廣東省2017年稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題

1、廣東省2017年稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實務(wù)考試題廣東省2017年稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實務(wù)考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種0A.指引作用B.預(yù)測作用C.教育作用D.評價作用2、加工貿(mào)易進口料件或者其制成品應(yīng)當(dāng)征稅的，下列符合海關(guān)審定完稅價格規(guī)定的是。A.進料加工進口料件或者其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的現(xiàn)在進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.來料加工進口料件或者其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)按接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格C.出

2、口加工區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)申報內(nèi)銷加工貿(mào)易制成品時，海關(guān)按該料件中報進口時的價格確定完稅價格D.加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)確定完稅價格3、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為元。A. 6400.00B. 7710.53C. 8132.23D. 8421.054、行政機關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于。A.行政處罰B.行政裁決C.行政命令D.行政強制執(zhí)行5、甲企業(yè)20X7年1月1日

3、外購一幢建筑物。該建筑物的售價為500萬元，以銀行存款支付。該建筑物用于出租，年租金為20萬元，每年年初收取租金。該企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。20X7年12月31日，該建筑物的公允價值為520萬元。20X8年12月31日，該建筑物的公允價值為510萬元。20X9年1月1日，甲企業(yè)以500萬元出售該建筑物，則處置損益是萬元。A. 10B. -10C. 40D. 06、個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在_內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。A. 1年B. 2年C. 5年D. 10年7、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的

4、是。A.貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費B,對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D.對于由委托方提供材料的加工合同，無論加工費和材料金額是否分開記載，均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于資產(chǎn)表述錯誤的是。A.企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)B.固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)C.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊D

5、.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值,固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更9、行政賠償是由負(fù)責(zé)對違法行政活動造成的損害予以賠償?shù)囊豁椥姓芍贫?。A.國家B.行政機關(guān)C.行政機關(guān)工作人員D.公務(wù)員10、我國的土地增值稅。A.屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅B.實行超額累進稅率C.按次征收D,以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象中報納稅11、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是_0A. 一律解除合同B. 一律繼續(xù)履行合同C.決定解除或者繼續(xù)履行合同D.申請人民法院

6、裁定解除或者繼續(xù)履行合同12、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則確定無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額。A.借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目B.借記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，貸記“無形資產(chǎn)”科目C.借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目D.借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目13、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅款=(2400-1600)X10%-25-50=5(元)，企業(yè)實付該職工工資2395元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題

7、是。A.應(yīng)稅項目錯誤B.扣除費用錯誤C.適用稅率錯誤D,未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅14、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中正確的是。A.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，其進項稅額符合條件的可以抵扣B.該批貨物不計算銷項稅額，不得抵扣該批貨物的進項稅額C.該批貨物不計算銷項稅額，但可以抵扣其進項稅額D,將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，并且不得抵扣其進項稅額15、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會計核算一般原則是0A.一貫性B.謹(jǐn)慎性C.實質(zhì)重于形式D.重要性16、土地增值稅由征收。A.房地產(chǎn)管理部門B.納稅人所在地主管稅務(wù)機關(guān)C.房地產(chǎn)坐落地主管

8、稅務(wù)機關(guān)D.納稅人經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)17、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%;與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅元。A. 726.50B. 736250C. 736.50D. 792.5018、外國企業(yè)為科學(xué)研究、開發(fā)能源、發(fā)展交通事業(yè)、農(nóng)林牧業(yè)生產(chǎn)，以及開發(fā)重要技術(shù)提供專有技術(shù)所取得的特許權(quán)使用費，經(jīng)國務(wù)院稅務(wù)主管機關(guān)批準(zhǔn)，所得稅的

9、稅率是。A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%19、以下關(guān)于個人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法正確的是0A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，一律不征收個人所得稅B.個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)C.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個人所得稅D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅20、把企業(yè)集團作為會計主體并編制合并報表，主要體現(xiàn)了下列的要求。A.謹(jǐn)慎性B.實質(zhì)重于形式C.相關(guān)性D.可比性21、消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，用于

10、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，_OA.視同銷售納稅B.于移送使用時納稅C.按組成計稅價格D.不納稅22、行政復(fù)議決定作出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，申請人可以撤回。A.經(jīng)被申請人同意B.經(jīng)說明理由C.在履行行政決定規(guī)定的義務(wù)后D.經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)的上級機關(guān)批準(zhǔn)23、下列選項中，關(guān)于民事訴訟中辯論原則的表述正確的是A.辯論權(quán)的行使僅限于開庭階段B.辯論的內(nèi)容既包括實體爭議，也包括程序事項C.辯論的形式只能是口頭的，不能是書面的D.辯論原則僅指法庭辯論24、某公司2003年2月初應(yīng)計提折舊固定資產(chǎn)原值為200萬元，當(dāng)月購買設(shè)備一臺原值5萬元，當(dāng)即交付使用，報廢汽車一輛原值8萬元。3月份倉庫工程完工交付

