離任審計實施方案

1、離任經(jīng)濟責(zé)任審計實施方案單位：中煤龍化（集團 ）公司監(jiān)察審計部編寫人 ：編 號 ： 01第 1頁 共 3頁第 2頁 共 3頁第 3頁 共 3頁篇二 ：離任審計工作方案審計工作方案審計組長 （簽字）： 編制人 （簽字）：篇三 ：離任審計工作方案上海XX祕份有限公司審計工作方案經(jīng)審字 2004 第 005 號關(guān)于對X同志進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計的工作方案審計組長 （簽字）：編制人 （簽字 ）：上海XXX股份有限公司審計室2004 年 4 月 22 日篇四 ： 離任審計工作方案離任審計工作方案> 方案一 ： xxx 鄉(xiāng)第八屆村民委員會換屆選舉離任審計工作方案 為切實加強對集體財務(wù)管理和監(jiān)督

2、 ，正確評價村干部的任期經(jīng)濟責(zé)任 ，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟責(zé)任 專項審計工作落到實處 ，根據(jù) xxx 人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案 的通知 （黔府辦發(fā) 【20xx 】74 ）號精神 ，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財務(wù)管理工作實際 ，特制定本方案 。一、審計目的通過專項審計 ，進一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)， 維護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民切身利益 ，進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度， 推動我鄉(xiāng)農(nóng)村財務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進一步提高農(nóng)村經(jīng)濟審計工作的透明度 ，真確評估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任 ，確保第八屆村 居委會換屆選舉工作順利進行 。二、審計對象

3、村干部財務(wù)專項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村兩委成 員。三、審計內(nèi)容1、集體資產(chǎn)的管理使用情況 ；2 、財務(wù)預(yù)決算 ； 3、財務(wù)收支 ；4、生產(chǎn)經(jīng)營 ；5、項目建設(shè)的發(fā)包 管理 ；6、集體的債權(quán) 、債務(wù) ；7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金； 8 、物資使用 ；9、其他需要審計的事項 （包括集體土地征用補償費 、集體資產(chǎn)經(jīng)營所得 、村內(nèi)一事一議籌款 、新型農(nóng)村合作醫(yī)療 、政府發(fā)放 到村到戶的各項補貼資金和物質(zhì)等事項）； 10、農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點問題 。四、審計依據(jù)主要依據(jù) 村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度 、 xx 省村級財務(wù)管理暫行辦法 、 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審

4、 計規(guī)定 、 xx 省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例 等法律法規(guī)進行審計 。五、審計范圍審計時限為 20xx 年 1 月 1 日以來的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動 ， 必要時可根據(jù)具體情況追溯和延 伸。六、審計方式主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計小組對各村財務(wù)進行審計 ，并將審計結(jié)果進行公示 ， 五天內(nèi)對公示結(jié)果 無異議的 ， 維持原審計 ； 若對公示結(jié)果存有異議 ， 則由鄉(xiāng)審計小組報縣審計小組重新進行審計 。七、審計時間從 20xx 年 9 月 10 日開始 ， 至 9 月 25 日結(jié)束 。 各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實施方案的時 間、期限 ，排出審計時間表 ，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。八、審計

5、要求1 、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計程序辦事 。認(rèn)真做好審計筆錄全面收集審計證據(jù) ，做到嚴(yán)肅認(rèn)真 、客觀公正 、 實事求是 、一絲不茍 ，不得主觀臆斷 、馬虎了事 。2 、審計人員在審計工作中要廉潔奉公 ，不準(zhǔn)吃拿卡要 ， 不準(zhǔn)借機刁難 ，不準(zhǔn)故意泄露審計事項 ，以 保障高標(biāo)準(zhǔn) 、 高質(zhì)量完成審計工作 。3 、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后 ， 要與審計對象見面 ，征詢審計對象的意見 。如審計對象提 出不同意見的要進行復(fù)核 ，復(fù)核屬實的應(yīng)予糾正 ， 復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲媽ο笞鞒鼋忉?。4 、審計小組審計結(jié)束后 ，應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果及時撰寫審計報告 ，并作出審計決定或

