(精編)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄

1、（精編）基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1、購入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫。借：物資采購18700應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅3060貸：銀行存款217602、用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計(jì)600 元。借：管理費(fèi)用600 貸：銀行存款6003、生產(chǎn)車間為制造 A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料 8000元，管理部門一般耗用乙材料2000 元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品8000管理費(fèi)用2000貸：原材料甲材料6000乙材料 100004. 車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)

2、 300元，公司報(bào)銷辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：現(xiàn)金8005. 職工劉芳出差借款 3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款一一劉芳3000貸：現(xiàn)金30006.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000 元。借：營業(yè)外支出 50000貸：銀行存款500007.劉芳報(bào)銷差旅費(fèi)1500兀，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用1500現(xiàn)金1500貸：其他應(yīng)收款一一劉芳30008.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資品的工人工資 30000元,100000 元，其中生產(chǎn) A產(chǎn)品的工人工資 40000元，生產(chǎn) B產(chǎn)車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門人員工資20000兀。借：生產(chǎn)成本

3、A產(chǎn)品40000B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000 貸：應(yīng)付工資 1000009. 按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品5600B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用2800 貸：應(yīng)付福利費(fèi)1400010. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi) 3300元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用3300管理費(fèi)用1200 貸：累計(jì)折舊450011.從銀行提取現(xiàn)金 800元備用。借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80012.預(yù)提本月銀行借款利息3000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3000貸：預(yù)提費(fèi)用300013.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)

4、 9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān) 6000兀。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9000B產(chǎn)品6000貸：制造費(fèi)用1500014.開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000 元。借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅18000貸：銀行存款1800015.通過銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000 元。借：短期借款20000貸：銀行存款2000016.銷售產(chǎn)品一批，貨款 1000000元,增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款1170000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅17000017.企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500貸：銀行存款8650018.用銀

5、行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為:借：應(yīng)付帳款7600 貸：銀行存款7600 用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。借：應(yīng)付賬款900貸：銀行存款90019.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4000元，凈值 6000元。借：固定資產(chǎn)6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 600020.結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本 800000貸：庫存商品 800000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.收到國家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32000元。借:固定資產(chǎn)32000貸:實(shí)收資本320002.歸還流動(dòng)資金借款

6、 20000元。借:短期借款20000貸:銀行存款200003.采購材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3230元,均以銀行存款支付。借:物資采購20000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3230貸:銀行存款232304上述材料已驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。借:原材料20000貸:物資采購200005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000 元，廠部一般耗用 2000元。借:生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸:原材料301206. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資 8000元，車間管理人員工資

7、1000元，廠部管理人員工資1000元。借:生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付工資100007. 從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借:現(xiàn)金10000貸:銀行存款100008. 按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140 管理費(fèi)用140貸:應(yīng)付福利費(fèi)14009. 以銀行存款390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借:管理費(fèi)用390貸:銀行存款39010.預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890 元。借:制造費(fèi)用890貸:預(yù)提費(fèi)用89011. 攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500 元。借:管理費(fèi)用500貸:待攤費(fèi)

8、用50012. 月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000 元。借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸:累計(jì)折舊300013.部分產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000 元。借:庫存商品30000貸:生產(chǎn)成本3000014.銷售產(chǎn)品一批價(jià)款 50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借:銀行存款58500 貸:主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅850015.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200 元。借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1200貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅120016.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用 2000元，管理部門耗用 400元。借：制

9、造費(fèi)用2000 管理費(fèi)用400 貸：銀行存款240017.銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款32760 貸：主營業(yè)務(wù)收入 28000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅476018.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A產(chǎn)品成本25000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 25000貸：庫存商品 2500019.用銀行存款支付廣告費(fèi)3700 元。借：營業(yè)費(fèi)用3700貸：銀行存款370020.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120 元。借：應(yīng)付福利費(fèi)3120貸：現(xiàn)金3120 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款50000元存入銀

