公司預算管理制度-上海汽車集團

1、公司預算管理制度上海汽車集團預算管理制度（試行）1.總則1.1為了規(guī)范公司財務管理行為，提高財務管理水平，使公司預算工作健康有 序的進行,特制定本制度。1.2公司預算是以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃為前提編制的全面預算。全 面預算以業(yè)務預算、資本預算為基礎(chǔ)，以盈利為目標，以現(xiàn)金流為核心。1.3公司編制預算的目的是有效地組織與協(xié)調(diào)各部門的經(jīng)營活動，完成公司既定的經(jīng)營戰(zhàn)略目標。1.4公司預算管理采取分級歸口管理。公司預算委員會作為預算計劃的領(lǐng)導 機構(gòu),領(lǐng)導部署各部門的預算編制工作。公司財務部作為公司預算的執(zhí)行機構(gòu)，負責組織實施公司的預算。預算委員會負責本公司預算的組織落實，財務部負責控制、 分析和檢

2、查。1.5公司采取年度編制預算，每月進行調(diào)整，按月分解預算的操作方式，以增強 各項經(jīng)營活動的計劃性和連續(xù)性。1.6公司編制預算時遵循：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管 理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權(quán)責對等原則，確保 切實可行。1.7本制度適用于公司各部門2. 預算管理的組織機構(gòu)及職能12.1預算委員會構(gòu)成預算委員會主任：總經(jīng)理預算委員會委員：行政部經(jīng)理、人力資源部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、供應部經(jīng)理、 生產(chǎn)部經(jīng)理、銷售部經(jīng)理。執(zhí)行委員：財務部經(jīng)理2.2公司預算委員會主要職責2.2.1通過研究制定公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃擬訂公司預算的目標、政 策,制定預算管

3、理的具體措施和辦法：審議、平衡預算方案，組織下達預算；審查各部 門的預算,協(xié)調(diào)各部門的預算編制和執(zhí)行中的問題；組織審計、考核預算的執(zhí)行情況 督促各部門完成財務預算目標。2.2.2根據(jù)市場變化，在預算期內(nèi)及時調(diào)整公司年度經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃，修 改年度經(jīng)營預算；審批各部門預算調(diào)整方案；實施預算控制，定期比較實際業(yè)績與預 算業(yè)績,分析兩種業(yè)績的差異，做出管理決策，提出糾正不利趨勢的措施；分析總結(jié)預 算執(zhí)行情況。2.3公司財務部作為預算委員會的執(zhí)行機構(gòu)，其職責:負責組織公司各部門預 算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作：匯總各部門的初步預算，提出建議事項和初步預算報表，提交預算委員會討論；跟蹤

4、監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，分析預算 與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議；給各部門提供編制預算的各 種報表,培訓和指導公司各部門編制預算；據(jù)年度預算執(zhí)行情況，編報預算執(zhí)行情況 及分析建議報告；處理其他有關(guān)預算推行中出現(xiàn)的問題。3. 預算的編審、上報程序3.1公司編制預算時按照"自下而上、上下結(jié)合、部門編制、財務匯總"的程序進行。3.1.1上報預算草案每月25日前,各部門將本部門下月預算草案報到公司財 務部，由財務部負責匯總后提交公司預算委員會；3.1.2下達目標：每月27日前公司預算委員會根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和對預算期 經(jīng)濟形勢、市場情況的初步預測，提出下月公司經(jīng)營戰(zhàn)略目

5、標，并確定預算編制原則 和各部門預算的經(jīng)營目標，由財務預算委員會下達各預算執(zhí)行部門；3.1.3編制上報:公司預算委員會下達的經(jīng)營目標和原則，結(jié)合自身經(jīng)營特點 以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的預算方案，于28日前上報公司財務部；3.1.4審查平衡:公司財務部對各預算執(zhí)行單位上報的預算方案進行審查、匯 總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算委員會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問 題提出初步調(diào)整的意見，于28日前反饋給有關(guān)預算執(zhí)行部門予以修正；3.1.5審議批準:公司財務部在有關(guān)預算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司預算方案，報預算委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者預算目標的事項 公司預算委員會責

