SG資產減值損失

1、資資產產減減值值損損失失實實質質性性程程序序索 引 號：SG單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人 編制日期：取底稿信息編制日期會計期間：取項目信息審計區(qū)間起至取項目信息審計區(qū)間至復核人：取底稿信息一級復核人復核日期：取底稿信息一級復核日期第第一一部部分分 認認定定、審審計計目目標標和和審審計計程程序序對對應應關關系系一一、審審計計目目標標與與認認定定關關系系對對應應關關系系表表審計目標財務報表認定發(fā)生完整性準確性截至分類列報A 利潤表中記錄的資產減值損失已經發(fā)生，且與被審計單位有關B 所有應當記錄的資產減值損失均已記錄C 與資產減值損失有關的金額及其它數(shù)據(jù)已恰當記錄D

2、 資產減值損失已記錄于正確的會計期間E 資產減值損失已記錄于恰當?shù)馁~戶F 資產減值損失已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報二二、審審計計目目標標與與審審計計程程序序對對應應關關系系表表審計目標可供選擇的審計程序索引號C1.獲取或編制資產減值損失明細表，復核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細表合計數(shù)核對是否相符。SG2ABCDE2.對本期增減變動情況檢查如下：（1）對本期增加及轉回的資產減值損失，與壞賬準備、固定資產減值準備等科目交叉鉤稽；（2） 對本期轉銷的資產減值損失，結合相關科目的審計，檢查會計處理是否正確。3.根據(jù)評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。F4.檢查資產減值損失

3、是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當列報。（1） 當期確認的各項資產減值損失余額；（2） 上期確認的各項資產減值損失余額。資資產產減減值值損損失失計計劃劃實實施施的的實實質質性性程程序序項 目財務報表認定存在完整性準確性截止分類列報評估的重大錯報風險水平（注1）000000控制測試結果是否支持風險評估結論（注2）000000需從實質性程序獲取的保證程度000000計劃實施的實質性程序（注3）索引號執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1. 結果取自風險評估工作底稿。 2. 結果取自該項目所屬業(yè)務循環(huán)內部控制測試工作底稿。 3. 計劃實施的實質性程序與財務報表認定之間的

4、對應關系用“”表示。資資產產減減值值損損失失審審定定表表索 引 號：SG-1SG-1單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會計期間：取項目信息審計區(qū)間起至取項目信息審計區(qū)間至復核人：取底稿信息一級復核人復核日期：取底稿信息一級復核日期項目名稱本期未審數(shù)帳項調整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號借方貸方一、壞賬損失-二、存貨跌價損失-三、可供出售金融資產減值損失-四、持有至到期投資減值損失-五、長期股權投資減值損失-六、投資性房地產減值損失-七、固定資產減值損失-八、工程物資減值損失-九、在建工程減值損失-十、無形資產減值損失-十一、商譽減值損失-十二

5、、其他-合計-審計結論：資資產產減減值值損損失失明明細細表表索索 引引 號號：SG-2SG-2單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會計期間：取項目信息審計區(qū)間起至取項目信息審計區(qū)間至復核人：取底稿信息一級復核人復核日期：取底稿信息一級復核日期項目名稱本期未審數(shù)賬項調整本期審定數(shù)上年審定數(shù)分類借方貸方-合計-資資產產減減值值損損失失檢檢查查情情況況表表索 引 號：SG-3SG-3單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會計期間：取項目信息審計區(qū)間起至取項目信息審計區(qū)間至復核人：取底稿信息一級復核人 復核日期：取底稿信息一級復核日期記賬日期 憑證編號業(yè)務內容對應科目金額核對內容（用或表示）備注12345核對內容說明：1、原始憑證是否齊全；2、記賬領證與原始憑證是否相符；3、帳務處理是否正確；4、是否記錄于恰當?shù)臅嬈陂g；5、審計說明：資資產產減減值值損損失失調調整整分分錄錄匯匯總總索引號：SG-4單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱編制人：取底稿信息編制人編制日期：取底稿信息編制日期會計期間：取項目信息審計區(qū)間起至取項目信息審計區(qū)間至復核人：取底稿信息一級復核人復核日期：取底稿信息一級復核日期期期初初余余額額未審數(shù)審計調整數(shù)本期審定數(shù)0.000.000.00期期初初數(shù)數(shù)調