11、使用，造價30萬元，出售舊設(shè)備一臺原值2萬元，該公司3月份應(yīng)計提折舊固定資產(chǎn)原值為_萬元。A. 225B. 197C. 228D. 22025、煙草公司除銷售煙草貨物產(chǎn)，還經(jīng)營非獨立核算的飯店和洗浴中心，這屬于_CA.混合銷售行為B.兼營非應(yīng)稅勞務(wù)C.視同銷售D.以特殊方式銷售二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得05分）1、2006年度甲公司因?qū)Ρ镜拈L期股權(quán)投資使公司的稅前利潤增加元。A. 450000B. 1600000C. 1850000D. 9268752、下列各項財產(chǎn)在稅收保全措施之內(nèi)

12、的有A.個人的豪華住房B.個人撫養(yǎng)的與之共同居住生活的配偶的金銀首飾C.個人的機動車輛D.個人的維持生活必需的價值為2000元人民幣的電器3、下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有A.納稅籌劃的工作記錄B.企業(yè)合同章程C.代理發(fā)票審核的工作記錄D.計稅資料的匯總E.注冊會計師的查賬報告4、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的是A.股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在公司股東之間進行C.公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)D.股東會通過表決，可以強制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)5、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，20

13、10年10月應(yīng)納增值稅89萬元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬元，其中技術(shù)咨詢收入5萬元。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅2.75萬元B.2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬元C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營業(yè)稅025萬元D. 2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅2.17萬元E. 2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費附加0.93萬元6、下列各項支出中，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良支出的有A.使固定資產(chǎn)維持原有性能發(fā)生的支出B.使固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力提高發(fā)生的支出C.使固定資產(chǎn)所

14、生產(chǎn)的產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低發(fā)生的支出D.使固定資產(chǎn)使用壽命延長發(fā)生的支出7、作家馬某2009年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅一元。A. 420B. 924C. 929.6D. 13208、下列各項收入應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有A.以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值B.轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財政C.企業(yè)收到先征后退的增值稅D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益9、對資源稅代理納稅審查下列表述正確的有。A.獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收B.稅務(wù)代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品

15、的企業(yè)C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應(yīng)以稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量E.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅10、消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量11、交際應(yīng)酬費。A.列支額為4萬元B.可列支9.5萬元C.可列支7萬元D.可列支32.5萬元12、對第(4)筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述錯誤的有_。A.進口煙絲在進口環(huán)節(jié)繳納的

16、消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅B.由于從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅C.由于從小規(guī)模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消費稅不得從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除D.從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅額中扣除其已納消費稅13、在非貨幣性交易過程中，如果要確認(rèn)非貨幣性交易收益，計算時應(yīng)涉及的主要因素包括。A,收到的補價B.換入資產(chǎn)的入賬價值C.換出資產(chǎn)的賬面價值D.換出資產(chǎn)的公允價值14、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)，稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以是_。A.納稅義務(wù)人B.納稅擔(dān)保

17、人C.行政程序第三人D.扣繳義務(wù)人15、對法定最高刑為10年以上有期徒刑的，我國刑法規(guī)定的追訴時效為A. 50B. 10C. 15D. 2016、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有。A.生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用取得的運輸發(fā)票B.取得的國際貨物運輸發(fā)票C.取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發(fā)票D.取得項目填寫不全的運輸發(fā)票17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中免征增值稅的是。A.非營利性機構(gòu)銷售的藥品B.古舊圖書C.教材D.農(nóng)機18、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅。A.不允許抵扣進項稅額B.按17%抵扣進項稅款C.按6%抵扣進項稅額D.按

18、13%抵扣進項稅額19、下列各項固定資產(chǎn)中，屬于需要計提折舊的有_。A.未使用的生產(chǎn)車間廠房B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租出的設(shè)備D.以融資租賃方式租入的尚待安裝的設(shè)備E.季節(jié)性停用的設(shè)備20、對于增值稅一般納稅企業(yè)而言，下列各項支出，不應(yīng)計入存貨成本的有A.已完工產(chǎn)品的倉儲費用B.外購材料入庫后發(fā)生的合理損耗C.簽訂購貨合同支付的印花稅D.商品流通企業(yè)在商品米購過程中發(fā)生的包裝費E.為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品而支付的設(shè)計費21、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是（）。A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B.允許抵免額等同于抵免限額C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復(fù)征稅的辦法、D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度22、下列有關(guān)資金市場表述正確的是。A.也稱為貨幣市場B,也稱為資本市場C.交易的目的主要是滿足長期資金