費(fèi)用開支預(yù)算管理暫行辦法

1、河北省農(nóng)村信用社費(fèi)用開支預(yù)算管理暫行辦法冀信聯(lián)發(fā) 2007 70號(hào)第一章 總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村信用社費(fèi)用開支精細(xì)化管理,合理配置各項(xiàng)資 源,保障農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展,確保實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù) 規(guī)則 、 河北省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理暫行辦法 (冀信聯(lián)發(fā) 2005 47號(hào) 、 河北省農(nóng)村信用社費(fèi)用開支管理暫行辦法 (冀信聯(lián)發(fā) 2006 38號(hào) ,特 制定本辦法。第二條農(nóng)村信用社費(fèi)用開支預(yù)算的編制要遵循“合理規(guī)劃、統(tǒng)籌兼顧、 精細(xì)管理、嚴(yán)格控制”的原則,最大限度利用現(xiàn)有財(cái)務(wù)及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),在實(shí)事 求是、科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,兼顧成本效益,建立費(fèi)用開支控制和反饋系統(tǒng), 完善費(fèi)用開支的激勵(lì)和約束機(jī)制

2、,調(diào)動(dòng)各網(wǎng)點(diǎn)、各部門員工共同參與降低成 本費(fèi)用的積極性,進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社費(fèi)用開支行為的科學(xué)管理。 第三條縣級(jí)聯(lián)社是預(yù)算編制的主體, 負(fù)責(zé)組織轄內(nèi)農(nóng)村信用社預(yù)算編制, 并向上級(jí)部門報(bào)告預(yù)算編制和執(zhí)行情況。第二章 預(yù)算編制機(jī)構(gòu)第四條各縣級(jí)聯(lián)社成立費(fèi)用開支預(yù)算管理委員會(huì),作為聯(lián)社內(nèi)部費(fèi)用預(yù) 算的最終決策部門,由理事長(zhǎng)任主任委員,相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人為委員會(huì) 成員。大額財(cái)務(wù)開支審批委員會(huì)可代行費(fèi)用開支預(yù)算管理委員會(huì)職能。費(fèi)用 開支預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)是:(一確定各費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算的參與部門,制定各部門在費(fèi)用預(yù)算管理中 的職責(zé)。(二根據(jù)上級(jí)機(jī)構(gòu)核定的綜合費(fèi)用率和營(yíng)業(yè)收入情況,結(jié)合聯(lián)社的年 度發(fā)展規(guī)

3、劃,確定年度費(fèi)用預(yù)算的指導(dǎo)思想、關(guān)鍵指標(biāo)及應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證的開 支項(xiàng)目。(三審議、批復(fù)年度費(fèi)用預(yù)算草案,審議、批復(fù)年度費(fèi)用預(yù)算調(diào)整方 案。(四監(jiān)督、檢查費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。(五協(xié)調(diào)、解決費(fèi)用預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。第五條財(cái)務(wù)部門為費(fèi)用預(yù)算的綜合管理部門,主要職責(zé)如下:(一落實(shí)費(fèi)用預(yù)算管理制度的具體實(shí)施,下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算的總體要 求。(二組織聯(lián)社費(fèi)用預(yù)算的編制工作,對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總、 審核、綜合平衡、調(diào)整,擬定聯(lián)社年度費(fèi)用預(yù)算方案,提交聯(lián)社預(yù)算管理委 員會(huì)審批,并辦理向上級(jí)機(jī)構(gòu)的備案手續(xù)。(三分解下達(dá)費(fèi)用開支預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的年度費(fèi)用預(yù)算。(四監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況,匯總費(fèi)用預(yù)算執(zhí)

4、行情況的信息資 料,定期向費(fèi)用開支預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告,并就預(yù)算執(zhí)行中的問題提出意見 和建議。(五收集整理費(fèi)用預(yù)算編制的各種資料。第六條各部門主要根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的要求參與費(fèi)用預(yù)算,主要職責(zé) 如下:(一根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算編制的總體要求,提出部門相關(guān)費(fèi)用預(yù)算的指 導(dǎo)意見。(二參與各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的綜合平衡工作。第七條各網(wǎng)點(diǎn)主要負(fù)責(zé)編制網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算,主要職責(zé)如下:(一根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算編制的總體要求,提出網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算的編制要 求。(二 組織辦理網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算的編制工作, 擬定年度網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算方案。(三參與各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算的綜合平衡工作。(四檢查、分析網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況,定期匯總網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí) 行情況的信息資

