某集團子公司財務管理制度(20200521231659)

1、集團子公司財務管理制度1 目的為加強集團公司子公司的管理和控制，提高集團公司對子公司的財務監(jiān)管力度，進一步理順集團公司、子公司之間的投資關系和關聯(lián)交易，規(guī)范子公司經(jīng)濟行為，維護投資者和債權人合法權益，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，制定本制度。2 范圍本標準規(guī)定了集團公司各子公司的會計人員管理、會計核算、資金管理、物價管理、成本及費用管理、固定資產(chǎn)投資、對外股權及股票投資、關聯(lián)交易及利潤分配等內容要求。本標準適用于集團公司各子公司。3 引用文件中華人民共和國公司法中華人民共和國會計法企業(yè)財務通則企業(yè)會計準則會計基礎工作規(guī)范現(xiàn)金管理暫行規(guī)定中華人民共和國票據(jù)法支付結算辦法中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行

2、條例4 總則4.1 子公司法定代表人對子公司經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責，對子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及的財務事項具有審批權，但不得超越制度范圍、突破計劃或定額。司批準。4.3 經(jīng)集團公司批準，給予子公司定額內靈活使用一定資金的權力。4.4 子公司財務負責人、關鍵崗位會計人員由集團公司財務部（ 以下簡稱財務部） 委派，負責組織子公司會計核算、財務管理工作，確保子公司會計業(yè)務真實、合規(guī)、合法。4.5 財務部派出人員有監(jiān)督子公司財產(chǎn)安全的責任，對子公司超出制度、權限的行為拒絕執(zhí)行，并報告集團公司。4.6 子公司根據(jù)業(yè)務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管

3、和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。4.7 子公司會計人員嚴格按照會計基礎工作規(guī)范相關要求規(guī)范會計行為。集團公司財務部對子公司的財務管理實行監(jiān)督和控制，即對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的經(jīng)濟責任制相關指標進行監(jiān)督考核。財務部可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應無條件服從。4.8 子公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊

4、、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。4.9 子公司中層人員、財務負責人收入實行年薪制，分別由子公司、集團公司按月預發(fā)收入，年終由集團公司依據(jù)考核結果進行兌現(xiàn)；上述人員的重點項目等專項獎勵，均須報集團公司批準。除預發(fā)的月度收入、專項獎勵外，子公司中層人員、財務負責人不得在子公司支取任何名目的收入，否則，按違紀處理。5 管理要求5.1 財務管理基礎工作5.1.1 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。5.1.2 建立和完善預算管理制度，規(guī)范會計核算基礎工

5、作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益。5.1.3 子公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理的特點及要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進合理、進出公司的存貨及提供的勞務手續(xù)齊全。5.1.4 建立科學的存貨管理制度，保證會計核算及時進行；定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點（每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點），確保賬賬、賬物、賬卡三相符。5.1.5 子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保（抵押）、投資等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，報集團公司批準后，按照財務制度、稅法相關規(guī)定做好賬務處理，并報財務部備案。5.1.6 建立財務機構內

6、部稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。5.1.7 子公司發(fā)生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經(jīng)公司分管領導批準后協(xié)助處理，子公司及時將處理結果報財務部備案。5.2 會計核算5.2.1 子公司統(tǒng)一執(zhí)行集團公司執(zhí)行的企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則及其補充規(guī)定，子公司在日常會計核算所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循集團公司的財務會計制度及其有關規(guī)定。5.2.2 子公司應按照集團公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。一般情況下，子公司的年度財務報表由集團公司委托或經(jīng)集團公司批準的會計師事務所審計，并將會計事務所在審

7、計過程中提出的問題書面報集團公司財務部。5.2.3 子公司報送集團公司的財務報表時間如下：a） 月度財務報表：報表電子版于次月2 日 17 時前、紙質報表（含財務分析）于次月5 日前報送財務部；b） 年度財務報表：報表電子版于次年元月10 日前、紙質報表（含財務情況說明書、會計報表附注）于次年15 日前報送財務部；c） 審計報告：于次年3 月 20 日前將會計師事務所出具的審計報告復印件報送財務部。5.3 資金管理5.3.1 集團公司對子公司資金實行集中管理、統(tǒng)籌安排，在保證子公司資金正常使用的前提下，統(tǒng)一調度子公司資金存量進行集中運作，發(fā)揮資金使用效率，并對子公司資金流動實施監(jiān)控。5.3.2

8、 子公司應根據(jù)集團公司關于資金管理的規(guī)定和要求，結合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善具體的資金管理制度；同時根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總體目標要求編制年度、月度貨幣資金使用計劃，貨幣資金計劃經(jīng)集團公司批準后定向支付，不得改變用途挪作他用；嚴格控制無預算資金支出，超計劃的資金支出必須經(jīng)集團公司批準。在日常管理中要及時掌握資金增減變動情況，并對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。對計劃內大額的資金調動和支付，須提前、按周向財務部提報使用申請，以備統(tǒng)一安排資金。5.3.3 子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行規(guī)定、中華人民共和國票據(jù)法、支付結算辦法、票據(jù)管理實施辦法等

