匯總征稅操作規(guī)程

1、附件1中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)集中匯總征稅操作規(guī)程（試行）第一條 為規(guī)范中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“試驗(yàn)區(qū)”）集中匯總征稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“匯總征稅”）相關(guān)工作，根據(jù)海關(guān)總署集中匯總征稅操作辦法（暫行）（署稅函2013238號(hào)）的規(guī)定，特制定本操作規(guī)程。第二條 符合本操作規(guī)程規(guī)定條件的區(qū)內(nèi)、區(qū)外企業(yè)在試驗(yàn)區(qū)申報(bào)進(jìn)口應(yīng)稅貨物時(shí)可適用匯總征稅模式。第三條 上海海關(guān)關(guān)稅處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“關(guān)稅處”）是匯總征稅工作的主管部門(mén)，牽頭對(duì)匯總征稅企業(yè)進(jìn)行資信評(píng)估、核批；負(fù)責(zé)對(duì)稅款總擔(dān)保銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的資質(zhì)進(jìn)行核批，管理總擔(dān)保保函，確定企業(yè)采用總擔(dān)保的形式等。企業(yè)主管地海關(guān)和試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)配合關(guān)稅處

2、的相關(guān)管理工作。第四條 匯總征稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)是進(jìn)出口報(bào)關(guān)單上的經(jīng)營(yíng)單位，同時(shí)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）海關(guān)稅費(fèi)電子支付系統(tǒng)用戶(hù)；（二）注冊(cè)在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)B類(lèi)以上企業(yè)、注冊(cè)在試驗(yàn)區(qū)外A類(lèi)以上企業(yè)；（三）3年內(nèi)沒(méi)有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定、進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物、走私記錄，沒(méi)有欠繳海關(guān)稅收記錄；（四）遵守海關(guān)征稅管理規(guī)定，積極配合海關(guān)的稅收征管工作，按期及時(shí)納稅，能為海關(guān)提供必要的商貿(mào)信息?！?年內(nèi)”指企業(yè)申請(qǐng)匯總征稅之日起倒推3年。第五條 企業(yè)要求適用匯總征稅作業(yè)模式的，應(yīng)向關(guān)稅處遞交試驗(yàn)區(qū)集中匯總征稅企業(yè)綜合評(píng)估表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“評(píng)估表”），并根據(jù)本規(guī)程第四條規(guī)定接受稅收資信綜合評(píng)估。注冊(cè)在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)可向試驗(yàn)區(qū)主

3、管海關(guān)遞交評(píng)估表。第六條 關(guān)稅處在15個(gè)工作日內(nèi)，聯(lián)合相關(guān)部門(mén)按照本本規(guī)程規(guī)定，完成企業(yè)評(píng)估工作，如有特殊情況的，可延長(zhǎng)10個(gè)工作日。試驗(yàn)區(qū)主管地海關(guān)應(yīng)自收到區(qū)內(nèi)企業(yè)遞交評(píng)估表之日起，及時(shí)對(duì)企業(yè)繳納稅款方式和企業(yè)分類(lèi)等級(jí)進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)轉(zhuǎn)送關(guān)稅處。完成評(píng)估后，關(guān)稅處在評(píng)估表上填寫(xiě)海關(guān)意見(jiàn)，加蓋單證專(zhuān)用章。第七條 企業(yè)收到評(píng)估表后，應(yīng)及時(shí)提交稅款總擔(dān)保?？倱?dān)保的形式包括保證金、銀行保函和非銀行金融機(jī)構(gòu)保函。出具保函的銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)應(yīng)具有良好的資信和較大的資產(chǎn)規(guī)模，歷史上未滯壓或拖欠海關(guān)稅款，能夠主動(dòng)配合海關(guān)實(shí)施稅收保全或稅收強(qiáng)制措施。第八條 關(guān)稅處應(yīng)將匯總征稅企業(yè)的名稱(chēng)、10位注冊(cè)編碼、總擔(dān)

4、保備案編號(hào)、適用關(guān)區(qū)、保函編號(hào)、總擔(dān)保金額和有效期等信息報(bào)海關(guān)總署關(guān)稅司備案，同時(shí)將信息發(fā)送給第三方支付平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“支付平臺(tái)”），建立企業(yè)總擔(dān)保臺(tái)賬。以銀行保函（或保函保證金混合）形式擔(dān)保的總擔(dān)保備案編號(hào)格式為：HH+22+四位年份+四位順序號(hào)；以保證金形式的總擔(dān)保備案編號(hào)格式為：HJ+22+四位年份+四位順序號(hào)。第九條 試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)通關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立專(zhuān)崗受理匯總征稅業(yè)務(wù)。第十條 匯總征稅企業(yè)適用匯總征稅作業(yè)模式錄入報(bào)關(guān)單時(shí)，應(yīng)選擇“匯總征稅”模式。第十一條 匯總征稅的報(bào)關(guān)單審結(jié)完畢后，H2010系統(tǒng)將報(bào)關(guān)單電子信息發(fā)送至支付平臺(tái)，由建立在支付平臺(tái)的總擔(dān)保臺(tái)帳扣除相當(dāng)于稅款總額的擔(dān)保授信額

