九O二探礦工程大隊

1、九O二探礦工程大隊轉(zhuǎn)發(fā)江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局關(guān)于加強財務(wù)管理的若干規(guī)定（試行）的通知贛地礦902發(fā)20076號 2007年4月17日隊屬各單位：現(xiàn)將江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局關(guān)于加強財務(wù)管理的若干規(guī)定（試行）的通知（贛地礦字200757號文）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真組織學(xué)習(xí)，嚴格執(zhí)行。江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局關(guān)于加強財務(wù)管理的若干規(guī)定（試行）第一章 總 則第一條 為加強全局財務(wù)管理與監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，準確、及時、真實地反映財務(wù)情況，保證資金的安全、高效、合理運轉(zhuǎn)，增收節(jié)支，根據(jù)中華人民共和國財政部公布的企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準則、地質(zhì)勘查單位財務(wù)制度、地質(zhì)勘查單位會計制度及現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我

2、局當前實際情況，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于局屬各隊、公司、中心、所、站、校、院以及國有資產(chǎn)占控股地位或具有控股權(quán)的公司、企業(yè)。第二章 貨幣資金管理第三條 各單位必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第四條 各單位應(yīng)當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。嚴禁公款私存。第五條 各單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，禁止私設(shè)“小金庫”，禁止帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入帳。第六條 各單位應(yīng)嚴格按照支付結(jié)算辦法、清理銀行帳戶規(guī)定等有關(guān)規(guī)定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立帳戶，辦理存款

3、、取款和結(jié)算；應(yīng)當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。單位財務(wù)部門負責人應(yīng)加強對銀行結(jié)算憑證的填制，傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易的票（單）據(jù)套取資金，不準出借銀行帳戶。第七條 各單位資金不準借給局系統(tǒng)外單位與個人；借款給合資企業(yè)需報局批準；不準為局系統(tǒng)外的單位（含參股公司）貸款和提供擔保、抵押、質(zhì)押。第八條 各單位資金一般不得借給職工個人，特殊情況需經(jīng)大隊長、總會計師兩人書面批準，批準額度原則上不得超過5萬元，單位按同期銀行貸款利率計算，收取借款利息。 第九條 各單位非日常工作一次使用資金5萬元以上的，需經(jīng)班子集體討論通過。第十條 各單

4、位中層以上干部不得直接收取現(xiàn)金，也不得通過設(shè)立個人銀行帳戶收取項目貨幣資金。第十一條 各單位財務(wù)支出（報帳），要嚴格審批，制定聯(lián)審聯(lián)簽管理辦法；原始單據(jù)的報銷，除經(jīng)辦人員簽字外，還要有證明人或驗收人簽字，再經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)二人以上聯(lián)簽。第十二條 各單位財務(wù)（部門）負責人或總會計師授權(quán)人每月至少核對一次銀行存款帳戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單存款余額核相符。如不符，應(yīng)查明原因，及時處理，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時向單位主管領(lǐng)導(dǎo)報告。第十三條 各單位財務(wù)（部門）負責人或總會計師授權(quán)人應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金帳面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時處理

5、。第三章 投資融資管理第十四條 各單位不得從事買賣股票、基金、債券、期貨、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及其他高風(fēng)險業(yè)務(wù)活動；原則上不得從事銀行委托貸款業(yè)務(wù)。投資性的公司視實際情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，可進行銀行委托貸款理財業(yè)務(wù)。第十五條 各單位對外投資100萬元以上的項目，應(yīng)認真考察、提交論證書面報告，報局批準后方可實施。省局在收到報告后十個工作日內(nèi)予以批復(fù)，確實不能按期批復(fù)的將及時通知有關(guān)單位，否則視為批準。第十六條 各單位對局系統(tǒng)外單位（不含控股公司），單筆資金支付或?qū)ν粏挝焕塾嬞Y金支付超過100萬元以上的，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并以書面形式報局備案。第四章 票據(jù)管理第十七條 票據(jù)和印

