九O二探礦工程大隊(duì)

1、九O二探礦工程大隊(duì)轉(zhuǎn)發(fā)江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開(kāi)發(fā)局關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定（試行）的通知贛地礦902發(fā)20076號(hào) 2007年4月17日隊(duì)屬各單位：現(xiàn)將江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開(kāi)發(fā)局關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定（試行）的通知（贛地礦字200757號(hào)文）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，嚴(yán)格執(zhí)行。江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開(kāi)發(fā)局關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定（試行）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)全局財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)地反映財(cái)務(wù)情況，保證資金的安全、高效、合理運(yùn)轉(zhuǎn)，增收節(jié)支，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部公布的企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、地質(zhì)勘查單位財(cái)務(wù)制度、地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度及現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我

2、局當(dāng)前實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用于局屬各隊(duì)、公司、中心、所、站、校、院以及國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或具有控股權(quán)的公司、企業(yè)。第二章 貨幣資金管理第三條 各單位必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第四條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。嚴(yán)禁公款私存。第五條 各單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入帳，禁止私設(shè)“小金庫(kù)”，禁止帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。第六條 各單位應(yīng)嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法、清理銀行帳戶(hù)規(guī)定等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行帳戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立帳戶(hù)，辦理存款

3、、取款和結(jié)算；應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制，傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易的票（單）據(jù)套取資金，不準(zhǔn)出借銀行帳戶(hù)。第七條 各單位資金不準(zhǔn)借給局系統(tǒng)外單位與個(gè)人；借款給合資企業(yè)需報(bào)局批準(zhǔn)；不準(zhǔn)為局系統(tǒng)外的單位（含參股公司）貸款和提供擔(dān)保、抵押、質(zhì)押。第八條 各單位資金一般不得借給職工個(gè)人，特殊情況需經(jīng)大隊(duì)長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師兩人書(shū)面批準(zhǔn)，批準(zhǔn)額度原則上不得超過(guò)5萬(wàn)元，單位按同期銀行貸款利率計(jì)算，收取借款利息。 第九條 各單位非日常工作一次使用資金5萬(wàn)元以上的，需經(jīng)班子集體討論通過(guò)。第十條 各單

4、位中層以上干部不得直接收取現(xiàn)金，也不得通過(guò)設(shè)立個(gè)人銀行帳戶(hù)收取項(xiàng)目貨幣資金。第十一條 各單位財(cái)務(wù)支出（報(bào)帳），要嚴(yán)格審批，制定聯(lián)審聯(lián)簽管理辦法；原始單據(jù)的報(bào)銷(xiāo)，除經(jīng)辦人員簽字外，還要有證明人或驗(yàn)收人簽字，再經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)二人以上聯(lián)簽。第十二條 各單位財(cái)務(wù)（部門(mén)）負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師授權(quán)人每月至少核對(duì)一次銀行存款帳戶(hù)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單存款余額核相符。如不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向單位主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第十三條 各單位財(cái)務(wù)（部門(mén)）負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師授權(quán)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金帳面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理

5、。第三章 投資融資管理第十四條 各單位不得從事買(mǎi)賣(mài)股票、基金、債券、期貨、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)及其他高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)；原則上不得從事銀行委托貸款業(yè)務(wù)。投資性的公司視實(shí)際情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，可進(jìn)行銀行委托貸款理財(cái)業(yè)務(wù)。第十五條 各單位對(duì)外投資100萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，應(yīng)認(rèn)真考察、提交論證書(shū)面報(bào)告，報(bào)局批準(zhǔn)后方可實(shí)施。省局在收到報(bào)告后十個(gè)工作日內(nèi)予以批復(fù)，確實(shí)不能按期批復(fù)的將及時(shí)通知有關(guān)單位，否則視為批準(zhǔn)。第十六條 各單位對(duì)局系統(tǒng)外單位（不含控股公司），單筆資金支付或?qū)ν粏挝焕塾?jì)資金支付超過(guò)100萬(wàn)元以上的，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并以書(shū)面形式報(bào)局備案。第四章 票據(jù)管理第十七條 票據(jù)和印