6、成有關(guān)預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，公司財務部正式編制公司預算草案，于29日前提交經(jīng)理審議批準；3.1.6下達執(zhí)行:公司財務部將經(jīng)預算委員會審議批準的總預算，在每月30日 前批復給各部門。4. 預算的編制內(nèi)容及依據(jù)4.1預算是對公司經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標以貨幣方式的具體表述，是控制生產(chǎn)經(jīng) 營活動的依據(jù)。預算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資源的手段。公司編 制財務預算按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行。4.2公司編制預算之前首先應確定公司的經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營目標，以便進一步確定公司的基本經(jīng)營方針和年度經(jīng)營方針?；窘?jīng)營方針，是確立公司長期發(fā)展目 標。月度經(jīng)營方針，

7、是當月具體化的方針。4.3在編制經(jīng)營預算前，應先確定以下經(jīng)營方針：公司銷售目標、利潤目標、 銷售價格政策、經(jīng)營推廣計劃、應收帳款政策、市場占有率方針、銷售費用的方 針、員工薪酬體系、福利、教育、培訓的方針、設(shè)備投資、研究開發(fā)費、廣告宣傳 費的方針、成本控制的方針、資金運用的方針、員工激勵的方針等，以保證編制預算的切實可行。4.4業(yè)務預算4.4.1產(chǎn)品銷售預算銷售預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制應以銷售預算為基礎(chǔ)。銷售 預算主要內(nèi)容應包括：銷量、單價、銷售收入。銷量根據(jù)市場預測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn) 能力確定。單價根據(jù)價格決策確定。收入是單價和銷量的乘積。銷售預算通過分品 種、分銷售區(qū)域、分業(yè)務

8、員來編制。4.4.2生產(chǎn)預算4.4.2.1直接材料預算直接材料預算要根據(jù)銷售預算編制，但應考慮原材料的存貨水平。4.4.2.2 直接人工預算直接人工預算以生產(chǎn)產(chǎn)值預算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預計生產(chǎn)單位產(chǎn)品 工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。442.3制造費用預算制造費用預算可分為變動制造費用和固定制造費用兩 部分。變動制造費用以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)編制。固定制造費用，需要逐項進行預計。4.4.3期末存貨預算期末存貨預算反映期末商品存貨、材料存貨的預計數(shù)，為正確計量預計損益表 中的銷售成本、資產(chǎn)負債表中的期末存貨提供依據(jù)。期末存貨預算根據(jù)銷售預算、 直接材料預算、制造費用中的物料預算編

9、制。4.4.4期間費用預算4.4.4.1銷售費用預算：以銷售預算為基礎(chǔ)，在分析銷售收入、銷售利潤、銷 售費用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實現(xiàn)銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預算 時,應對過去的銷售費用進行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費 用預算應和銷售預算相配合，應有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預算數(shù)額。4.4.4.2管理費用預算可以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預算期的可預見變化來 調(diào)整。但應充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。4.5資本預算資本預算是公司針對預算期內(nèi)進行的資本性投資計劃而編制的預算,包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算。4.5.1固定資產(chǎn)投資預算是公

10、司對預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資 產(chǎn)進行資本投資的預算，根據(jù)公司投資決策項目計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編 制。各部門處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。4.5.2權(quán)益性資本投資預算是公司對預算期內(nèi)為取得其他單位的股權(quán)及收益 分配權(quán)而進行資本投資的預算，包括：根據(jù)公司投資項目計劃編制的權(quán)益性資本投資 預算;對公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤所引起的現(xiàn)金流入 的預算。4.6籌資預算是公司根據(jù)預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的情況而編制的預算。4.7財務預算財務預算以預計現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表形式反映。4.7.1現(xiàn)金預算按照

