固定資產(chǎn)報廢管理制度

1、xxxxxxxxxxxx治理文件編號JAC-MC-SC-文件名稱固定資產(chǎn)報廢治理制度治理部門生產(chǎn)治理部編 制審 核批 準會 簽公布日期共7頁版本號：A修改號：01內容與范圍1.1 為做好固定資產(chǎn)的報廢及報廢資產(chǎn)的后期治理工作,特制定本制度.1.2 本制度適用于xxxxxxxxxxx所屬的固定資產(chǎn).1.3 本制度規(guī)定了固定資產(chǎn)報廢的申請、鑒定、報批、銷賬等流程.2報廢資產(chǎn)涵蓋范圍2.1 設備類：生產(chǎn)設備含特種設備、辦公設備含IT類設備.2.2 不動產(chǎn)類：廠房、建構筑物、圍墻等.2.3 其他類：軟件系統(tǒng)等,也根據(jù)固定資產(chǎn)報廢流程執(zhí)行.3固定資產(chǎn)申請報廢需滿足的條件3.1 設備類：3.1.1 設備在

2、生產(chǎn)或使用中到達規(guī)定使用年限,主要使用性能喪失,不能滿足生 產(chǎn)工藝要求,且無修理價值,可申請報廢處理.3.1.2 國家明文規(guī)定強制淘汰的性能落后、高風險、高能耗、不符合國家環(huán)保政 策的設備.3.1.3 產(chǎn)品或工藝變化后無法再利用的閑置設備.3.2 不動產(chǎn)類：3.2.1 產(chǎn)品規(guī)劃、設計變化,現(xiàn)有房產(chǎn)、建筑物不能匹配,需要撤除重新建設, 可申請報廢處理.3.2.2 到達規(guī)定使用年限,可申請報廢處理.3.2.3 未到達報廢年限,但在使用過程中出現(xiàn)坍塌、松垮等重大平安隱患,需要 撤除重新建設,可申請報廢處理.3.3 其他類：視具體情況而定4固定資產(chǎn)報廢審批程序及相關部門責任4.1 設備類：生產(chǎn)設備含特

3、種設備、辦公設備含IT類設備4.1.1 由使用單位填寫?固定資產(chǎn)報廢申請單?,報送固定資產(chǎn)歸口治理部門.4.1.2 固定資產(chǎn)歸口治理部門負責組織相關單位對申請報廢設備進行現(xiàn)場鑒定, 經(jīng)參加鑒定人員簽署意見特種設備必須有平安環(huán)科簽定意見,報公司領導批 準后,交歸口治理部門,由固定資產(chǎn)歸口治理部門按要求行文請示公司分管領導 批準.4.2 不動產(chǎn)類：廠房、建筑物、圍墻4.2.1 由產(chǎn)權單位填寫?固定資產(chǎn)報廢申請單?,報送固定資產(chǎn)歸口治理部門.4.2.2 固定資產(chǎn)歸口治理部門負責組織相關單位對申請報廢不動產(chǎn)進行現(xiàn)場鑒 定,經(jīng)參加鑒定人員簽署意見,報分管領導批準后,交歸口治理部門,由固定資 產(chǎn)歸口治理部

4、門按要求行文請示公司主管部門批準.4.3 其他類：軟件系統(tǒng)等4.3.1 由使用單位填寫?固定資產(chǎn)報廢申請單?,分管領導批準后,報送固定資 產(chǎn)歸口治理部門.4.3.2 固定資產(chǎn)歸口治理部門依據(jù)?固定資產(chǎn)報廢申請單?中資產(chǎn)類別,組織相 關部門評審、會簽后,上報公司領導批準,并按要求行文請示上級主管部門批準. 4.4固定資產(chǎn)報廢歸口主審部門：1.1.1 非標生產(chǎn)線、烘箱、空壓機、鍋爐等大型生產(chǎn)設備和工藝變更后無法利用 的閑置設備,歸口報廢主審部門由工藝技術部負責.1.1.2 軟件系統(tǒng)、IT等辦公類設備的歸口報廢主審部門由綜合治理部負責.1.1.3 計量檢測設備、定扭工具、風開工具、電開工具類設備的歸