6、鑒要分設(shè)保管，報(bào)帳會(huì)計(jì)管單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，出納管支票和法人印章。第十八條 各單位必須使用局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收款收據(jù)。 第十九條 各單位所使用收款收據(jù)到局財(cái)務(wù)資產(chǎn)處領(lǐng)取，指定專(zhuān)人保管。第二十條 一切現(xiàn)金收入均須開(kāi)具單位收款收據(jù)給付款方。第二十一條 收款收據(jù)由出納經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，向票據(jù)管理人員領(lǐng)取，票據(jù)管理人員應(yīng)做好收據(jù)號(hào)碼的登記手續(xù)，妥善保管好空白收據(jù)。第二十二條 各單位二級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用收款收據(jù)實(shí)行用完一本，領(lǐng)取一本的辦法，用完的收款收據(jù)存根必需交回后才能領(lǐng)取新的收款收據(jù)。第二十三條 各單位票據(jù)管理人員應(yīng)對(duì)已開(kāi)具的收據(jù)存根和財(cái)務(wù)聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，上報(bào)局

7、財(cái)務(wù)資產(chǎn)處。第二十四條 經(jīng)營(yíng)性票據(jù)由單位向稅務(wù)所統(tǒng)一申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)，集中管理。法人企業(yè)按稅務(wù)部門(mén)管理辦法執(zhí)行。第五章 債權(quán)債務(wù)管理第二十五條 應(yīng)收及預(yù)付款，根據(jù)有關(guān)資料按購(gòu)買(mǎi)單位或供貨單位設(shè)置明細(xì)科目，并在記帳憑證上由經(jīng)辦責(zé)任人簽字確認(rèn)。第二十六條 其他應(yīng)收款按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各項(xiàng)類(lèi)別或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。為了落實(shí)責(zé)任，便于款項(xiàng)催收，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后由經(jīng)辦責(zé)任人在記賬憑證上簽字確認(rèn)。第二十七條 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按供應(yīng)單位或客戶(hù)名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)科目。第二十八條 其他應(yīng)付款按事項(xiàng)類(lèi)別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。第二十九條 各種款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額進(jìn)帳，及時(shí)清算、催收。第三十條 應(yīng)定期（按月或季）與應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)單位（債務(wù)人）進(jìn)

8、行核對(duì),發(fā)生差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行帳務(wù)處理，年底前應(yīng)填制對(duì)帳單，由債務(wù)人書(shū)面確認(rèn)。第三十一條 實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制核算的單位，帳外應(yīng)收款要設(shè)立明細(xì)輔助帳戶(hù)，并有專(zhuān)人管理，負(fù)責(zé)催收。第三十二條 已確認(rèn)無(wú)法收回的款項(xiàng)根據(jù)壞帳確認(rèn)的條件并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作壞帳損失。壞帳的確認(rèn)條件是：債務(wù)人死亡，既沒(méi)有遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人;因債務(wù)人破產(chǎn)，依照民事訴訟法，清償后確實(shí)無(wú)法收回的；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過(guò)五年仍不能收回的，由單位班子集體決定，報(bào)局、稅務(wù)主管部門(mén)審批。第三十三條 材料銷(xiāo)售、勞務(wù)供應(yīng)、租金等各項(xiàng)收入，原則上當(dāng)月結(jié)清或按合同結(jié)算，如有特殊原因超過(guò)一個(gè)月需向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三十四條 由于個(gè)

9、人開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、出差、野外工作等借款，必須在結(jié)束返回一周內(nèi)結(jié)清借款，特殊原因，原則上不能超過(guò)一個(gè)月或跨年度。 第三十五條 個(gè)人由于單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等往來(lái)借款，應(yīng)由借款或經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催辦，會(huì)計(jì)督辦，及時(shí)結(jié)清借款。 第三十六條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的帳齡分析，對(duì)未按規(guī)定時(shí)間結(jié)帳的款項(xiàng)，各單位應(yīng)按江西省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開(kāi)發(fā)局關(guān)于下達(dá)債權(quán)清理回收管理暫行規(guī)定的通知（贛地局字200266號(hào)）制定實(shí)施辦法，組織專(zhuān)人催收。第三十七條 已列入壞帳損失的應(yīng)收款，應(yīng)建立輔助帳薄，業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收，收回帳款后，由單位可給予催收者一定獎(jiǎng)勵(lì)。第六章 大宗物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目管理第三十八條 520萬(wàn)元