10、行。借：銀行存款50000 貸：短期借款500002. 收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款2800 貸：應(yīng)收賬款28001500 元）。3. 職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004. 購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：物資采購一甲材料18000乙材料4800應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款266765. 銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購一甲材料2000乙材料1200 貸：銀行存款32006.倉庫發(fā)

11、出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000B 產(chǎn)品 30000貸：原材料1000007.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600 元。借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375貸：預(yù)提費(fèi)用3759.月末分配工資費(fèi)用， 其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 140008000 元。元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000B 產(chǎn)品 14000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付工資5800010.按工資額的14 %提取福利費(fèi)。借：

12、生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品3640B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)812011.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800 元。借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80012.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊300013. 銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出 15000貸：銀行存款1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款65520貸：主營業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅952015.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金

13、2800 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500 元。借：營業(yè)費(fèi)用500貸：銀行存款50017.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫存商品 3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為 17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅340019.該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000 元。借：其他業(yè)務(wù)支出 18000貸：原材料1800020.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用900 貸：銀行存款900（三）

14、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款50000元存入銀行。借：銀行存款50000 貸：短期借款500002. 收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款2800 貸：應(yīng)收賬款28001500 元）。3. 職工出差報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004. 購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：物資采購一甲材料18000乙材料4800應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款266765. 銀行存款3200元支付甲、乙

15、材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購一甲材料2000乙材料1200貸：銀行存款32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000B 產(chǎn)品 30000貸：原材料1000007.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600 元。借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375 貸：預(yù)提費(fèi)用3759.月末分配工資費(fèi)用， 其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 140008000 元。元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000B 產(chǎn)品 140

16、00制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付工資 5800010.按工資額的14 %提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品3640B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)812011.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800 元。借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80012.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出 15000貸：銀行存款1500014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)

17、收賬款65520貸：主營業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅952015.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500 元。借：營業(yè)費(fèi)用500貸：銀行存款50017.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。借：主營業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫存商品3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅340019.該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000 元。借：其他業(yè)務(wù)支出 18000貸：原材料1800020.用銀

18、行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用900貸：銀行存款900 根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1. 從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款50000元存入銀行。借：銀行存款50000 貸：短期借款500002. 收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款2800 貸：應(yīng)收賬款28001500 元）。3. 職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004. 購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：物資采購一甲材料18000乙材料480

19、0應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款266765. 銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購一甲材料2000乙材料1200貸：銀行存款32006.倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000B 產(chǎn)品 30000貸：原材料1000007.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600 元。借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用6008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用375 貸：預(yù)提費(fèi)用3759.月末分配工資費(fèi)用， 其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 140008000 元。元，車間管

20、理人員工資10000元，廠部管理人員工資借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000B 產(chǎn)品 14000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付工資 58000 10.按工資額的14 %提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品3640B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付福利費(fèi)812011.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800 元。借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80012.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300 元。借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊300013.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出 15000貸：銀行存款15

21、00014.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款65520貸：主營業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅952015.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅280016.用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500 元。借：營業(yè)費(fèi)用500貸：銀行存款50017.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫存商品 3000018.銷售A材料20000元，增值稅稅率為 17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅340019.該項(xiàng)

22、已銷材料的采購成本為18000 元。借：其他業(yè)務(wù)支出 18000貸：原材料1800020.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用900 貸：銀行存款900 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:I.從銀行取得臨時(shí)借款 600000元存入銀行。借：銀行存款600000貸：短期借款6000002. 接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。借：固定資產(chǎn)800000貸：實(shí)收資本 8000003.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000 元。借：固定資產(chǎn)20000 貸：資本公積200004. 收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。借：銀行

23、存款70000貸：應(yīng)收賬款700005.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅51000 6.生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料 5000元,車間一般性消耗甲材料 1760元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品6000B產(chǎn)品5000制造費(fèi)用1760 貸：原材料一甲材料 10360乙材料24007.從銀行提取現(xiàn)金 30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金30000貸：銀行存款300008.用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。借：營業(yè)費(fèi)用1000貸：銀行存款100