5、料,分送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。(五提出網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整方案。(六提出網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。第八條實(shí)行費(fèi)用開支集中報(bào)賬管理的縣級(jí)聯(lián)社,對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)的費(fèi)用預(yù)算編 制可適當(dāng)簡(jiǎn)化。第三章 預(yù)算編制第九條費(fèi)用開支預(yù)算項(xiàng)目主要包括財(cái)務(wù)損益表內(nèi)手續(xù)費(fèi)支出和營(yíng)業(yè)費(fèi)用 支出所涵蓋的內(nèi)容。第十條費(fèi)用開支預(yù)算采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的辦法編制。全年 費(fèi)用預(yù)算采用零基預(yù)算辦法編制, 各季費(fèi)用開支預(yù)算采用滾動(dòng)預(yù)算辦法編制。 第十一條費(fèi)用預(yù)算的編制要以國(guó)家有關(guān)法規(guī)政策、聯(lián)社經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、 重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排、財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)制度以及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為依 據(jù)。第十二條各縣級(jí)聯(lián)社要按照上級(jí)機(jī)構(gòu)核定的綜合費(fèi)用率及預(yù)計(jì)收入

6、情況 編制費(fèi)用預(yù)算, 并層層分解, 優(yōu)先安排有利于效益增長(zhǎng)的項(xiàng)目。 轄內(nèi)各部門、 網(wǎng)點(diǎn)要積極參與,單位一把手主抓,通過自上而下、自下而上的多次平衡過程完成。第十三條在具體編制過程中,各網(wǎng)點(diǎn)、各部門要按照以下費(fèi)用類別和項(xiàng) 目進(jìn)行預(yù)算。(一固定性費(fèi)用。該類費(fèi)用項(xiàng)目相對(duì)穩(wěn)定,在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi),參 考?xì)v史數(shù)據(jù)結(jié)合相關(guān)影響因素如人員、網(wǎng)點(diǎn)、房產(chǎn)、車輛、設(shè)備及物價(jià)的變 化,測(cè)算確定。1、水電費(fèi)。根據(jù)年度用水、用電數(shù)量乘以水電費(fèi)用單價(jià)計(jì)算取得。也可 核定人均水電費(fèi)額度計(jì)算確定。2、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。根據(jù)目前電子設(shè)備狀況及歷史耗費(fèi)水平確定。3、審計(jì)費(fèi)。根據(jù)需審計(jì)及評(píng)估業(yè)務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定。4、租賃費(fèi)。租賃設(shè)備或

7、房產(chǎn)數(shù)量乘單位租價(jià)計(jì)算確定。5、會(huì)議費(fèi)。按照期初對(duì)本期會(huì)議次數(shù)規(guī)模的預(yù)測(cè)進(jìn)行確定。6、綠化費(fèi)。根據(jù)綠化面積確定綠化費(fèi)用。7、稅金。根據(jù)車輛、房產(chǎn)、土地及應(yīng)納稅憑證數(shù)量確定。8、理事會(huì)費(fèi)。根據(jù)理事會(huì)活動(dòng)次數(shù)及規(guī)模確定。9、公雜費(fèi)。參考?xì)v史數(shù)據(jù)核定人均定額。10、保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)擬保險(xiǎn)事項(xiàng)及費(fèi)率情況確定。11、郵電費(fèi)。通過歷史通訊費(fèi)、郵寄費(fèi)、線路租用費(fèi)合理確定。12、遞延資產(chǎn)攤銷。根據(jù)遞延資產(chǎn)總額及應(yīng)攤銷期次確定。13、無形資產(chǎn)攤銷。根據(jù)無形資產(chǎn)凈值及剩余攤銷時(shí)間確定。14、取暖降溫費(fèi)。根據(jù)人數(shù)、取暖降溫補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),供暖面積、單位耗費(fèi)、 熱力價(jià)格確定。15、工資類固定部分。根據(jù)現(xiàn)有職工人數(shù),按照省聯(lián)社制

8、定的縣級(jí)聯(lián)社 工資總額核定辦法測(cè)算確定。16、安全防衛(wèi)費(fèi)日常部分,根據(jù)目前保安人員工資及補(bǔ)貼確定。(二比例類費(fèi)用。該類費(fèi)用有較嚴(yán)格的比例控制,在做預(yù)算編制時(shí)要 嚴(yán)格控制在比例范圍內(nèi),結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)需要確定預(yù)算額度。1、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。按照營(yíng)業(yè)收入(不含金融機(jī)構(gòu)往來收入5的比例內(nèi) 掌握使用。2、 廣告費(fèi)。 指通過工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作、 通過一定的媒體傳播、 已實(shí)際支付費(fèi)用并已取得相應(yīng)發(fā)票的費(fèi)用支出。根據(jù)實(shí)際需要嚴(yán)格控制,總 額不得超過營(yíng)業(yè)收入的 2%。3、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 信用社全年?duì)I業(yè)收入在 1500萬元及其以下的, 業(yè)務(wù)招待 費(fèi)在全年?duì)I業(yè)收入的5以內(nèi)控制使用;全年?duì)I業(yè)收入超過 1500萬元的,

