交通建設(shè)項目委托審計管理辦

1、交通建設(shè)項目委托審計管理辦法第一條為了規(guī)范交通建設(shè)項目委托審計管理工作， 提高委托審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險,根據(jù)中華人民共和國審計法、中華人民共和國招標投標法，制定本辦法。第二條列入各級交通主管部門、企事業(yè)單位固定資產(chǎn)投資計劃的建設(shè)項目辦理委托審計事項，適用本辦法。本辦法所稱建設(shè)項目委托審計，是指各級交通主管部門、企事業(yè)單位根據(jù)審計工作需要，將建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)委托給包括會計師事務(wù)所、 工程造價咨詢企業(yè)等在內(nèi)的社會審計組織實施的行為。第三條 建設(shè)項目委托審計的業(yè)務(wù)范圍包括建設(shè)項目前期審計、期間審計、竣工決算審計以及全過程跟蹤審計。第四條 建設(shè)項目委托審計管理工作由各級交通主管部門、企事業(yè)單位的審計

2、部門或其他辦理委托審計事項的部門歸口管理 （以下統(tǒng)稱“委托審計歸口管理部門”）。審核第五條 建設(shè)項目委托審計管理工作主要包括提出委托審計項目建議、 受托人資質(zhì)、審核審計費用、監(jiān)督委托過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理有關(guān)問題 等。各級交通主管部門、企事業(yè)單位可結(jié)合實際情況，確定委托審計管理工作職 責(zé)的具體內(nèi)容。第六條 交通部的委托審計歸口管理部門負責(zé)監(jiān)督管理部屬單位的建設(shè)項 目委托審計工作，指導(dǎo)全國交通行業(yè)的建設(shè)項目委托審計管理工作。省級及其以下交通主管部門的委托審計歸口管理部門負責(zé)監(jiān)督管理本級及 所屬單位的建設(shè)項目委托審計工作，指導(dǎo)本轄區(qū)內(nèi)交通行業(yè)的建設(shè)項目委托審計 管理工作。交通企事業(yè)單位的委托

3、審計歸口管理部門負責(zé)本單位及其所屬單位的建設(shè) 項目委托審計管理工作。第七條 上級委托審計歸口管理部門可檢查下級的建設(shè)項目委托審計工作, 并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要求有關(guān)部門和單位進行整改。應(yīng)嚴第八條 委托審計歸口管理部門及其工作人員辦理委托審計管理工作, 格遵守有關(guān)法律、法規(guī)和審計紀律，遵循公開、公平、公正原則。第九條 委托人可以采取指定委托、 競爭性談判委托、 招投標委托等方式選 擇受托人。指定委托是指委托人指定一家符合本辦法第十一條、 第十二條、 第十三條規(guī) 定的社會審計組織為受托人的方式。 指定委托適用于涉及國家安全或具有行業(yè)特 殊規(guī)定的委托審計業(yè)務(wù)。競爭性談判委托是指委托人選擇三家以上符合本

4、辦法第十一條、第十二條、 第十三條規(guī)定的社會審計組織， 通過談判確定受托人的方式。 競爭性談判委托適 用于指定委托和招投標委托范圍以外的委托審計業(yè)務(wù)。招投標委托是指委托人根據(jù) 中華人民共和國招標投標法 的要求確定符合 本辦法第十一條、第十二條、 第十三條規(guī)定的受托人的方式。 招投標委托適用于 概算投資額在 5000萬元以上或根據(jù)國家收費標準估算審計基本費用在 20 萬元以 上以及其他依法需要實行招投標委托的建設(shè)項目的委托審計業(yè)務(wù)。第十條 采取招投標委托方式確定受托人的， 委托審計招投標活動應(yīng)嚴格遵 守中華人民共和國招標投標法 、中華人民共和國合同法等法律和法規(guī)。第十一條 委托人選擇受托人應(yīng)遵循

5、審計質(zhì)量高、信譽好、服務(wù)優(yōu)、價格低 的原則，且選擇的受托人應(yīng)符合以下要求：一）具有中華人民共和國法人資格；具有良好的職業(yè)道德記錄和信譽；注冊資本不低于 50 萬元，上年度或最近兩年年平均業(yè)務(wù)收入不少于100萬元；四）有 10 名以上注冊會計師；五）建設(shè)項目審計規(guī)定的其他條件。委托人采取招投標方式選擇的受托人，除滿足本條第一款第（一）五）項條件外，其注冊資本不得低于 100 萬元，上年度或最近兩年年平均業(yè)務(wù) 收入不少于 400萬元，且有 20 名以上注冊會計師。第十二條 建設(shè)項目委托審計業(yè)務(wù)涉及工程造價審計（審核）的，委托人選 擇的受托人還應(yīng)符合以下要求：一）從事一級以上公路項目（含獨立特大橋梁