24、09.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅250010.企業(yè)購買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn)25000貸：應(yīng)付賬款2500011.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提 7500元。借：制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用7500貸：累計(jì)折舊1750012.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980貸：預(yù)提費(fèi)用98013.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元,車間管理人員工資 16000元。借：生產(chǎn)成

25、本一 A產(chǎn)品12000B 產(chǎn)品 10000制造費(fèi)用16000 貸：應(yīng)付工資3800014.按各自工資額14 %提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品1680B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用2240 貸：應(yīng)付福利費(fèi)532015.本月發(fā)生制造費(fèi)用 30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入 A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品18000B 產(chǎn)品 12000貸：制造費(fèi)用3000016. 用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營業(yè)外支出5400 貸：銀行存款540017. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷 A產(chǎn)品成本185000 元。借：主營業(yè)務(wù)成本 185000貸：庫存商品18500018. 將本月發(fā)生

26、的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：本年利潤202380貸：主營業(yè)務(wù)成本 185000營業(yè)費(fèi)用1000管理費(fèi)用7500 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 2500財(cái)務(wù)費(fèi)用980營業(yè)外支出540019. 將本月實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”帳戶。借：主營業(yè)務(wù)收入 300000貸：本年利潤30000020. 按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅32214.6貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.購入材料一批，貨款 11100元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi) 400元，均已通

27、過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：物資采購11500應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅1887貸：銀行存款133872.向銀行借入臨時(shí)借款 100000元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：短期借款1000003. 企業(yè)購入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)86500 貸：銀行存款865004.企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。借：銀行存款93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 136005. 企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款52650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 450

28、00應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅76506. 結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 36000元。借：主營業(yè)務(wù)成本一甲產(chǎn)品65400乙產(chǎn)品36000貸：庫存商品一甲產(chǎn)品65400乙產(chǎn)品360007.以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520 元。借：營業(yè)費(fèi)用1520貸：銀行存款15208.根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750 元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅87509.王XX外出歸來報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。借：管理費(fèi)用350現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款40010.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。借：管理費(fèi)用1000

29、貸：現(xiàn)金100011. 企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借：銀行存款45000 貸：應(yīng)收賬款4500012.從銀行提取現(xiàn)金 6000元。借：現(xiàn)金6000貸：銀行存款600013.年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040 元。借：待攤費(fèi)用2040貸：銀行存款204014.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉庫租賃費(fèi)170 元。借：管理費(fèi)用170貸：待攤費(fèi)用17015.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000 元。借：主營業(yè)務(wù)收入 125000貸：本年利潤12500016.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本101400 元，營業(yè)費(fèi)用1520元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加8750

30、元，管理費(fèi)用1520元。借：本年利潤113190 貸：主營業(yè)務(wù)成本 101400營業(yè)費(fèi)用1520主營業(yè)務(wù)稅金及附加 8750管理費(fèi)用152017.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按33 %稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅3897.3貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅3897.318.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8750應(yīng)交所得稅3897.3貸：銀行存款12647.319.以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò),但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。借：短期借款36000 貸：銀行存款36000280000元，

31、已提折舊額為20、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為 100000元，對盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 180000累計(jì)折舊100000貸：固定資產(chǎn)280000 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款157950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 135000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅22950 2.銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款292500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅42500 3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款5

32、0000元存入銀行。借：銀行存款50000 貸：預(yù)收賬款500004. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：主營業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品 112500B 產(chǎn)品 200000貸：庫存商品A 產(chǎn)品 112500B 產(chǎn)品 2000005.用銀行存款支付廣告費(fèi) 3000元。借：營業(yè)費(fèi)用3000貸：銀行存款30006.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000 元。借：營業(yè)費(fèi)用5000貸：現(xiàn)金50007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000 元。借：管理費(fèi)用8000貸：現(xiàn)金80008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：預(yù)提費(fèi)用20009

