2016集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷管理制度

1、一、制訂本管理制度的目的：為加強(qiáng)費(fèi)用管理,健全制度約束，保障公司費(fèi)用使用合理、合法,并規(guī) 范會(huì)計(jì)核算，避免無章可依的隨意行為發(fā)生，從而有效促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo) 的完成，特制定如下費(fèi)用管理制度：二、本費(fèi)用管理制度的適用范圍及主要管理對(duì)象:本費(fèi)用管理制度的適用范圍為公司組織架構(gòu)內(nèi)各經(jīng)營單位;主要管理對(duì)象 為：營業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用。三、費(fèi)用管理的基本原則：1、預(yù)算控制使用的原則:即營業(yè)費(fèi)用由各經(jīng)營單位制訂具體的使用方案和 控制標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門在預(yù)算范圍內(nèi)監(jiān)督、審核并按合理、合法的原則支 出；管理費(fèi)用由各后勤部門申報(bào)月度開支計(jì)劃,財(cái)務(wù)部門在年度預(yù)算控 制范圍內(nèi)并按有效、規(guī)范、合理的原則監(jiān)督、審核支出。2、實(shí)報(bào)

2、實(shí)銷原則：即各部門或各區(qū)域在核報(bào)費(fèi)用時(shí)要與事實(shí)相符并提供相 關(guān)原始單據(jù)予以佐證。3、合法、合規(guī)性性原則:報(bào)銷的費(fèi)用票據(jù)要符合國家各項(xiàng)稅收法律法規(guī)要 求z相關(guān)比例要符合政策及公司要求。4、費(fèi)用部門歸屬原則：費(fèi)用按使用部門和使用區(qū)域進(jìn)行歸集。四、費(fèi)用的主要內(nèi)容、費(fèi)用科目解釋及要求:費(fèi)用的主要內(nèi)容包括:工資、獎(jiǎng)金、房屋租賃費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、文件郵 遞費(fèi)、日常維修費(fèi)、聘請(qǐng)中介費(fèi)、招聘費(fèi)、咨詢費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、員工福利費(fèi)、勞動(dòng)保障費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、差 旅費(fèi)（交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳 費(fèi)、產(chǎn)品資料印刷費(fèi)、廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、

3、異常反應(yīng)處 理費(fèi)、車輛油耗費(fèi)、車輛（油耗費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)）等。（一 1費(fèi)用科目解釋:A、管理費(fèi)用：1、工資費(fèi)用：是指公司員工的工資支出。2、租賃費(fèi)用：是指公司租賃辦公場(chǎng)地、會(huì)場(chǎng)所發(fā)生的費(fèi)用。3、水電/管理費(fèi)：是指公司各部門發(fā)生的水電及物業(yè)管理費(fèi)。4、辦公費(fèi)：訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用；印名片、勞動(dòng)合同、報(bào)紙等；購買日常 辦公用文具用品及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù) 印紙等；年檢/審計(jì)費(fèi)，購買稅務(wù)發(fā)票，憑證、報(bào)銷單據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表， 財(cái)務(wù)賬本和封皮,以及復(fù)印費(fèi)；辦公擺設(shè)品；綠化等。5、郵遞費(fèi)：各部門郵寄快遞資料、文件及其他用品費(fèi)用。6、會(huì)議費(fèi)：管理部門會(huì)議性支出（如：聚餐、場(chǎng)地、住宿、會(huì)場(chǎng)用

4、品）。7、日常維修費(fèi)：日常辦公設(shè)施維修費(fèi)用（不含車輛維修費(fèi)X&聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清賬等 發(fā)生的費(fèi)用、招聘公司或其他中介費(fèi)用。9、招聘費(fèi)：包括招聘人員產(chǎn)生的招聘代理、職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)收費(fèi)、員工推 薦人才獎(jiǎng)勵(lì)、大學(xué)招聘等相關(guān)費(fèi)用。10、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)。11s住房公積金:公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的住房公積金。12、咨詢費(fèi)：公司聘請(qǐng)律師顧問費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他咨詢費(fèi)用。13、員工福利費(fèi)：?jiǎn)T工工作餐，節(jié)日聚餐、旅游、各種補(bǔ)助、公司備用 醫(yī)療用品,公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi),職工慰 問金，體育用品等。14、勞動(dòng)

