費(fèi)用支出管理辦法(1)

1、費(fèi)用支出管理辦法一、總則1 為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司各項(xiàng)管理費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證公司的費(fèi)用開支能嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競爭能力，特制定本辦法。2 本辦法適用于公司各職能部門，各經(jīng)營單位可依據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理細(xì)則，報公司財務(wù)中心備案，經(jīng)營單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。3 公司各種費(fèi)用報銷均堅持“一支筆”審批原則。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用，主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)、禮金等。2 公司對各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由各部門在預(yù)算范圍集中管理，自行控制，但原則上不允許分解指標(biāo)。3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2、應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4 在公司指定簽單招待單位消費(fèi)的，經(jīng)有簽單權(quán)的負(fù)責(zé)人同意后，事先報餐，就餐完畢由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對轉(zhuǎn)來的無簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。5 凡是因工作需要對外贈送禮品、禮金的由相關(guān)部門提出申請，由總經(jīng)理或董事長審批后，方可執(zhí)行。6 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，事前電話請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意，限額接待。三、辦公用品用具1 辦公用品用具是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料等的購置費(fèi)用。2 辦公用品用具的購買方式：采用集中采購。3 辦公用品領(lǐng)用審批程

3、序：1) 一般用品：領(lǐng)用人填寫“辦公用品領(lǐng)用申請表” 部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 行政辦公室審核 文具倉庫領(lǐng)用。2) 電腦消耗材料： 領(lǐng)用人填寫“電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請表” 部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn) 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 行政辦公室審核 文具倉庫領(lǐng)用。4 行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月須填報辦公用品、印刷用品的領(lǐng)、發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部門和各有關(guān)部門。5 嚴(yán)禁公司內(nèi)部各單位自行采購有關(guān)辦公用品。否則，由此發(fā)生的費(fèi)用，將不予報銷。四、通信費(fèi)、汽車費(fèi)用1 通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用（包括移動電話費(fèi)用）。2. 公司內(nèi)固定電話、各單位所屬固定電話、傳真機(jī)電話費(fèi)用由集團(tuán)人力行政中心統(tǒng)一監(jiān)督管

4、理。3.汽車費(fèi)用是指各單位業(yè)務(wù)用車而發(fā)生的各種直接費(fèi)用。4.汽車費(fèi)用由財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算，未經(jīng)公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)簽批的加油發(fā)票，財務(wù)不予受理。5.報銷標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)公司人力行政中心所制定的標(biāo)準(zhǔn)。五、差旅費(fèi)1 差旅費(fèi)是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在城市以外的地區(qū)履行公務(wù)而發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。因公出差按出差地點(diǎn)分為：市內(nèi)，市外（省內(nèi)），省外。2 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。3 公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)

5、責(zé)人報告。對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費(fèi)用。4 員工國內(nèi)臨時出差所發(fā)生差旅費(fèi)按國內(nèi)差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。1) 出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)主管副總或總經(jīng)理簽字同意方可報銷，并需事先請示。2) 員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙、飛機(jī)，動車，高鐵，夜間行走超過8個小時方可乘坐硬臥。3) 外出出差由于業(yè)務(wù)需要招待客戶用餐或被客戶招待和安排住宿時，住宿費(fèi)、誤餐費(fèi)不予補(bǔ)助。4) 公司委派的各種會議的費(fèi)用開支，憑會議通知上注明的相關(guān)費(fèi)用報銷；已包食宿的，相關(guān)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼不予以報銷。5) 公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。6) 公司因外延發(fā)展需要派駐外地長期工

6、作的人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。5 國內(nèi)臨時出差實(shí)行事先申報制度。1) 經(jīng)理（含）以下人員當(dāng)日未往返地區(qū)出差實(shí)行事先申請制度，依據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計出差時間填報“出差申請表”，原則上省內(nèi)出差審批人為出差人的直接上級，省外出差審批人為主管副總，國外出差審批人為總經(jīng)理。2) 因特殊原因未能事前申請的，應(yīng)于回公司后五天內(nèi)補(bǔ)辦申請審批手續(xù)。沒有經(jīng)過批準(zhǔn)的“出差申請表”，財務(wù)部門不予借款和報銷。6 國內(nèi)長期出差實(shí)行過程控制，各單位可在公司規(guī)定差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)申報長期出差人員的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。報批后報集團(tuán)公司財務(wù)中心備案。7 出差借款及報銷程序1) 出差人員借款需持批準(zhǔn)后