5、口報廢主審由 質量部負責.1.1.4 不動產(chǎn)類含廠房、建筑物、圍墻歸口報廢主審部門由綜合治理部負責.1.1.5 以上四類以外設備的歸口報廢主審由生產(chǎn)制造部負責.4.5 固定資產(chǎn)歸口治理部門負責將上報的報廢資產(chǎn)批文及報廢資產(chǎn)清單、核準的?固定資產(chǎn)報廢申請單?轉交公司財務部、使用部門,并存檔保存.財務部、資 產(chǎn)歸口治理部門依據(jù)上級主管部門的批文和 ?固定資產(chǎn)報廢申請單?做銷賬處理, 使用部門依據(jù)?固定資產(chǎn)報廢申請單? 進行局部臺賬銷賬處理,同時將報廢的固 定資產(chǎn)納入報廢資產(chǎn)臺賬治理.4.6 固定資產(chǎn)歸口治理部門負責申報的報廢資產(chǎn)批文、?固定資產(chǎn)報廢申請單? 及相關資料的存檔；綜合治理部檔案室按公司

6、有關規(guī)定處理或存放報廢資產(chǎn)的檔 案材料.4.7 各相關部門應本著對企業(yè)高度負責的態(tài)度,嚴格把關,做好固定資產(chǎn)報廢前 的認定和審核工作,資產(chǎn)治理部門將不定期組織技術人員對申請報廢的固定資產(chǎn) 進行跟蹤抽查,對不負責任申報和審核的部門給予通報批評和考核處理.5報廢固定資產(chǎn)殘值回收5.1 固定資產(chǎn)歸口治理部門負責報廢固定資產(chǎn)殘值回收.報廢固定資產(chǎn)實行對外 有償轉讓,并依照公司固定資產(chǎn)轉移、調撥、處置治理規(guī)定執(zhí)行.5.2 自申請固定資產(chǎn)納入報廢資產(chǎn)臺賬治理時起,原那么上應處于封存狀態(tài),由固 定資產(chǎn)歸口治理部門負責保管,未經(jīng)歸口治理部門同意,不得擅自啟用.如需再 利用,請參照6 “固定資產(chǎn)報廢再利用申報程

7、序執(zhí)行.5.3 對于報廢的壓力容器等特種設備,固定資產(chǎn)歸口治理部門負責處理給國家 核準的有資質的物資回收部門,進行殘值回收,并報上級平安生產(chǎn)主管部門備案, 核銷特種設備檢測臺賬,相關部門負責協(xié)助監(jiān)督設備現(xiàn)場的實物分解工作.6固定資產(chǎn)報廢再利用申報程序6.1 對已批準報廢的固定資產(chǎn),原那么上不再使用,使用單位如果確實需要再利用 的,應向歸口治理部門提出書面申請報告；并填寫?固定資產(chǎn)報廢再利用申請單?.6.2 各部門負責組織本部門內部相關單位,對申請報廢再利用固定資產(chǎn)進行鑒定,簽署意見,報領導批準并報資產(chǎn)治理部門備案后,方可使用.6.3 固定資產(chǎn)歸口治理部門根據(jù)批準后的?固定資產(chǎn)報廢再利用申請單?