33、.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800 元。借：管理費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000 元。借：營業(yè)外支出 10000貸：銀行存款1000011. 收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300 貸：營業(yè)外收入300780元，管理部門辦公設(shè)備折舊12. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用780管理費(fèi)用1200 貸：累計(jì)折舊198013. 從銀行提取現(xiàn)金 800元備用。借：現(xiàn)金800貸：銀行存款80014.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300 元。借：管理費(fèi)用300 貸：銀行存款30015.用轉(zhuǎn)賬支票支付已

34、預(yù)提的銀行借款利息2000 元。借：預(yù)提費(fèi)用2000 貸：銀行存款200016.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 1000000貸：實(shí)收資本 1000000 17.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入 385000元和營業(yè)外收入 300元。借：主營業(yè)務(wù)收入 385000營業(yè)外收入300貸：本年利潤38530018.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312500元、營業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營業(yè)外支出 10000元。借：本年利潤342800 貸：主營業(yè)務(wù)成本 312500營業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用10300財(cái)務(wù)費(fèi)用2000營業(yè)外支出1000019.按利潤總

35、額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅14025貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅14025 20.按稅后凈利潤額的 50 %計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配14237 . 5貸：應(yīng)付股利14237 . 5（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款157950 貸：主營業(yè)務(wù)收入 135000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅22950 2.銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款292500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 250000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅42500 3.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行

36、存款50000 貸：預(yù)收賬款500004.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：主營業(yè)務(wù)成本A 產(chǎn)品 112500B 產(chǎn)品 200000貸：庫存商品A 產(chǎn)品 112500B 產(chǎn)品 2000005. 用銀行存款支付廣告費(fèi) 3000元。借：營業(yè)費(fèi)用3000貸：銀行存款30006.用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000 元。借：營業(yè)費(fèi)用5000貸：現(xiàn)金50007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000 元。借：管理費(fèi)用8000貸：現(xiàn)金80008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：預(yù)提費(fèi)用20009.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房

37、租金800 元。借：管理費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000 元。借：營業(yè)外支出 10000貸：銀行存款1000011.收到某購貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300 貸：營業(yè)外收入300780元，管理部門辦公設(shè)備折舊12. 按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用780管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊198013. 從銀行提取現(xiàn)金 800元備用。借：現(xiàn)金800 貸：銀行存款80014.用轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品300 元。借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款30015.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000 元。借

38、：預(yù)提費(fèi)用2000貸：銀行存款200016.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款 1000000貸：實(shí)收資本 100000017.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入385000元和營業(yè)外收入 300元。借：主營業(yè)務(wù)收入 385000營業(yè)外收入300貸：本年利潤38530018.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312500元、營業(yè)費(fèi)用 8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營業(yè)外支出 10000元。借：本年利潤342800貸：主營業(yè)務(wù)成本 312500營業(yè)費(fèi)用8000管理費(fèi)用10300財(cái)務(wù)費(fèi)用2000營業(yè)外支出1000019.按利潤總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅14

39、025貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅14025 20.按稅后凈利潤額的 50 %計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：利潤分配14237 . 5貸：應(yīng)付股利14237 . 5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9 %的借款500000元存入銀行。借：銀行存款500000貸：短期借款5000002. 收回其他單位所欠貨款 52800元存入銀行。借：銀行存款52800 貸：應(yīng)收賬款528001500 元）。3. 公出人員報(bào)銷差旅費(fèi) 1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004. 購入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材

40、料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫,增值稅稅率為17%，價(jià)稅款未付。借：物資采購一一甲材料18000乙材料4800應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款266765.用銀行存款3200元支付上述甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購一一甲材料 2000乙材料 1200貸：銀行存款32006. 接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。借：固定資產(chǎn)70000貸：資本公積700007.倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示:發(fā)出材料匯總表單位：元用途甲材料乙材料材料耗用合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額制造產(chǎn)品領(lǐng)用：A產(chǎn)品耗用80002000006000120000320000B