6、、特長隧道） 、國家高等級航道、 500噸級以上通航建筑物、千噸及 5 萬標箱以上內(nèi)河港口項目以及概算投 資額在 5000 萬元以上的其他交通建設(shè)項目工程造價審計（審核）的，應(yīng)具有建 設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)甲級資質(zhì)或交通主管部門頒發(fā)的相應(yīng) 等級證書，且有 5 名以上從事過交通建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)的注冊造價師；二）從事上述第（一）項以外的交通建設(shè)項目工程造價審計（審核）的，應(yīng)具有建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價咨詢企業(yè)乙級以上資質(zhì)或交通主管部門頒發(fā)的相應(yīng)等級證書， 且有 3 名以上從事過交通建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)的注冊造價 師。第十三條 具有以下情形之一的社會審計組織，委托人不得委托其實施審

7、計：一）不具備相應(yīng)資質(zhì)和能力的； 二）受到審計、財政、監(jiān)察、稅務(wù)、工商、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管等有關(guān)部門查處且尚未解除從業(yè)限制的；三）依據(jù)本辦法第二十四條規(guī)定受到從業(yè)限制的。第十四條 委托審計費用在國家規(guī)定的收費標準范圍內(nèi)， 由委托人與受托人 協(xié)商確定。委托審計費用按照國家有關(guān)規(guī)定列支。第十五條 擬實行委托審計的建設(shè)項目，應(yīng)由委托審計歸口管理部門填寫交通建設(shè)項目委托審計管理審批表 ，提出建設(shè)項目委托審計建議，經(jīng)單位領(lǐng) 導(dǎo)批準同意后，方可辦理委托審計的相關(guān)事宜。交通建設(shè)項目委托審計管理審批表 中涉及的相關(guān)資料由委托人或有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門提供。第十六條 確定受托人后，委托人應(yīng)填寫社會審計組織資質(zhì)備案表，

8、與 受托人協(xié)商簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。第十七條委托人應(yīng)當向受托人及時提供真實、完整的相關(guān)資料。第十八條委托人應(yīng)在審計業(yè)務(wù)約定書中要求受托人在出具審計（審核） 報告時，對審計（審核）的會計報表是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定和 會計制度作出明確表述。第十九條 委托人應(yīng)將審計（審核）報告報其上級主管部門的委托審計歸口 管理部門備案。第二十條委托審計歸口管理部門應(yīng)及時審核并合理使用審計（審核）報告。必要時可組織力量對受托人的審計情況進行質(zhì)量檢查或復(fù)審。第二一條 建設(shè)項目委托審計工作完成后，委托人應(yīng)建立建設(shè)項目委托審 計檔案。檔案主要包括交通建設(shè)項目委托審計管理審批表 、委托審計招投標 資料、社會審計

9、組織資質(zhì)備案表、審計業(yè)務(wù)約定書、審計（審核）報告及相 關(guān)資料等。第二十二條 受托人未按審計業(yè)務(wù)約定書實施審計或提供審計（審核） 報告時，委托人應(yīng)要求其補充相關(guān)資料或者重新審計。第二十三條 受托人提供的審計（審核）報告嚴重失實、審計結(jié)論意見不準 確，且拒絕進行重新審計或糾正的， 委托人應(yīng)終止委托審計業(yè)務(wù)，停止支付審計 費用。第二十四條 對存在以下問題的社會審計組織，交通主管部門、企事業(yè)單位 應(yīng)按以下要求進行處理，并在系統(tǒng)內(nèi)部予以通報:（一）未按審計業(yè)務(wù)約定書的要求實施審計或提供審計（審核）報告、 審計工作不規(guī)范、審計結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，一年內(nèi)不得委托其從事審 計業(yè)務(wù);（二）提供的審計（審核）報告存在嚴重失實、結(jié)論意見不準確，且拒絕進 行重新審計或糾正的，兩年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務(wù);（三）存在未披露應(yīng)當披露的重大財務(wù)事項等重大錯漏的，三年內(nèi)不得委托 其從事審計業(yè)務(wù);（四）有關(guān)部門在事后檢查中發(fā)現(xiàn)審計（審核）報告未真實、客觀反映情況 或揭露問題，給委托人或交通行業(yè)造成損失和不良影響的， 五年內(nèi)不得委托其從 事審計業(yè)務(wù);五）有弄虛作假、串通作弊、泄露秘密等重大違法行為，以及通過不正當手段取得委托審計業(yè)務(wù)的，不得再次委托其從事審計業(yè)務(wù)。第二十五條