8、,建立“固定資產(chǎn)報廢再利用臺賬,固定資產(chǎn)納入日常治理范圍,并更換上“報廢再利用資產(chǎn)標牌.6.4 使用單位不再使用報廢再利用固定資產(chǎn)時,應書面報告歸口治理部門經(jīng) 同意后,報固定資產(chǎn)歸口治理部門作注銷處理.7其他7.1 各部門應于每年6月底和12月底分別組織申報固定資產(chǎn)報廢方案,經(jīng)內部 評審報分管領導批準后報固定資產(chǎn)歸口治理部門.固定資產(chǎn)歸口治理部門組織相關單位復審后,報公司領導批準,并組織對外處置.7.2 對于在報廢和處置過程中造成公司非正常損失的,依照?損失公司資產(chǎn)責任 事故處理方法?進行責任追究.8相關程序、文件和記錄8.1 相關文件?固定資產(chǎn)使用維護治理制度?損失公司資產(chǎn)責任事故處理方法?

9、8.2 相關記錄«固定資產(chǎn)報廢申請單?固定資產(chǎn)報廢再利用申請單?9記錄修改表廳P修改日期修改條款修改標記修改通知單編號修改人附加說明：本制度未盡事宜按公司相關文件執(zhí)行本制度由生產(chǎn)部負責編制并解釋.本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行.固定資產(chǎn)報廢流程圖:固定資產(chǎn)使用部 門固定資產(chǎn)歸口管 理部門公司領導財務部固定資產(chǎn)設備報廢申請單年 月 日 MC-JC-CW-06-A單位：元設備編號規(guī)定使用年限設備名稱已使用年限型號規(guī)格總值制造,一名已計提折舊制造4月凈值使用部門回收殘值中 請 報 廢 理 由鑒定意見 使用車間意見 設備部門意見 財務部門意見 公司審核單位意見 上級主管單位：元固定資產(chǎn)報廢再利用申請

10、單年 月日設備編號規(guī)定使用年限設備名稱已使用年限型號規(guī)格總值制造廠名已計提折舊制造年 月凈值使用部門回收殘值再利用情況說明負責人：年 月日使用意單見位負責人：年 月日資關產(chǎn)部管門理意相見意見公司領導固定資廠治理制度1、固定資產(chǎn)治理范圍1.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他 與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位 價值在2000元以上,且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn).1.2 價值達不到2000元,使用年限一年以上的低值易耗品各種工具、器具和 辦公用品也視同固定資產(chǎn)進行治理.1.3 公司的固定資產(chǎn)治理由財務部負責帳的治理,總經(jīng)

11、辦負責物的治理,總經(jīng)辦 指定專人負責,對公司固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一治理,設立固定資產(chǎn)卡片,將固定資產(chǎn) 落實到各領用責任人.公用的固定資產(chǎn)需指定專人負責.2、固定資產(chǎn)的申購及采購2.1 各部門需增置固定資產(chǎn)時,應首先填寫?固定資產(chǎn)領用申請單?,并提供三家供應商的報價情況,報部門負責人分公司為分公司負責人、總部總經(jīng)辦、財務部、相關部門、總經(jīng)理批準后購置.2.2 進口設備采購辦公室可委托進出口部辦理,專業(yè)儀器、設備,總經(jīng)辦可委托 專業(yè)技術人員辦理.3、固定資產(chǎn)的驗收入庫3.1 固定資產(chǎn)采購到貨后,由總經(jīng)辦采購人員負責驗收,專業(yè)儀器、設備需連同專業(yè)技術人員一起驗收,檢驗結果合格后,由總經(jīng)辦辦理入庫手續(xù),并填

12、寫?入庫單?,不合格固定資產(chǎn)退回供應商.3.2 注：此庫為辦公用品庫.4、固定資產(chǎn)的領用、登記及編碼4.1 由固定資產(chǎn)領用部門填寫?出庫單?,辦理出庫手續(xù).4.2 辦公室、行政人員先對固定資產(chǎn)進行編碼詳見編碼規(guī)那么,并在實物上貼 上編碼,固定資產(chǎn)編碼是唯一的,不得重復使用和更改4.3 總經(jīng)辦填寫?固定資產(chǎn)卡片?,一式二張,總經(jīng)辦留一張,領用單位一張.4.4 各單位設專人負責部門固定資產(chǎn)的治理,根據(jù)卡片建立臺賬,遇部門人員異 動時,其負責的固定資產(chǎn)與相應的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應調整.5、固定資產(chǎn)的調撥5.1 各部門需增置固定資產(chǎn)時,應首先填寫?固定資產(chǎn)申請單?,報部門負責人 分公司為分公司負責