5、保障費(fèi):包括向員工發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品。15、培訓(xùn)費(fèi)：聘請(qǐng)講師的講課費(fèi),購買培訓(xùn)材料的費(fèi)用，培訓(xùn)期間公司 員工發(fā)生的餐費(fèi)，購食品費(fèi)用，培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。16、倉儲(chǔ)費(fèi)：倉庫物管費(fèi)、租金及水電費(fèi)，倉庫日用品（包括包裝用品117、通訊費(fèi):公司辦公用座機(jī)、手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用。市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工在所在城市內(nèi)搭乘交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用。19、差旅費(fèi)：出差期間因公產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。 包括車、船、火車、飛機(jī)票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及其他方面的支出。20、運(yùn)輸裝卸費(fèi)：航運(yùn)、托運(yùn)、貨運(yùn)貨物及裝卸貨物等費(fèi)用。21、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：?jiǎn)T工接待客戶的接待用餐、商務(wù)宴請(qǐng)等費(fèi)用。22、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：學(xué)術(shù)推廣會(huì)議場(chǎng)

6、地費(fèi)，購買、制作各種品牌提示物, 及購買日用品、用品、商品、禮品等。23、產(chǎn)品資料印刷費(fèi)：印刷各種產(chǎn)品宣傳資料：海報(bào)、接種通知單、易 拉寶等費(fèi)用。24、廣告費(fèi)：醫(yī)學(xué)雜志平面、電視、VI系統(tǒng)等廣告費(fèi)用。25、招標(biāo)費(fèi)：招標(biāo)過程產(chǎn)生的標(biāo)書款、復(fù)印費(fèi)用等。26、車輛費(fèi)：車輛的油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。27、其他費(fèi)用：以上費(fèi)用未列示的日常支出費(fèi)用。B、營業(yè)費(fèi)用1、獎(jiǎng)金：公司員工獎(jiǎng)金或提成。2、通訊費(fèi):公司員工業(yè)務(wù)用座機(jī)、手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等使用費(fèi)用。3、市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工在所在城市內(nèi)搭乘交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用。4、差旅費(fèi)：出差期間因公產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。包括 車、船、火車、飛機(jī)票費(fèi)

7、、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及其他方面的支出。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：?jiǎn)T工業(yè)務(wù)接待用餐、商務(wù)宴請(qǐng)等費(fèi)用。6、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：學(xué)術(shù)推廣會(huì)議場(chǎng)地費(fèi),購買、制作各種品牌提示物,及購 買日用品、用品、商品、禮品等使用費(fèi)用。7、產(chǎn)品資料印刷費(fèi)：印刷各種產(chǎn)品宣傳資料：海報(bào)、接種通知單、易拉寶 等費(fèi)用。&廣告費(fèi)：宣傳、推廣產(chǎn)品投放在醫(yī)學(xué)雜志、電視、VI系統(tǒng)等所產(chǎn)生的 媒體性支出費(fèi)用。9、車輛費(fèi)：?jiǎn)T工業(yè)務(wù)用車所發(fā)生的油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)等。10、其他費(fèi)用：以上費(fèi)用未列示的日常支出費(fèi)用。11、異常反應(yīng)處理:由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)的異常反應(yīng)處理費(fèi)。12、會(huì)務(wù)費(fèi)：產(chǎn)品宣傳推廣活動(dòng)所產(chǎn)生的場(chǎng)地、用餐、住宿、會(huì)議組織及

8、相關(guān)商務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的一系列費(fèi)用。（-）.費(fèi)用報(bào)銷原則及其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷的總體原則是：據(jù)實(shí)報(bào)銷，禁止任何形式的虛報(bào)、假報(bào)行 為發(fā)生,禁止一切人員將公司費(fèi)用用于非法經(jīng)營（如：商業(yè)賄賂、收授回 扣等）,公司一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有上述行為,公司將嚴(yán)肅查處,除收回虛報(bào)、假報(bào) 的費(fèi)用外,并給予相關(guān)責(zé)任人行政處分,情責(zé)嚴(yán)重者給予開除處理并移送 司法機(jī)關(guān)處理，具體要求如下：第一條、業(yè)務(wù)部門在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)時(shí)根據(jù)行程管理的 原則進(jìn)行處理,在核報(bào)以下費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供如下原始單據(jù)：1、業(yè)務(wù) 招待費(fèi)用：發(fā)票、消費(fèi)清單（水單）、銀行消費(fèi)或現(xiàn)金支付記錄；2、住宿費(fèi)用：住宿發(fā)票、消費(fèi)水單、銀行消費(fèi)或現(xiàn)金支付記錄;3、

