機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度22370【精選文檔】

1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度22370【精選文檔】機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度一、總則第一條為嚴(yán)肅財(cái)務(wù)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,規(guī)范報(bào)銷行為，結(jié)合我局實(shí)際情況,特制定本制度.二、項(xiàng)目資金管理第二條在項(xiàng)目計(jì)劃階段，牽頭科科要編制項(xiàng)目的實(shí)施方案(用款計(jì)劃)，明確項(xiàng)目的任務(wù)安排、組織形式、實(shí)施進(jìn)度和投資總額，并與主管局領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科科、辦公科及財(cái)務(wù)科共同制定專項(xiàng)資金用款計(jì)劃，合理確定項(xiàng)目的開支內(nèi)容。第三條項(xiàng)目計(jì)劃批復(fù)后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)項(xiàng)目任務(wù)量等具體情況，確定具體參加人員,安排內(nèi)外業(yè)任務(wù)，與批復(fù)計(jì)劃一起留存財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科比照批復(fù)計(jì)劃和任務(wù)安排，共同對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度和資金支出情況進(jìn)行核算，做到任務(wù)完成與資

2、金支出同步，資金使用與用款計(jì)劃一致，定期對(duì)帳、檢查監(jiān)督項(xiàng)目用款計(jì)劃的執(zhí)行情況。第四條因特殊情況確需跨年完成的項(xiàng)目,年終時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要編寫資金結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余理由，決算時(shí)由財(cái)務(wù)科上報(bào)有關(guān)部門。第五條委托業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理與上級(jí)主管部門下達(dá)任務(wù)的財(cái)務(wù)管理制度一致.收到業(yè)務(wù)委托單位的業(yè)務(wù)委托書（函）后,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)委托單位協(xié)商工作經(jīng)費(fèi)，簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，除項(xiàng)目組留存外，交總工辦、辦公科、財(cái)務(wù)科各一份，憑業(yè)務(wù)委托書和生效的協(xié)議由財(cái)務(wù)科開具稅務(wù)發(fā)票并組織完成委托業(yè)務(wù)。三、出差派遣制度第六條 為推動(dòng)我局財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、制度化,不斷提高管理水平和服務(wù)能力,根據(jù)政府林業(yè)廳機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法（晉林辦規(guī)201786號(hào)

3、）有關(guān)規(guī)定,對(duì)我局原有出差審批、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改完善，形成如下制度：第七條 出差實(shí)行前置審批科科一般人員出差由科科主任派遣，分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；科科主任、副主任出差由分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，局長(zhǎng)、黨委書記審批；副局長(zhǎng)、紀(jì)檢書記、總工程師出差由局長(zhǎng)、黨委書記審批;局長(zhǎng)出差由黨委書記審批；黨委書記出差由局長(zhǎng)審批。如多人共同出差，由行政職務(wù)最高的人履行審批程序。第八條 前置審批辦法所有人員出差實(shí)行前置審批辦法，先審批，后出差.出差前將出差審批單簽字后，第一聯(lián)即財(cái)務(wù)報(bào)銷聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)科留存，由財(cái)務(wù)科專人管理；有明確領(lǐng)導(dǎo)批示具體人員參加的會(huì)議或培訓(xùn)通知文件可以代替出差審批單。如有緊急特殊情況需要出差，或有關(guān)審批領(lǐng)

4、導(dǎo)出差，不能簽發(fā)出差審批單時(shí)，可先短信或電話請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后加蓋領(lǐng)導(dǎo)名章，并將簽署完畢的出差審批單交財(cái)務(wù)科留存。第九條 報(bào)銷出差結(jié)束后，按照我局差旅費(fèi)管理辦法報(bào)銷。財(cái)務(wù)科根據(jù)事先留存的出差審批單或文件，核對(duì)實(shí)際出差時(shí)間，進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，并粘貼出差審批單到差旅費(fèi)報(bào)銷單上.四、報(bào)銷業(yè)務(wù)管理第十條票據(jù)的粘貼(1)粘貼票據(jù)時(shí)要按票據(jù)類別分類粘貼，同類票據(jù)盡量粘貼在一起。（2)原始票據(jù)粘貼必須考慮到方便審核與裝訂后憑證的翻閱，粘貼時(shí)要對(duì)齊票據(jù)粘貼單的上下邊，做到整齊、平整、錯(cuò)落有致.粘貼后所有票據(jù)號(hào)碼、日期及稅務(wù)章等必須保留齊全、清晰可辯。第十一條發(fā)票的審核（1）項(xiàng)目人員在獲取發(fā)票時(shí),應(yīng)檢查