6、鑒要分設(shè)保管，報帳會計管單位財務(wù)專用章，出納管支票和法人印章。第十八條 各單位必須使用局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，嚴禁使用其他收款收據(jù)。 第十九條 各單位所使用收款收據(jù)到局財務(wù)資產(chǎn)處領(lǐng)取，指定專人保管。第二十條 一切現(xiàn)金收入均須開具單位收款收據(jù)給付款方。第二十一條 收款收據(jù)由出納經(jīng)財務(wù)部門負責人批準后，向票據(jù)管理人員領(lǐng)取，票據(jù)管理人員應(yīng)做好收據(jù)號碼的登記手續(xù)，妥善保管好空白收據(jù)。第二十二條 各單位二級機構(gòu)領(lǐng)用收款收據(jù)實行用完一本，領(lǐng)取一本的辦法，用完的收款收據(jù)存根必需交回后才能領(lǐng)取新的收款收據(jù)。第二十三條 各單位票據(jù)管理人員應(yīng)對已開具的收據(jù)存根和財務(wù)聯(lián)進行核對，核對結(jié)果報財務(wù)部門負責人審核后，上報局

7、財務(wù)資產(chǎn)處。第二十四條 經(jīng)營性票據(jù)由單位向稅務(wù)所統(tǒng)一申請購買，集中管理。法人企業(yè)按稅務(wù)部門管理辦法執(zhí)行。第五章 債權(quán)債務(wù)管理第二十五條 應(yīng)收及預(yù)付款，根據(jù)有關(guān)資料按購買單位或供貨單位設(shè)置明細科目，并在記帳憑證上由經(jīng)辦責任人簽字確認。第二十六條 其他應(yīng)收款按經(jīng)濟業(yè)務(wù)各項類別或個人設(shè)置明細科目。為了落實責任，便于款項催收，經(jīng)濟事項發(fā)生后由經(jīng)辦責任人在記賬憑證上簽字確認。第二十七條 應(yīng)付及預(yù)收款項按供應(yīng)單位或客戶名稱設(shè)置明細科目。第二十八條 其他應(yīng)付款按事項類別和單位或個人設(shè)置明細科目。第二十九條 各種款項按實際發(fā)生額進帳，及時清算、催收。第三十條 應(yīng)定期（按月或季）與應(yīng)收及預(yù)付款項單位（債務(wù)人）進

8、行核對,發(fā)生差錯應(yīng)及時查明原因，進行帳務(wù)處理，年底前應(yīng)填制對帳單，由債務(wù)人書面確認。第三十一條 實行收付實現(xiàn)制核算的單位，帳外應(yīng)收款要設(shè)立明細輔助帳戶，并有專人管理，負責催收。第三十二條 已確認無法收回的款項根據(jù)壞帳確認的條件并報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)作壞帳損失。壞帳的確認條件是：債務(wù)人死亡，既沒有遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔人;因債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實無法收回的；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過五年仍不能收回的，由單位班子集體決定，報局、稅務(wù)主管部門審批。第三十三條 材料銷售、勞務(wù)供應(yīng)、租金等各項收入，原則上當月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有特殊原因超過一個月需向單位負責人報告。第三十四條 由于個

9、人開會、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、出差、野外工作等借款，必須在結(jié)束返回一周內(nèi)結(jié)清借款，特殊原因，原則上不能超過一個月或跨年度。 第三十五條 個人由于單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)等往來借款，應(yīng)由借款或經(jīng)辦人員負責催辦，會計督辦，及時結(jié)清借款。 第三十六條 各單位應(yīng)當加強應(yīng)收款項的帳齡分析，對未按規(guī)定時間結(jié)帳的款項，各單位應(yīng)按江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局關(guān)于下達債權(quán)清理回收管理暫行規(guī)定的通知（贛地局字200266號）制定實施辦法，組織專人催收。第三十七條 已列入壞帳損失的應(yīng)收款，應(yīng)建立輔助帳薄，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收，收回帳款后，由單位可給予催收者一定獎勵。第六章 大宗物資采購及工程項目管理第三十八條 520萬元