9、交通費(fèi)用憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷,并結(jié)合365行程管理。第二條、業(yè)務(wù)部門在報(bào)銷商場(chǎng)用品費(fèi)時(shí)應(yīng)提供如下單據(jù)：商場(chǎng)發(fā)票、銀行 刷卡或現(xiàn)金消費(fèi)記錄（如：消費(fèi)小票）、購買用品清單。第三條、業(yè)務(wù)部門報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)用時(shí)應(yīng)按預(yù)算管理的要求進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,推 廣及財(cái)務(wù)部門應(yīng)按各區(qū)域預(yù)算費(fèi)用總體控制支出，每月提交有效 票據(jù)報(bào)銷時(shí)應(yīng)按稅法要求執(zhí)行：1、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、月度油補(bǔ)費(fèi)、 會(huì)議費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、產(chǎn)品資料印刷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、車輛使用 費(fèi)、辦公費(fèi)（金額大的須提供明細(xì)清單）、咨詢費(fèi)等憑發(fā)票據(jù)實(shí) 報(bào)銷2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按目標(biāo)完成額的0.5%憑發(fā)票報(bào)銷；3、廣告 費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)按區(qū)域目標(biāo)額的15%憑票報(bào)銷。第四條、業(yè)務(wù)部門

10、報(bào)銷會(huì)議、會(huì)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用時(shí)需提供以下報(bào)銷附件：1、會(huì) 議、會(huì)芻活動(dòng)簽到表2、合法有效正規(guī)發(fā)票3、費(fèi)用預(yù)算申請(qǐng)表 或控制表。第五條、業(yè)務(wù)部門報(bào)銷印刷資料費(fèi)時(shí)應(yīng)提供如下單據(jù)：1、印刷單位開具的 發(fā)票2、印刷產(chǎn)品清單3、付款證明材料（如匯款、轉(zhuǎn)賬清單、 刷卡記錄或相關(guān)證明人）第六條、后勤管理部門在發(fā)生管理費(fèi)用時(shí)應(yīng)本看貨比價(jià)三家、厲行節(jié)約的 原則進(jìn)行開支。在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供如下單據(jù)：消費(fèi)發(fā) 票、刷卡消費(fèi)記錄（無法提供的由相關(guān)人員佐證）、酒水清單； 在報(bào)銷住宿費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供如下單據(jù)：住宿發(fā)票、刷卡消費(fèi)記錄、 入住水單；在報(bào)銷其他費(fèi)用時(shí)應(yīng)提供如下單據(jù)：發(fā)票、刷卡消費(fèi) 記錄、有需要提供清單的要提供相應(yīng)清

11、單、需要證明的要有證明 人簽字。第七條、各部門在報(bào)銷時(shí)應(yīng)按取得發(fā)票或其他單據(jù)，分別填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 不得將發(fā)票和其他單據(jù)填列在同一份費(fèi)用報(bào)銷單上。第八條、核報(bào)費(fèi)用時(shí)請(qǐng)按發(fā)票內(nèi)容所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目解釋名稱填列，并按 財(cái)務(wù)要求填明事項(xiàng)用途。第九條、報(bào)銷單據(jù)均須報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、 清晰不得涂改，并合理、合法，符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。第十條、為確保公司收入與成本、費(fèi)用相配比，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按 規(guī)定應(yīng)核銷的費(fèi)用原則上應(yīng)當(dāng)在回款期次月核銷完畢，除公司領(lǐng) 導(dǎo)特批夕卜，凡發(fā)票日期與核銷日期相隔60天以上的費(fèi)用公司原 則上不再報(bào)銷。第十一條、為確保公司費(fèi)用、獎(jiǎng)金的及時(shí)發(fā)放，業(yè)務(wù)部門提交的費(fèi)用報(bào)銷單 據(jù)、信息部門提交的推廣數(shù)據(jù)不得遲于15號(hào)轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部門。五、審批管理：一、審批流程:1. 業(yè)務(wù)部門:經(jīng)手人-區(qū)域經(jīng)理-內(nèi)勤復(fù)核（365行程復(fù)核）-大區(qū)經(jīng)理（備注：有 配置的需要）1費(fèi)用會(huì)計(jì)復(fù)核T大區(qū)負(fù)責(zé)人審核f財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核T企 業(yè)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批2、后勤部門：經(jīng)手人T部門負(fù)責(zé)人T （備注:有分管領(lǐng)導(dǎo)的）審核一費(fèi)用會(huì)計(jì)復(fù)核- 財(cái)努負(fù)責(zé)人復(fù)核-企業(yè)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批六、報(bào)銷票據(jù)的粘貼要求:1、發(fā)票粘貼應(yīng)均勻、平整,不能出現(xiàn)"兩頭小、中間大；2、書寫應(yīng)工整規(guī)范，金額大小寫要一致,大寫金額前面應(yīng)加限位符號(hào)；3、填報(bào)內(nèi)容應(yīng)結(jié)合發(fā)票內(nèi)容與費(fèi)用科目解