10、以上的大宗物資采購(gòu)實(shí)施前，必須編制預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)審核簽字后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，原則上采取公開(kāi)競(jìng)標(biāo)采購(gòu)的方式實(shí)施。第三十九條 50萬(wàn)元以上單項(xiàng)工程項(xiàng)目實(shí)施按以下程序辦理：（一） 由隊(duì)班子成員集體決定。 （二） 實(shí)行招投標(biāo)。（三） 成立招標(biāo)小組、監(jiān)理小組、驗(yàn)收小組。招標(biāo)小組負(fù)責(zé)施工隊(duì)伍的選擇，監(jiān)理小組負(fù)責(zé)對(duì)施工過(guò)程的監(jiān)督，驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)對(duì)已完工程進(jìn)行驗(yàn)收。（四）報(bào)局備案。（五） 單項(xiàng)工程項(xiàng)目在50萬(wàn)元以上的，在本單位工程竣工驗(yàn)收，辦理決算資料齊全后，報(bào)局審核同意，再辦理工程結(jié)算。第四十條 工程項(xiàng)目按進(jìn)度付款，原則上按完成項(xiàng)目進(jìn)度的80%支付工程款。工程完工后，報(bào)局審核同意，辦理工程結(jié)

11、算，除預(yù)留5%的工程款作為質(zhì)量保證金外，付清余款；質(zhì)量保證期滿,再支付質(zhì)保金。第七章 其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理第四十一條 凡以單位名義對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同。第四十二條 訂立合同前，必須了解、掌握對(duì)方的經(jīng)營(yíng)資格、資信等情況，不得與無(wú)經(jīng)營(yíng)資格或資信不良的單位訂立經(jīng)濟(jì)合同。第四十三條 合同文本原則上我方應(yīng)持三份以上，合同正本交辦公室存檔，復(fù)印件由財(cái)務(wù)部和具體業(yè)務(wù)部門(mén)等分別保存。第四十四條 訂立合同前，須聽(tīng)取法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。第四十五條 各單位應(yīng)要求合作公司向我方按月或季度提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；占控股地位的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第四十六條 各單位的合資公司，在取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起，即要和單位財(cái)務(wù)分

12、開(kāi)，單獨(dú)設(shè)帳。單位與合資公司的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，要逐筆辦理財(cái)務(wù)核算，每月核對(duì)，及時(shí)做好債權(quán)債務(wù)清理工作。第四十七條 各單位要實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算，二級(jí)單位財(cái)務(wù)人員由大隊(duì)統(tǒng)一委派，不得自行聘請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪崗，原則上在同一個(gè)單位工作不超過(guò)三年。領(lǐng)導(dǎo)直系親屬不得在其直接管轄的單位擔(dān)任財(cái)務(wù)人員。第四十八條 各單位應(yīng)本著確保經(jīng)濟(jì)效益的原則，制定對(duì)提供市場(chǎng)業(yè)務(wù)信息和承接市場(chǎng)業(yè)務(wù)合同人員給予獎(jiǎng)勵(lì)的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)班子集體研究并備案后實(shí)施。第四十九條 按回避制度的要求，各單位二級(jí)機(jī)構(gòu)和重要項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，不能由直接分管領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬擔(dān)任。第八章 罰 則第五十條 對(duì)違反收款收據(jù)管理、有下列行為之一的單位和個(gè)人均應(yīng)給予處罰。（一） 不按規(guī)定填開(kāi)、取得、使用、保管收款收據(jù)；（二） 擅自出借、偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓、撕毀、丟失收款收據(jù)；（三） 不接受上級(jí)檢查。第五十一條 如因不履行職責(zé)形成呆帳，給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，將追究有關(guān)人員責(zé)任，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰。第五十二條 因故意或重大過(guò)失而給單位造成重大損失并觸犯法律的，移送有關(guān)國(guó)家司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。第九章 附 則第五十三條 各單位對(duì)已開(kāi)設(shè)的銀行帳戶(hù)必須認(rèn)真清理，原則上不是獨(dú)立核算單位不得開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)；各單位清理已開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)明細(xì)情況及今后