7、的“出差申請單”，填寫“借款單”，列明用款計劃，參照審批權(quán)限報經(jīng)核準(zhǔn)后方可借款。2) 出差人員應(yīng)在回公司5個工作日內(nèi)報賬。3) 出差人員報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)整理好相關(guān)票據(jù)，據(jù)實(shí)填寫“差旅費(fèi)報銷單”，并按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可報銷。8 凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報銷。9 差旅期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，報銷單須有同行人員簽名確認(rèn)。10 長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或相關(guān)人員簽字 證明，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報財務(wù)經(jīng)理審批后，按票價的50%報銷。11 公

8、司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。12 公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。13 嚴(yán)禁人為將同批次差旅開支項(xiàng)目拆零分次報銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)有權(quán)不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標(biāo)識核銷。14.汽車費(fèi)用涉及路橋費(fèi)、停車費(fèi)等直接費(fèi)用，由用車單位經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，并同原始票據(jù)列入該單位汽車費(fèi)支出。六、市內(nèi)交通費(fèi)1 市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。2 所有因公報

9、銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。3 報銷的市內(nèi)公共交通費(fèi)嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，不得將個人上下班交通費(fèi)混同報銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報銷的所有市內(nèi)公共交通費(fèi)，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報批評，第三次發(fā)現(xiàn)將移交人力資源部門處理。七、費(fèi)用報銷、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同付款審批程序1費(fèi)用報銷流程為：報銷人 部門負(fù)責(zé)人 會計審核 主管復(fù)核 財務(wù)負(fù)責(zé)人審批 公司負(fù)責(zé)人審批 出納報銷2. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同付款審批流程： 申請人 工程部負(fù)責(zé)人 工程監(jiān)理 造價咨詢負(fù)責(zé)人 總工程師 財務(wù)負(fù)責(zé)人 總經(jīng)理 出納付款（流程根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整）八、費(fèi)用報銷責(zé)任界定1 報銷人的責(zé)任1) 報銷人對所報銷

10、項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時性，單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。2) 各項(xiàng)報銷憑證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。單據(jù)的規(guī)范要求見附件。2 部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任1) 負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過申請并得到批準(zhǔn)，報銷金額是否控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。2) 對報銷的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各附件是否合法性、完整性負(fù)責(zé)。3) 部門負(fù)責(zé)人的報銷由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)上述1)、2)款責(zé)任。3 財務(wù)審核人員的責(zé)任1) 負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報銷內(nèi)容是否符合集團(tuán)公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2) 審查報銷項(xiàng)目手續(xù)的完整性。4 主管領(lǐng)導(dǎo)對報銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。九、處罰規(guī)定1 報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)

11、違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5%20%的罰款。2 部門負(fù)責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報銷的，對部門負(fù)責(zé)人予以違規(guī)報銷金額3%15%的罰款。3 財務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費(fèi)用報銷者，對財務(wù)審核人員并處違規(guī)報銷金額3%15%的罰款。4 如果違反上述開支標(biāo)準(zhǔn)或手續(xù)不齊全，報賬時列入其他項(xiàng)目而隱瞞實(shí)際金額或超預(yù)算報銷，財務(wù)有權(quán)拒絕受理。5 借款逾期滿三十天，當(dāng)事人未能及時提供經(jīng)主管副總以上領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的有效書面情況說明，并辦理延期手續(xù)者，財務(wù)有權(quán)在當(dāng)事人借款逾期當(dāng)月

12、工資中扣回欠款。6 主管副總對報銷人和部門負(fù)責(zé)人因違規(guī)造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。7 因?qū)徍诉^失造成費(fèi)用借款人未有效報賬沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，由經(jīng)辦責(zé)任人（含各級審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞賬當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。8 報銷審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，在未進(jìn)入財務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。 十、核算及考核管理1財務(wù)部門應(yīng)對各部門的費(fèi)用開支情況做好登記，按季度編制部門費(fèi)用匯總表，并通報各部門。2跨不同費(fèi)用考核單位發(fā)生的共同費(fèi)用報銷，費(fèi)用責(zé)任雙方需書面注明各自相應(yīng)承