9、法律、法規(guī)規(guī)定，從本公司實際出發(fā)，建立和完善內部控制、內部牽制制度，確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全及保證日常經(jīng)營活動結算業(yè)務的順利開展；嚴格按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出規(guī)定范圍的必須通過銀行辦理結算；經(jīng)開戶行核定的現(xiàn)金庫存限額報財務部備案。5.3.4 子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。5.3.5 子公司按年度編制新建與技改項目、零購固定資產(chǎn)資金計劃，報集團公司審批后執(zhí)行，超計劃支出報集團公司批準。5.3.6 經(jīng)集團公司批準的對外擔保，子公司必須落實反擔保，并指定專人具體負責跟蹤、監(jiān)控擔保合同的履行情況，特別是擔保借

10、款的使用方向、被擔保人的經(jīng)營狀況和償債能力等，及時向集團公司通報情況，直到擔保責任解除。5.3.7 經(jīng)報集團公司批準的對外投資，子公司要對投資資金的安全、效益進行跟蹤監(jiān)督，出現(xiàn)異常情況時，須及時向集團公司報告。5.3.8 按照市場化原則，由財務部及各子公司財務部門按日均占用額結算集團公司與各子公司相互間占用的資金利息，結算方式由財務部確定。5.3.9 子公司貨幣資金實行定額管理，資金定額由集團財務部核定。各子公司資金定額為（ 根據(jù)子公司日常流量具體核定） 。子公司必須嚴格執(zhí)行資金定額，超出定額的部分于當天、最遲于次日10 時前劃回集團公司；收取的銀行承兌匯票于次周一下午4 時前交回；法定節(jié)假日

11、收取的款項，必須妥善保管，現(xiàn)匯超定額部分在開戶銀行營業(yè)后的當天10 時前劃回集團公司，承兌匯票于節(jié)假日結束上班第一天10 時前交集團公司。5.3.10 子公司次日8 時之前將本單位銀行存款、銀行承兌匯票余額表通過“郵件”或“0A 發(fā)送至集團財務部。5.3.11 計劃內發(fā)生大額貨幣支付時（現(xiàn)金付款萬元以上、銀行付款萬 元以上），財務人員須向財務部報告，子公司法定代表人簽批。5.4 物價管理財務部對非利潤承包的子公司實行物價監(jiān)督，子公司應將主要原材料 價格、產(chǎn)品銷售價格報財務部審核、備案；泰順房產(chǎn)房屋銷售價格特殊情況須報集團公司領導審批。5.5 成本及費用管理5.5.1 子公司應按照全面預算管理制

12、度的要求和確定的基本原則，結合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理要求，科學、合理編制成本費用計劃、利潤計劃，經(jīng)財務部審核、集團公司批準后執(zhí)行。5.5.2 子公司應建立和完善成本管理制度，強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。5.5.3 強化各項支出授權審批制度。各子公司按照有關制度規(guī)定嚴格控制非準后執(zhí)人承擔的各生產(chǎn)性支出，其中差旅費執(zhí)行集團公司標準，特殊情況報經(jīng)集團公司批行；子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關，不得報銷應由個種費用，違者除退回已報銷費用外，還將視情對責任人進行處理。5.5.4 各子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析

13、，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，促進集團公司總體目標的實現(xiàn)。5.6 關聯(lián)交易5.6.1 子公司與集團公司以及子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務，按照“平 等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同，對交易中涉及的結算價格按市 場原則合理確定。5.6.2 子公司與集團公司范圍外的關聯(lián)公司發(fā)生的交易須按市場價格進行結算，每月將交易情況(業(yè)務名稱、數(shù)量、單價)及資金收支報集團公司財務部備案。5.7 利潤分配子公司嚴格按照中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例和有關稅法規(guī)定，準確計算應稅所得額和應交企業(yè)所得稅，按照規(guī)定順序分配稅后利潤：a) 按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，集團公司擁有子公司全部或部

14、分財產(chǎn)所有權，享有對子公司稅后利潤分配的決定權；b) 集團公司按照國家有關規(guī)定有權決定子公司有關分配事項：1) )子公司任意公積金提取；2) 子公司盈余公積金補虧；3) 子公司法定公積金轉增股本；4) 子公司向集團公司分配利潤；c) 子公司次年元月8 日前向集團公司交納上年度應分配利潤。6 檢查與考核6.1 檢查6.1.1 財務人員發(fā)現(xiàn)損害集團公司、子公司利益的行為，應及時向集團公司報告；子公司其他人員對財務人員違反制度的問題要及時向集團公司報告。6.1.2 財務部按照業(yè)務歸口的原則，由各科室（崗位）對子公司財務進行日常監(jiān)督。6.1.3 財務部至少每半年組織一次對子公司會計業(yè)務全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向集團公司報告，并制定整改措施，監(jiān)督子公司限期改正。6.2 考核6.2.1 對現(xiàn)金超庫存限額、資金超定額、支付超定額或計劃、未經(jīng)批準支付的，出現(xiàn)一次，視額度大小，扣罰責任人200 元 1000 元。6.2.2 對外出借資金、出借銀行賬戶、未經(jīng)批準對外投資和對外擔保的，扣罰責任人3 個月 ? 6 個月獎金。6.2.3 對挪用資金的，按挪用金額的10%扣罰責任人。6.2.4 對另立會計賬簿、私設小金庫的，扣罰責任人3 個月 ? 6個月獎金。6.2.5 弄虛作假報銷費用的，