11、現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。財務預算以業(yè)務預算、資本預算和 籌資預算為基礎(chǔ)，作為其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，公司將主要其作為資金調(diào)控管 理的依據(jù)。4.7.2預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制，綜合反映預算執(zhí)行單位期末財務狀況的預算報表。根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預 算、維修生產(chǎn)預算、商品采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制。4.7.3預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制，公司及各部門在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn) 品成本預算或者營業(yè)成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關(guān)資料分析編

12、 制。4.8公司財務部將結(jié)合公司業(yè)務實際情況制定統(tǒng)一的預算編制基礎(chǔ)表格,公司各部門按照統(tǒng)一的格式上報公司預算委員會。5. 預算的執(zhí)行與控制5.1公司預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施，將預算指標 層層分解,落實到各部門各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。5.2公司以批復的預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)公司各部門經(jīng)營活動的基本 依據(jù),公司應將年度預算細分為月份計劃，分期控制，細化管理，以確保年度財務預算 目標的實現(xiàn)。5.3公司將強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格控制預算資金的支付，對于預算內(nèi) 的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預算外資金撥付,須經(jīng)預算委員會審批同意后 再按照授權(quán)審批

13、程序執(zhí)行。5.4預算下發(fā)執(zhí)行后，由財務部監(jiān)督執(zhí)行，各部門預算內(nèi)資金的支出，經(jīng)財務部 審核,經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：5.4.1各預算執(zhí)行部門應按照預算批復，嚴格執(zhí)行銷售（或營業(yè)）、成本費用預 算,努力完成經(jīng)營目標，所有支出必須有批準預算的支持；5.4.2各預算執(zhí)行部門應認真執(zhí)行各項預算，實際支出應與預算內(nèi)的各項支出 內(nèi)容相符；未納入預算的支出，財務不予付款；5.4.3為了保證預算所定的各項目標任務的完成，各預算單位應對預算發(fā)生的 實際數(shù)進行嚴格的監(jiān)督控制，保證預算的執(zhí)行；5.4.4嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，進行實時的監(jiān)控；545預算內(nèi)重大項目資金支出需報公司財務部

14、及總經(jīng)理審核后方可執(zhí)行。 重大項目包括對外投資（長、短期投資）、大宗固定資產(chǎn)米購、大宗的米購合同、歸 還長、短期借款。5.5公司建立預算報告制度，各預算單位定期報告預算的執(zhí)行情況。對于預算 執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，公司財務部負責責成有關(guān)預算 執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。5.6公司財務部利用財務報表監(jiān)控公司預算的執(zhí)行情況；各部門負責監(jiān)控本部 門的預算執(zhí)行情況，財務部負責及時向預算委員會總經(jīng)理提供預算的執(zhí)行進度、執(zhí) 行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，以便保證公司按計劃完成預算 目標。6. 預算的調(diào)整6.1公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。各

15、部門批復的預算范圍內(nèi)，可 根據(jù)實際情況自行調(diào)整計劃。預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政 策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行 結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。預算調(diào)整幅度小于總預算的5沖內(nèi)的（含5%）,可由預算執(zhí)行部門主要負責人編制預算外申請報告，并報公司財務部備案總經(jīng)理審批，各預算執(zhí)行部門方可具體執(zhí)行。6.2預算執(zhí)行單位調(diào)整預算幅度大于5%寸，應當由預算執(zhí)行部門編制書面預算 外報告,詳細闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的 影響程度，以此作為提出調(diào)整預算的依據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。6.3公司審議調(diào)整預算申請時，

16、遵循以下原則：預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā) 展戰(zhàn)略和年度財務預算目標；預算調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非 正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。7. 預算的分析與考核7.1公司應建立財務預算分析制度，由總經(jīng)理組織定期召開預算執(zhí)行分析會議 財務部與各部門對公司預算執(zhí)行情況進行分析，以便全面掌握預算的執(zhí)行情況，研 究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預算的執(zhí)行偏差。7.2公司財務部及各部門負責組織進行預算執(zhí)行分析工作，負責收集有關(guān)財 務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。7.3公司財務部定期組織預算審計，糾正預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi) 部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。7.4月末，公司依據(jù)預算完成情況和預