子公司財(cái)務(wù)部具體擬定。第四十五條 公可以采用郵寄、 傳真、電子郵件等方式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù) 資料，但應(yīng)保證報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。第四十六條 控股子公司在公司定期報(bào)告未公開披露前需做好保密工作， 將財(cái)務(wù)信息的知情者控制在最小范圍第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十七條 總公司可以采用財(cái)務(wù)預(yù)算控制、 財(cái)務(wù)報(bào)表核查、現(xiàn)場(chǎng)檢查、財(cái) 務(wù)審計(jì)、電子遠(yuǎn)程監(jiān)控等手段對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。第四十八條 總公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)每年至少兩次對(duì)控股子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)工作 檢查，檢查分為可以采取定期檢查或不定期檢查方式。針對(duì)財(cái)務(wù)工作檢查，公 司財(cái)務(wù)部出具財(cái)務(wù)檢查報(bào)告，控股子公司應(yīng)認(rèn)真聽取檢查意見(jiàn)并切實(shí)完善財(cái)務(wù) 管理工作。第四十九條總公司對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)分為年度財(cái)務(wù)審計(jì)、離任財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)等類型。年度財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次，由公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)事 務(wù)所完成；離任審計(jì)是指對(duì)控股子公司的法定代表人和高級(jí)管理人員離職的財(cái) 務(wù)情況進(jìn)行的審計(jì)；專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)是指公司對(duì)控股子公司某一重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù) 情況進(jìn)行的審