13、擔(dān)金額。否則，財務(wù)一并列入報銷經(jīng)辦人及其部門費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目。3各主管副總以上管理干部個人發(fā)生的費(fèi)用支出情況，由財務(wù)部門另行登記匯總，按季度報總經(jīng)理/董事長備案。4各部門費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算及目標(biāo)管理方案的要求進(jìn)行控制和考核。十一、報銷單據(jù)規(guī)范指引1報銷單據(jù)的填寫要求費(fèi)用報銷單必須用黑水筆書寫，各項(xiàng)要素必須填寫齊全，嚴(yán)格按照報銷流程進(jìn)行審批。2報銷單據(jù)的粘貼要求報銷單據(jù)必須用膠水粘貼附件，不得使用訂書針、大頭針、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務(wù)部門有權(quán)予以退回。各種單據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊、牢固，單據(jù)的粘貼應(yīng)保證財務(wù)人員方便復(fù)核報銷金額和核實(shí)票據(jù)的真?zhèn)巍?各種車船票據(jù)的要求各類長途飛機(jī)、車、船票均須有

14、日期、起始地址、發(fā)票專用章，票面金額清楚，界線正確（以劃界最明顯的大寫金額為核報金額）。背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽名。明顯超過本區(qū)域或月度計劃項(xiàng)目以外的飛機(jī)、車、船票背面必須有主管領(lǐng)導(dǎo)以上人員簽名核準(zhǔn)。4其他票據(jù)的要求1) 所有的報銷票據(jù)需是正式發(fā)票(收據(jù))，發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰記明單位名稱、開票日期、貨物名稱、型號、單價、大小寫合計金額、開票人簽名、開票單位發(fā)票專用章和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人在票據(jù)背面簽字并注明時間，所有的報銷票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，否則視為無效。2) 住宿費(fèi)發(fā)票正面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿費(fèi)用項(xiàng)目、單價、總金額、出票人簽名及出票單位公章、發(fā)票專用章等，背面必須有入住人簽名。

15、明顯超越業(yè)務(wù)區(qū)域的住宿發(fā)票背面必須有主管領(lǐng)導(dǎo)以上人員簽名核準(zhǔn)。3) 公司規(guī)定允許不需辦理入倉管理的特殊采購項(xiàng)目，報銷發(fā)票（發(fā)票或提貨單必須有貨物名稱、型號、單價項(xiàng)目）背面必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人簽名。4) 電話費(fèi)必須憑電信部門的有效發(fā)票為報銷憑證。5) 發(fā)票遺失等無發(fā)票報銷須寫明原因并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理/董事長簽批方可報銷。5、各類報銷單據(jù)凡不符合本標(biāo)準(zhǔn)的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。事 項(xiàng)：1. 嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”制度，當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報銷清賬。2 需借備用金和報銷費(fèi)用時，原則上按照2000元以下現(xiàn)金結(jié)算，2000元以上轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況需提前告知財務(wù)備現(xiàn)金。對外結(jié)算原則上公對公

16、結(jié)算。3. 備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限未銷賬的，財務(wù)部門在其當(dāng)月工資結(jié)算中給予扣除。4. 所有費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)報銷（出差人員返回公司之日起計算）。駐外人員費(fèi)用固定每月報賬一次，上個月的費(fèi)用必須在下個月底之前報銷。超出期限不予受理。5. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同工程款支付需按合同約定要求付款，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同對付款合理性進(jìn)行審核，對不符合付款流程（或不屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)）財務(wù)有權(quán)拒付。對必須支付的超預(yù)算開支、預(yù)算外開支、專項(xiàng)費(fèi)用必須重新逐級申報。6. 各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行“資金分級審批，報銷嚴(yán)格控制”的原則。附件一業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)申報表 單位：元/人陪同級別招待標(biāo)準(zhǔn)備 注普通員工部門主管副 經(jīng) 理經(jīng) 理集團(tuán)副總經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)理/董事長實(shí) 報 實(shí) 銷注：1、本標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)務(wù)接待支出的最高限額，若為一般性的接待應(yīng)從儉。2、職能部門按年度預(yù)算總額控制。附件二業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請表單位： 申請日期： 年 月 日申請人部門職務(wù)被接待主要人員情況說明我公司陪同人員姓名職務(wù)備注總?cè)藬?shù)接待事由說明費(fèi)用項(xiàng)目小計金額（元）審批人部門經(jīng)理主管副總總經(jīng)理審批意見差旅費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)職 務(wù)限 額 標(biāo) 準(zhǔn) （元/每天）乘