9、超 過部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按 3以內(nèi)控制使用。4、職工福利費(fèi)。按職工工資總額的 14%提取。5、職工教育經(jīng)費(fèi)。按照職工工資總額的 1 5%內(nèi)提取。6、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。按照職工工資總額的 2%內(nèi)提取。7、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。按照省聯(lián)社規(guī)定的職工工資總額的一定比例提取。8、失業(yè)保險(xiǎn)金。按照職工工資總額的 2%提取。9、 住房公積金。 根據(jù)信用社經(jīng)營(yíng)狀況和住房公積金管理有關(guān)規(guī)定, 確定一定比例提取。(三變動(dòng)性費(fèi)用。該類費(fèi)用和相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)系比較緊密,隨相關(guān)業(yè)務(wù)量 的大小而發(fā)生變化,可在對(duì)預(yù)算期相關(guān)業(yè)務(wù)量的預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上確定預(yù)算額度。 1、 印刷費(fèi)。 根據(jù)業(yè)務(wù)量確定各種業(yè)務(wù)憑證需求數(shù)量, 根據(jù)不同憑證價(jià)格 確定印刷費(fèi)總額。2、

10、車船使用費(fèi)。根據(jù)車輛數(shù)目單車油耗、月均養(yǎng)護(hù)費(fèi)用等計(jì)算確定。3、鈔幣運(yùn)送費(fèi)。根據(jù)目前網(wǎng)點(diǎn)分布、取送款次數(shù)、運(yùn)鈔車數(shù)量、次均運(yùn)雜費(fèi)用、單車油耗情況確定。 4、手續(xù)費(fèi)。根據(jù)目前結(jié)算情況、收貸情況確定手續(xù)費(fèi)支出狀況。 5、工資類變動(dòng)部分。根據(jù)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)情況，按照省聯(lián)社制定的縣級(jí)聯(lián)社工 資總額核定辦法，確定工資類費(fèi)用變動(dòng)總額。 6、 低值易耗攤銷。 根據(jù)低值易耗品歷史耗費(fèi)數(shù)據(jù)及目前使用狀況合理確 定。 （四）其他費(fèi)用項(xiàng)目。該類費(fèi)用項(xiàng)目的發(fā)生規(guī)律性較差，可根據(jù)相關(guān)影 響因素的目前狀況確定。 1、訴訟費(fèi)。根據(jù)目前資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況及現(xiàn)有糾紛情況合理確定。 2、修理費(fèi)。根據(jù)目前資產(chǎn)狀況確定。 3、差旅費(fèi)。根據(jù)可能發(fā)生

11、的出差情況進(jìn)行確定。 4、 安全防衛(wèi)設(shè)施購(gòu)置費(fèi)用。 根據(jù)目前安全防衛(wèi)設(shè)施達(dá)標(biāo)狀況及預(yù)算期規(guī) 劃合理確定。 該類費(fèi)用項(xiàng)目的預(yù)算按照項(xiàng)目單獨(dú)說明理由和根據(jù)。其他未列舉的費(fèi)用 項(xiàng)目因其較少發(fā)生可根據(jù)具體開支事項(xiàng)編制費(fèi)用預(yù)算。 第十四條縣級(jí)聯(lián)社總費(fèi)用預(yù)算中必須安排機(jī)動(dòng)性費(fèi)用預(yù)算，金額不低于 預(yù)算總額度的5%，用于應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的不可預(yù)見性費(fèi)用開支。 第十五條為避免年底突擊列支費(fèi)用，編制預(yù)算時(shí)，第四季度的費(fèi)用預(yù)算 額不得超過全年費(fèi)用預(yù)算額的40%， 如第四季度費(fèi)用開支超出全年費(fèi)用支出的 40%，視同全年超支處理。 第十六條聯(lián)社預(yù)算管理委員會(huì)年初根據(jù)上級(jí)機(jī)構(gòu)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目 標(biāo)和綜合費(fèi)用率，下達(dá)年度編制