5、單位名稱、日期、項(xiàng)目等發(fā)票要素是否填寫清楚完整，簽章是否清淅，必要時(shí)應(yīng)核實(shí)發(fā)票的真?zhèn)?。?）嚴(yán)禁發(fā)票上有涂改的情況，否則按廢票處理，不予報(bào)銷；發(fā)票客戶名稱欄填寫與本單位名稱不符的發(fā)票不予報(bào)銷；未蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票一律不得作為報(bào)銷憑據(jù)。（3）發(fā)票上開具為貨物一批、勞保用品和辦公用品的，須附有銷貨方加蓋發(fā)票專用章的正式明細(xì)清單,否則不予報(bào)銷.(4)與其他單位合作支付給對(duì)方的勞務(wù)費(fèi)、科研費(fèi)、咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)合作費(fèi)等，對(duì)方必須開具稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式發(fā)票.第十二條經(jīng)手人制度凡我局報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)手人終身負(fù)責(zé)制，外單位人員不得直接從財(cái)務(wù)科辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，所有原始票據(jù)須由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人對(duì)業(yè)務(wù)的真

6、實(shí)性負(fù)責(zé)，并有義務(wù)配合相關(guān)的審計(jì)等工作。第十三條審核聯(lián)簽流程報(bào)銷的票據(jù)實(shí)行聯(lián)簽制，由局長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科、科科或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人聯(lián)合簽字后方為有效可支付的憑證。流程如下：（1）報(bào)銷人或經(jīng)手人在原始單據(jù)或憑證上簽字；（2）科科主任或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性簽字確認(rèn)；（3）財(cái)務(wù)科對(duì)發(fā)票的真?zhèn)?、?bào)銷憑證的規(guī)范性、列支內(nèi)容與資金計(jì)劃的一致性進(jìn)行稽核并簽字；（4)分管局領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字；(5）局長(zhǎng)審批簽字.第十四條差旅費(fèi)報(bào)銷（1)報(bào)銷的差旅發(fā)票必須填寫差旅報(bào)銷單，寫明出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)等。項(xiàng)目分支細(xì)項(xiàng)較多時(shí)，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批注總項(xiàng)目名稱，以免財(cái)務(wù)人員核算錯(cuò)誤.（2）所有差旅費(fèi)報(bào)銷必

7、須有科科主任和主管局領(lǐng)導(dǎo)開具的派遣單，財(cái)務(wù)科核對(duì)住宿票賓館地址和任務(wù)派遣地，并與備案的任務(wù)安排比對(duì)，凡不一致的，不予報(bào)銷。（3）不允許有太原市內(nèi)的住宿發(fā)票。(4）與項(xiàng)目無關(guān)的人員不得報(bào)銷差旅費(fèi)。（5）凡出差沒有住宿費(fèi)發(fā)票的,可報(bào)銷出差期間的公雜費(fèi)、車票及乘車當(dāng)日的途中補(bǔ)助費(fèi)，不得報(bào)銷其它補(bǔ)助費(fèi)（特殊情況須出具證明材料）。第十五條勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷(1）項(xiàng)目聘請(qǐng)技術(shù)人員須簽訂正式協(xié)議，明確工作任務(wù)、起止時(shí)間、勞務(wù)報(bào)酬及相關(guān)要求,并列明外聘人員的身份證號(hào)及聯(lián)系電話。（2）我局經(jīng)手人憑協(xié)議與外聘人員在項(xiàng)目所在地或戶籍所在地開具的勞務(wù)稅票辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)科直接將勞務(wù)報(bào)酬劃入聘用人員帳戶。第十六條租車費(fèi)報(bào)銷（

