ZIB其他流動(dòng)資產(chǎn)

1、其其他他流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序索 引 號：ZIB單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人 編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息截止日期復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù) 計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A 資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的其他流動(dòng)資產(chǎn)是存在的。B 所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他流動(dòng)資產(chǎn)均已記錄。C 記錄的其他流動(dòng)資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制。D 其他流動(dòng)資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。E 其他流動(dòng)資產(chǎn)已按照企業(yè)

2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號D1.獲取或編制其他流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總帳數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符。ZIB22.分析明細(xì)賬余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因。略3.根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的審計(jì)程序。略E4. 檢查其他流動(dòng)資產(chǎn)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。略其其他他流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃實(shí)實(shí)施施的的實(shí)實(shí)質(zhì)質(zhì)性性程程序序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）00000控制測試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論（注2）00000需從實(shí)質(zhì)

3、性程序獲取的保證程度00000計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號執(zhí)行人1234567891011121314151617注：結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿。結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試工作底稿。計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對應(yīng)關(guān)系用“”表示。其其他他流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)審審定定表表索 引 號： ZIB-1ZIB-1單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人 編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)帳項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方0.000

4、.00合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00審計(jì)結(jié)論：其其他他流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)明明細(xì)細(xì)表表索 引 號：ZIB-2ZIB-2單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)期末審定數(shù)備注0.000.000.000.00合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00審計(jì)說明：其其他他流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)檢檢查查情情況況表表索 引 號：ZIB-3單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱

5、編制人：取底稿信息編制人 編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期記賬日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)科目金額核對內(nèi)容（用或表示）備注12345核對內(nèi)容說明：1、原始憑證是否齊全；2、記賬領(lǐng)證與原始憑證是否相符；3、帳務(wù)處理是否正確；4、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；5、審計(jì)說明：其其他他流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)調(diào)調(diào)整整分分錄錄匯匯總總索引號：ZIB-4單位名稱：取被審計(jì)單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期截止日期：取項(xiàng)目信息審計(jì)區(qū)間至復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期期期初初余余額額未審數(shù)審計(jì)調(diào)整數(shù)本期審定數(shù)0.000.000.00期期初初數(shù)數(shù)調(diào)調(diào)整整事事項(xiàng)項(xiàng)：摘要說明科