5、度，扣減成功后向海關(guān)發(fā)送擔(dān)保額度扣減成功通知。第十二條 現(xiàn)場(chǎng)接單部門(mén)核查無(wú)誤，確認(rèn)擔(dān)保額度扣減成功，且無(wú)布控查驗(yàn)等其他海關(guān)要求事項(xiàng)，即可進(jìn)行報(bào)關(guān)單的電子放行處理。如額度扣減不成功可聯(lián)系支付平臺(tái)檢查原因，由支付平臺(tái)通知相關(guān)部門(mén)補(bǔ)發(fā)報(bào)文；或改為正常繳稅模式。第十三條 匯總征稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦結(jié)海關(guān)驗(yàn)放手續(xù)之日起10日內(nèi)向試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)遞交紙質(zhì)報(bào)關(guān)單證。匯總征稅企業(yè)如采用無(wú)紙化模式，按照現(xiàn)行海關(guān)通關(guān)無(wú)紙化操作規(guī)定辦理。第十四條 匯總征稅企業(yè)應(yīng)最晚于次月第5個(gè)工作日前通過(guò)電子口岸或支付平臺(tái)完成當(dāng)月應(yīng)繳稅款支付的確認(rèn)，并至試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)辦理已先期放行應(yīng)稅貨物集中打印海關(guān)稅款繳款書(shū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“稅單”）的手續(xù)。

6、試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)通過(guò)H2010通關(guān)管理系統(tǒng)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)稅費(fèi)打印匯總征稅集中打印，輸入企業(yè)海關(guān)注冊(cè)編碼進(jìn)行查詢(xún)和打印。打印成功即可向支付平臺(tái)發(fā)送實(shí)扣指令，打印不成功可按照現(xiàn)行電子支付的操作辦法進(jìn)行補(bǔ)救操作或改為柜臺(tái)支付。支付平臺(tái)憑銀行發(fā)送的稅款“實(shí)扣成功”回執(zhí)在總擔(dān)保系統(tǒng)中恢復(fù)相應(yīng)的擔(dān)保額度。匯總征稅擔(dān)保額度的扣減、恢復(fù)只對(duì)應(yīng)應(yīng)繳稅款，如有滯報(bào)金等其他費(fèi)用，匯總征稅企業(yè)應(yīng)在放行前繳清。第十五條 試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)在審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤的，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行改單處理，并生成新稅款信息。H2010系統(tǒng)將撤銷(xiāo)原稅款信息，并將新稅款信息發(fā)送至支付平臺(tái)。支付平臺(tái)將根據(jù)新稅款信息在總擔(dān)保臺(tái)帳系統(tǒng)中重新進(jìn)行額度核扣。

7、若發(fā)生超出擔(dān)保額度情況，試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)應(yīng)通知企業(yè)立即繳付稅款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅單繳款期限內(nèi)繳納稅款。第十六條 匯總征稅稅單第6聯(lián)可以隨報(bào)關(guān)單歸檔，或者由試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)按照匯總征稅企業(yè)和匯總打印時(shí)段裝訂成冊(cè)，以備核查。第十七條 匯總征稅企業(yè)如未按規(guī)定辦理集中打印稅單手續(xù)的，海關(guān)可徑行打印稅單，交企業(yè)及時(shí)繳稅或由其擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照保函條款，在納稅期限屆滿(mǎn)之前履行擔(dān)保納稅義務(wù)。 試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)應(yīng)及時(shí)將企業(yè)未按規(guī)定納稅和處置情況報(bào)送關(guān)稅處。第十八條 匯總征稅未繳納的稅款原則上不允許跨年繳納。第十九條 審單部門(mén)和試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)按照責(zé)任分工，對(duì)已放行匯總征稅報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)采取定期和不定期的事后批量復(fù)核，對(duì)其申報(bào)規(guī)

8、范性、歸類(lèi)準(zhǔn)確性、價(jià)格合理性、證件齊全性、稅率適用性和程序合法性進(jìn)行事后綜合批量復(fù)審。發(fā)現(xiàn)涉稅問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，并定期反饋關(guān)稅職能部門(mén)。涉稅金額較大或存在重大問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)立即反饋關(guān)稅處。 第二十條 試驗(yàn)區(qū)主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人做好匯總征稅企業(yè)未入庫(kù)稅單的監(jiān)控工作，做好稅單數(shù)據(jù)庫(kù)已生成未打印、已打印未核注、已核注未核銷(xiāo)稅單的監(jiān)控和催繳工作。第二十一條 關(guān)稅處牽頭對(duì)匯總征稅企業(yè)在每年年末實(shí)施年度評(píng)估，主要對(duì)企業(yè)報(bào)關(guān)單申報(bào)質(zhì)量、超期辦理稅單集中打印手續(xù)、稅款入庫(kù)、超擔(dān)保額度等情況進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估通過(guò)的，企業(yè)可繼續(xù)享有匯總征稅資格。第二十二條 有下列情形之一的，暫?；蛉∠髽I(yè)適用匯總征稅作業(yè)模式：（一）不符合本規(guī)程第四條適用匯總征稅作業(yè)模式條件的，海關(guān)取消企業(yè)適用匯總征稅作業(yè)模式；（二）企業(yè)一個(gè)自然年度內(nèi)兩次出現(xiàn)未按照規(guī)定至海關(guān)集中打印匯總征稅稅單的，海關(guān)取消企業(yè)適用匯總征稅作業(yè)模式；（三）在對(duì)企業(yè)匯總征稅報(bào)關(guān)單復(fù)審中，發(fā)現(xiàn)存在涉稅問(wèn)題，且涉稅金額較大或存在重大征管問(wèn)題的，海關(guān)暫?；蛉∠溥m用匯總征稅作業(yè)模式；（四）未通過(guò)海關(guān)年度綜合評(píng)估的，海關(guān)暫?；蛉∠溥m用匯總征稅作業(yè)模式。第二十三條 暫停或取消企業(yè)適用匯總征稅作業(yè)模式的