8、1)項(xiàng)目外業(yè)工作按用款計(jì)劃需租用車輛時(shí)，須簽訂正式租車協(xié)議。（2）我局經(jīng)手人憑協(xié)議與車輛出租人開具的租車稅票辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)科直接將租車費(fèi)劃入車輛出租人帳戶。第十七條會(huì)議費(fèi)報(bào)銷（1）報(bào)銷的會(huì)議費(fèi)須有會(huì)議通知,明確會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員,并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人留存報(bào)到簿或簽到表備查。(2)會(huì)議費(fèi)報(bào)銷須附加蓋發(fā)票專用章的開支明細(xì)清單。五、結(jié)算支付管理第十八條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算制度，嚴(yán)格控制不使用公務(wù)卡的結(jié)算支出。第十九條為執(zhí)行財(cái)政和審計(jì)控制現(xiàn)金使用的有關(guān)規(guī)定，除個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、勞保、福利費(fèi)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)300元以下的零星支出用現(xiàn)金支付外，所有單筆支付在300元（含

9、300元）以上的開支，必須使用公務(wù)卡結(jié)算、支票轉(zhuǎn)帳或從網(wǎng)銀支付。第二十條局職工下鄉(xiāng)、出差和進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)，使用公務(wù)卡結(jié)算的，憑POS小票及發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷；使用支票轉(zhuǎn)帳或從單位網(wǎng)銀支付的，填寫支出申請(qǐng)單，憑經(jīng)批準(zhǔn)后的發(fā)票報(bào)銷。第二十一條下鄉(xiāng)、出差在縣級(jí)及縣級(jí)以上地區(qū),必須選擇能使用公務(wù)卡結(jié)算的賓館住宿。特殊情況不能使用公務(wù)卡結(jié)算的住宿費(fèi)的，必須請(qǐng)示局長(zhǎng)批準(zhǔn)，300元以下的可現(xiàn)金支付；3001000元的現(xiàn)金支付后,須由所住賓館開具不能使用公務(wù)卡結(jié)算的證明，報(bào)銷時(shí)一并作為報(bào)銷憑證備案；1000元以上的提前聯(lián)系局財(cái)務(wù)科辦理網(wǎng)銀付款。第二十二條對(duì)采用單筆業(yè)務(wù)連開多張小額發(fā)票,或多人一起下鄉(xiāng)卻逐人逐天在同一家

10、賓館開具多張發(fā)票等手段，惡意逃避使用公務(wù)卡的行為,不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。第二十三條嚴(yán)格執(zhí)行省直預(yù)算單位公車燃油使用公務(wù)卡結(jié)算的規(guī)定，公務(wù)用車加油不得使用現(xiàn)金，一律使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算，未按規(guī)定刷卡的，不予報(bào)銷，費(fèi)用自理。第二十四條職工報(bào)銷的差旅費(fèi)全部劃入公務(wù)卡。六、政府采購(gòu)管理第二十五條凡使用財(cái)政資金采購(gòu)政府政府集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)目錄及分類標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算,并列入項(xiàng)目資金使用計(jì)劃。第二十六條收到計(jì)劃批復(fù)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要請(qǐng)專家盡快確認(rèn)產(chǎn)品參數(shù)，及時(shí)聯(lián)系財(cái)務(wù)科辦理政府采購(gòu)申報(bào)，合理安排采購(gòu)進(jìn)度，保證項(xiàng)目的正常開展。第二十七條采購(gòu)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算進(jìn)行，政府采購(gòu)資金嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)直接支付制度。七、報(bào)銷期限要求第二十八條為保證資金支出進(jìn)度與項(xiàng)目開展情況一致，各項(xiàng)工作的差旅費(fèi)要單次出差單次填報(bào)、單人出差單人填報(bào)、分縣出差分縣填報(bào)，不得待業(yè)務(wù)工作全部結(jié)束后一次性報(bào)銷。當(dāng)月的各項(xiàng)支出必須在次月15日前報(bào)銷，過期不予報(bào)銷.第二十九條當(dāng)年的支出必須在本年12月20日以前到財(cái)務(wù)科報(bào)銷，以便進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。第三十條本年度12月下旬發(fā)生的費(fèi)用，在翌年元月15日前