6、審計意見 ，于 9 月 23 日前將審計工作 > 總結(jié)及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（ 縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站 ）。九、組織領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)縣委 、 縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排 ， 縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委 、農(nóng)推 、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務(wù)審計工 作。由于換屆選舉工作時間緊 ，任務(wù)重 ，各鄉(xiāng)要加強領(lǐng)導(dǎo) ，制定具體審計工作方案 ，精心組織安排 ，明確 人員責(zé)任分工 ， 及時部署開展專項審計 ?？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計工作組 ，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng) 經(jīng)站 。在審計過程中 ，要嚴(yán)格審計工作紀(jì)律 ， 規(guī)范審計操

7、作程序 。 在對村干部進行審計和確定經(jīng)濟責(zé)任時 要堅持實事求是 、客觀公正的原則 ，既要找準(zhǔn)問題 ， 又要肯定成績 ， 分清前任與現(xiàn)任 、個人與集體 、 失誤 與舞弊等責(zé)任的界限 。在提出處理建議和審計決定時 ，要廣泛聽取群眾意見 ， 既不能放縱違紀(jì)違法行為 ， 又不能單純脫離實際情況找問題 ， 挫傷干部的積極性 。在審計中查出黨政機關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn) 和資金 、鋪張浪費等給集體造成損失的 ， 要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償 ， 并由紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人黨 紀(jì)政紀(jì)處分 ； 涉嫌犯罪的 ，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計結(jié)束后 ， 審計結(jié)果要向全體村民公開 。十、工作安排（一

8、）準(zhǔn)備階段 （9 月 10 日15 日）1 、建立審計領(lǐng)導(dǎo)工作機構(gòu)為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導(dǎo) ，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機構(gòu)負責(zé)日常工作， 各鄉(xiāng)（ 鎮(zhèn) ） 審計工作小組要在 9 月 15 日前建立 ，列出審計 > 計劃 ， 并報送縣村級離任審計小組辦公室 ， 要求有審計工作組主要負責(zé)人的聯(lián)系電話 。2 、制定具體審計實施方案各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實際 ， 制定具體的 、行之有效工作方案 。各鄉(xiāng)的審計方案務(wù)必于 9 月 15 日前報送縣村級離任審計小組辦公室 。（二 ）實施階段 （ 9 月 15 日9 月 21 日）根據(jù)審計方案中所確定的范圍和步驟 ，由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工

9、作 。 對群眾意見大 ，要求縣級部 門審計的由縣級組織人員進行審計 。1 、進行初步調(diào)查 ，收集有關(guān)資料 ；2 、總體評價村級財務(wù)運行情況 ；3 、 審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動 ， 收取有關(guān)審計證據(jù) ；4 、做好審計工作記錄 ；5 、整理匯總審計工作底稿 ；（三）總結(jié)、公示、上報階段 （9 月 22 日9 月 25 日） 各鄉(xiāng)在審計工作結(jié)束后 ，要對審計工作 進行全面總結(jié) ， 對審計事項作出客觀 、公正的評價 ，撰寫和提出審計報告 ，并作出審計決定 ， 建立審計檔 案等 。同時，將審計結(jié)果在鄉(xiāng) 、村所在地政務(wù) 、村務(wù)公開欄予以公示 。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務(wù)審 計工作后 ， 務(wù)必將審計 &am

10、p;gt; 工作總結(jié)和審計情況統(tǒng)計表于 9 月 23 日前報送縣第八屆村委換屆離任審計 小組辦公室 ，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省 、 州業(yè)務(wù)主管部門 。方案二 ： 站長離任審計方案根據(jù)縣局 （分公司 ） 4 月份辦公會議安排 ，決定對 4 月份調(diào)整的煙葉工作站站長任職期間的經(jīng)濟責(zé) 任情況進行審計 ，根據(jù)審計工作相關(guān)的規(guī)定 ，特訂以下審計方案 。一、審計目的通過對煙葉工作站站長任職期間的資產(chǎn)管理 、資金往來 、資金收支的真實性 、 合規(guī)性的審計 ，正確 評價任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況 ，從而進一步規(guī)范煙站的管理行為 。篇五 ：某同志離任審計工作方案關(guān)于北京 * 公司