41、產(chǎn)品耗用10000250000400080000330000小計(jì)1800045000010000200000650000車間一般耗用5000125000200040000165000合計(jì)23000157500012000240000815000A 產(chǎn)品 320000借：生產(chǎn)成本B 產(chǎn)品 330000制造費(fèi)用165000貸：原材料甲材料575000乙材料2400008.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600 元。借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用6009.用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用 800元。借：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用800貸：銀行存款240010.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得

42、的借款利息3750 元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3750貸：預(yù)提費(fèi)用375011.月末分配工資費(fèi)用，其中:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 126000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 114000元車間管理人員工資 60000廠部管理人員工資 28000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品126000B 產(chǎn)品 114000制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用28000貸：應(yīng)付工資 32800012.按各自工資額的14 %提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品17640B產(chǎn)品15960制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用3920貸：應(yīng)付福利費(fèi)4592013.攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800 元。借：制造費(fèi)用800 貸：待攤費(fèi)用80014.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中:車間設(shè)

43、備折舊額4200 廠部設(shè)備折舊額2100 借：制造費(fèi)用4200管理費(fèi)用2100 貸：累計(jì)折舊630015.用銀行存款15000元支付罰款支出。借：營業(yè)外支出 15000貸：銀行存款1500016.用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。借：管理費(fèi)用6000貸：現(xiàn)金600017.將無法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。借：應(yīng)付賬款32675貸：資本公積3267518.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品126000B 產(chǎn)品 114000貸：制造費(fèi)用 240000 19.企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。借：

44、應(yīng)收賬款262080貸：主營業(yè)務(wù)收入 224000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 3808020.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷 A產(chǎn)品成本117928元。借：主營業(yè)務(wù)成本 117928貸：庫存商品117928新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表序號(hào)會(huì)計(jì)科目編號(hào)會(huì)計(jì)科目名稱一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(xiàng)（銀行專用新增）41011存放同業(yè)銀行專用新增51012其他貨幣資金41101短期投資（分拆）51102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備（更名）61021結(jié)算備付金（證券專用新增）71031存出保證金（金融共用新增）81101交易性金融資產(chǎn)（新增）91111買入返售金融資產(chǎn)101121應(yīng)收票據(jù)111122應(yīng)收賬

45、款121123預(yù)付賬款131131應(yīng)收股利141132應(yīng)收利息151201應(yīng)收代位追償款（保險(xiǎn)專用新增）161211應(yīng)收分保賬款（保險(xiǎn)專用新增）171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款191231壞賬準(zhǔn)備131161應(yīng)收補(bǔ)貼款201301貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用新增）211302拆出資金（新增）221303貸款（銀行和保險(xiǎn)共用新增）231304貸款損失準(zhǔn)備（銀行和保險(xiǎn)共用新增）241311代理兌付證券（銀行和證券共用新增）251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)（新增）261401材料采購（更名）271402在途物資（新增）281403原材料291404材料成本差異301405庫存商品311406發(fā)出商

46、品（新增）321407商品進(jìn)銷差價(jià)331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料（新增）包裝物低值易耗品351421消耗性生物資產(chǎn)361431貴金屬371441抵債資產(chǎn)（金融共用新增）381451損余物資（保險(xiǎn)專用新增）391461融資租賃資產(chǎn)（租賃專用新增）401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備411501持有至到期投資（新增）421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備（新增）431503可供出售金融資產(chǎn)（新增）441511長期股權(quán)投資291402長期債權(quán)投資（更名）451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備461521投資性房地產(chǎn)（新增）471531長期應(yīng)收款（新增）481532未實(shí)現(xiàn)融資收益（新增）491541存出資本保證金（新增）501601固定資產(chǎn)511602累計(jì)折舊521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備531604在建工程541605工程物資在建工程減值準(zhǔn)備551606固定資產(chǎn)清理561611未擔(dān)保余值（租賃專用新增）571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用新增）581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊（農(nóng)業(yè)專用新增）591623公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用新增）601631油氣資產(chǎn)（石油天然氣開采專用新增）611632累計(jì)折耗（石油天然氣開采專用新增）621701無形資產(chǎn)631702累計(jì)攤銷（新增）641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備651711商譽(yù)（新增）41181