12、任務(wù)，并提出具體編制要求。各網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)有 關(guān)要求填報(bào)費(fèi)用開支預(yù)算表，將下一年度各自負(fù)責(zé)的費(fèi)用預(yù)算及編制說明報(bào) 財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門審核、匯總、綜合平衡后，將預(yù)算草案提交聯(lián)社預(yù)算管 理委員會(huì)。 第十七條預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)預(yù)算編制內(nèi)容、 編制過程和方法的合理性， 對(duì)費(fèi)用預(yù)算中的重要項(xiàng)目采用質(zhì)詢會(huì)的方式討論研究，由預(yù)算編制網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行 答辯。經(jīng)過各部門綜合平衡、研究后，最終由預(yù)算管理委員會(huì)最終審定年度 預(yù)算方案。 第十八條預(yù)算編制完成后，縣級(jí)聯(lián)社編制費(fèi)用預(yù)算說明，闡明費(fèi)用預(yù)算 的編制依據(jù)、編制原則、編制方法，對(duì)預(yù)算期費(fèi)用有重大影響的事項(xiàng)（指對(duì) 單項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算影響額在10%以上的） 要單獨(dú)說明， 并將其對(duì)預(yù)算期

13、費(fèi)用的影響 程度、影響項(xiàng)目進(jìn)行量化說明，如無法作出量化說明，申明理由。 第十九條財(cái)務(wù)部門將聯(lián)社費(fèi)用預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)通過的年度費(fèi)用預(yù)算 分解下達(dá)給各網(wǎng)點(diǎn)。各網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)年度費(fèi)用預(yù)算于每季度最后一個(gè)月月底編制 下季度費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)季度預(yù)算安排每月資金使用計(jì)劃，季度費(fèi)用預(yù)算應(yīng)對(duì) 年度費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能細(xì)化操作、考核。 第四章 預(yù)算執(zhí)行 第二十條財(cái)務(wù)部門將各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)到各網(wǎng)點(diǎn)后，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)以此為依 據(jù)，按季度制定詳細(xì)可行的分解計(jì)劃，并根據(jù)相關(guān)及可控性原則落實(shí)到具體 責(zé)任人，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)管理。各網(wǎng)點(diǎn)未經(jīng)縣聯(lián)社費(fèi)用預(yù)算管理 委員會(huì)審批同意不得突破費(fèi)用預(yù)算額度。 第二十一條

14、縣級(jí)聯(lián)社每季初組織召開由理事長(zhǎng)、主任及各主管主任參加 的上季度預(yù)算執(zhí)行情況會(huì)議，由財(cái)務(wù)部門公布各網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用預(yù)算的完成情況， 同時(shí)討論下季度費(fèi)用預(yù)算草案，草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)討論通過后，由財(cái)務(wù) 部門下達(dá)執(zhí)行。 第二十二條各網(wǎng)點(diǎn)要按季編制費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，掌握費(fèi)用預(yù)算執(zhí) 行情況的動(dòng)態(tài)和差異，對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行中的異常情況進(jìn)行重點(diǎn)分析，明確差 異產(chǎn)生的有利和不利原因，責(zé)任歸屬，推廣和改進(jìn)措施，并提交聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)層 決策，及時(shí)調(diào)整相關(guān)措施，確保聯(lián)社各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。 第二十三條為保證費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化費(fèi)用預(yù)算的約束力，原則上 年度期間不調(diào)整、追加費(fèi)用預(yù)算。如發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)收

15、支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，經(jīng)聯(lián)社預(yù)算 管理委員會(huì)批準(zhǔn)，允許對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和追加。 （一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化與費(fèi)用預(yù)算依據(jù)產(chǎn)生較大差距。 （二）大型自然災(zāi)害及突發(fā)性事件損失影響。 （三）聯(lián)社內(nèi)部重大政策調(diào)整。 第二十四條年度費(fèi)用預(yù)算需要做調(diào)整、追加的，相關(guān)部門或網(wǎng)點(diǎn)需于當(dāng) 年6月底前將費(fèi)用預(yù)算調(diào)整、 追加申請(qǐng)上報(bào)財(cái)務(wù)部門， 由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行平衡解 決，并報(bào)聯(lián)社預(yù)算管理委員會(huì)審議。費(fèi)用預(yù)算的調(diào)整、追加按照原預(yù)算編報(bào) 審批程序辦理。 第二十五條所有有關(guān)費(fèi)用預(yù)算的編制、上報(bào)、審批、調(diào)整、追加，都應(yīng) 形成書面材料，履行相應(yīng)的簽批手續(xù)，作為年終考核的依據(jù)。 第二十六條縣級(jí)聯(lián)社年度費(fèi)用預(yù)算于每年2月底前報(bào)省聯(lián)社各辦事處