13、人、總部總經(jīng)辦、財務部和總經(jīng)理批準,由總經(jīng)辦與調撥雙方共同辦理調撥手續(xù).5.2 由三方核對實物、編碼、?固定資產(chǎn)卡片?和臺賬等,并在?固定資產(chǎn)卡片? 一式兩張、臺賬上辦理變更手續(xù),做到卡隨物移,片卡移交時,均應由三方 負責人簽字.6、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修6.1 各部門一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障,應立即停止使用,報總經(jīng)辦,由總經(jīng)辦進行 維修的協(xié)調與安排,所發(fā)生的維修費用經(jīng)總經(jīng)辦審核前方可報銷.6.2 在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時,使用部門要先填寫?固定資產(chǎn)領用申請 單?,經(jīng)批準后由總經(jīng)辦負責辦理.6.3 保養(yǎng)、維修、升級的固定資產(chǎn)引起固定資產(chǎn)增值時,應及時調整功能和價值 發(fā)生變化的固定資產(chǎn)賬卡.7、

14、固定資產(chǎn)的折舊7.1 固定資產(chǎn)采用直線法進行折舊.7.2 當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊,次月開始計提,當月減少的固定資產(chǎn) 當月照提折舊.7.3 財務部每季度對辦公室保管的?固定資產(chǎn)卡片?進行折舊計算并與賬務核對.8、固定資產(chǎn)的報廢8.1 固定資產(chǎn)報廢標準有五點 使用年限已到,雖經(jīng)檢修可達使用要求,但經(jīng)濟上不如更換新的設備. 設備嚴重損壞,無修復價值. 國家和主治理部門規(guī)定要淘汰的設備. 技術性能不能滿足新生產(chǎn)要求的設備. 場地搬遷無法拆遷的設備.8.2 凡符合報廢標準的固定資產(chǎn),由使用部門填寫?固定資產(chǎn)報廢申請單?,經(jīng)部門審核后,報辦公室,由辦公室組織有關部門單位如技術專業(yè)人員、質量部 門

15、等進行鑒定,確認符合報廢條件后,簽署報廢技術依據(jù)及意見,報財務部、 總經(jīng)理審批.8.3 審批后的報廢單復印一份轉財務部進行賬務處理.8.4 報廢的固定資產(chǎn)一律退回辦公室辦公用品庫房屋建筑等不能移動的固定資 產(chǎn)除外,同時由辦公室收回原卡片,并注銷該卡.9、固定資產(chǎn)的賠償9.1 凡遺失、損壞固定資產(chǎn),根據(jù)情況,經(jīng)領導批準按固定資產(chǎn)凈值的10%-100% 由當事人賠償.9.2 固定資產(chǎn)領用人員辭職或調動,應退回所領用的工具、儀器,對損壞、喪失 的視其情況按原價的10%-100%S償.10、固定資產(chǎn)的盤點10.1 各部門固定資產(chǎn)治理人員每周核查一次固定資產(chǎn)使用情況, 每月25日對所 有固定資產(chǎn)進行查實并編制固定資產(chǎn)變動表.變動表交總經(jīng)辦、財務部核對,對 固定資產(chǎn)治理中存在的問題及時書面報告有關領導予以解決.10.2 固定資產(chǎn)的盤點每半年進行一次,由總經(jīng)辦和財務部門統(tǒng)一發(fā)出盤點通知,各部門配合進行.11、固定資產(chǎn)檔案的保管11.1采購到貨的固定資產(chǎn)其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購 合同等由總經(jīng)辦進