10、以上的大宗物資采購實施前，必須編制預(yù)算，由財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門審核簽字后，報領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，原則上采取公開競標采購的方式實施。第三十九條 50萬元以上單項工程項目實施按以下程序辦理：（一） 由隊班子成員集體決定。 （二） 實行招投標。（三） 成立招標小組、監(jiān)理小組、驗收小組。招標小組負責施工隊伍的選擇，監(jiān)理小組負責對施工過程的監(jiān)督，驗收小組負責對已完工程進行驗收。（四）報局備案。（五） 單項工程項目在50萬元以上的，在本單位工程竣工驗收，辦理決算資料齊全后，報局審核同意，再辦理工程結(jié)算。第四十條 工程項目按進度付款，原則上按完成項目進度的80%支付工程款。工程完工后，報局審核同意，辦理工程結(jié)

11、算，除預(yù)留5%的工程款作為質(zhì)量保證金外，付清余款；質(zhì)量保證期滿,再支付質(zhì)保金。第七章 其他經(jīng)濟事項管理第四十一條 凡以單位名義對外發(fā)生經(jīng)濟活動的，應(yīng)當簽訂經(jīng)濟合同。第四十二條 訂立合同前，必須了解、掌握對方的經(jīng)營資格、資信等情況，不得與無經(jīng)營資格或資信不良的單位訂立經(jīng)濟合同。第四十三條 合同文本原則上我方應(yīng)持三份以上，合同正本交辦公室存檔，復(fù)印件由財務(wù)部和具體業(yè)務(wù)部門等分別保存。第四十四條 訂立合同前，須聽取法律顧問的意見。第四十五條 各單位應(yīng)要求合作公司向我方按月或季度提供財務(wù)會計資料；占控股地位的，應(yīng)編制合并會計報表。第四十六條 各單位的合資公司，在取得工商營業(yè)執(zhí)照之日起，即要和單位財務(wù)分

12、開，單獨設(shè)帳。單位與合資公司的經(jīng)濟往來，要逐筆辦理財務(wù)核算，每月核對，及時做好債權(quán)債務(wù)清理工作。第四十七條 各單位要實行財務(wù)集中核算，二級單位財務(wù)人員由大隊統(tǒng)一委派，不得自行聘請，財務(wù)人員實行定期輪崗，原則上在同一個單位工作不超過三年。領(lǐng)導(dǎo)直系親屬不得在其直接管轄的單位擔任財務(wù)人員。第四十八條 各單位應(yīng)本著確保經(jīng)濟效益的原則，制定對提供市場業(yè)務(wù)信息和承接市場業(yè)務(wù)合同人員給予獎勵的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)班子集體研究并備案后實施。第四十九條 按回避制度的要求，各單位二級機構(gòu)和重要項目的負責人，不能由直接分管領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬擔任。第八章 罰 則第五十條 對違反收款收據(jù)管理、有下列行為之一的單位和個人均應(yīng)給予處罰。（一） 不按規(guī)定填開、取得、使用、保管收款收據(jù)；（二） 擅自出借、偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓、撕毀、丟失收款收據(jù)；（三） 不接受上級檢查。第五十一條 如因不履行職責形成呆帳，給單位帶來經(jīng)濟損失，將追究有關(guān)人員責任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰。第五十二條 因故意或重大過失而給單位造成重大損失并觸犯法律的，移送有關(guān)國家司法機關(guān)追究法律責任。第九章 附 則第五十三條 各單位對已開設(shè)的銀行帳戶必須認真清理，原則上不是獨立核算單位不得開設(shè)銀行帳戶；各單位清理已開設(shè)銀行帳號明細情況及今后