11、原董事長 * 同志離任審計工作方案根據(jù)集團公司黨群工作部 （組審字第 2012001 號）通知，要求對 * 公司原董事長 * 同志開展任期 經(jīng)濟責(zé)任審計 ， 為明確審計目的 、范圍 ，突出審計重點 ，確保工作質(zhì)量 、實現(xiàn)工作目的 ，制定本方案 。一、 審計目的1、審核 * 同志離任時點 * 公司真實的財務(wù)狀況 、任期內(nèi)經(jīng)營情況 、現(xiàn)金流量情況 ；其中離任時點 的財務(wù)狀況 ， 核實企業(yè) 2011 年底凈資產(chǎn)是審核重點 。2 、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況 。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點 。3 、審核任期內(nèi)重大投資 、重大訴訟擔(dān)保情況 。審

12、核遵守法律 、法規(guī) 、廉潔自律情況 ；4 、對* 同志進行客觀評價 、出具審計報告 。二、審計范圍1 、時間范圍* 同志任期自 * 年* 月至 * 年* 月，本次審計時間范圍即此期間 ，涉及的重大事項必要時將延伸 追溯審計相關(guān)年度 。 資產(chǎn)負債審定兩個時點 ，即接任起點和離任終點 。2 、資料范圍2011 年納入報表合并范圍的全部企業(yè) 。 與此次離任審計相關(guān)的 、有可能產(chǎn)生重要影響的資料 。任期 內(nèi)公司修訂 、執(zhí)行的所有管理制度 、規(guī)章 ；財務(wù)資料 ； 統(tǒng)計資料 ； 工程資料等 。三、審計策略根據(jù)本次審計目的 ，嚴(yán)格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求 ，采用控制測試與實質(zhì)性測試 、 抽樣審計和詳細審 計相結(jié)

13、合的審計策略 ， 具體如下 ： 通過座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進行調(diào)查和了解 ， 采取形式 ：對班子成員及各部門負 責(zé)人做訪談 ，訪談前做好方案 。 重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工 、人員結(jié)構(gòu)狀況 、項目部建制情況 。 根據(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點內(nèi)容 ， 采取的方法 ： 查閱公司各項制度文件 、 會議記錄 、 詢問相關(guān)人員等 。 按照業(yè)務(wù)循環(huán)進行實質(zhì)性測試 ，主要內(nèi)容為資產(chǎn) 、 負債項目 。 本次審計 ， 對截止 2011 年年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進行詳細審計 。四、審計重點內(nèi)容 、審計分工 。 本次審計小組負責(zé)人 ：* ，參審人員 ：* 、 * 、* 。（一 ）符

14、合性測試階段的審計重點內(nèi)容 （對控制環(huán)境的了解 ）1、* 公司機構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé) 、 組織結(jié)構(gòu)圖 、人員狀況等基本情況 ；所屬項目部建制情況 （ 包括項目名稱 、成立時間 、 負責(zé)人等 ） 。 特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu) 。2 、對項目部的管理模式 （直屬 、合作或其他 ），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度 此項可列明細表 ，包含上交管理費比例 、 聯(lián)系人等情況 。3 、公司執(zhí)行的所有管理制度 、規(guī)章4 、 公司董事會 、 經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議5 、公司公章 、合同章 、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載6 、薪酬臺賬 （包括薪酬、保險公積金 、福利費）（期間：2002 年10

15、月2011 年12 月）、104 表（期間 ：2002 年2011 年）7 、合同臺帳 （在施工程情況 、建造合同明細表 ）8 、對外投資情況 （見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表 ）9 、重大擔(dān)保訴訟事項 、重大資產(chǎn)處置事項 （見重要情況說明 ） 了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險 ， 查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé) ；關(guān)注被審計單位的會議紀(jì)要和決議 ；了解投資 、抵押 、 購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同 、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團批準(zhǔn) （ 摘錄 或復(fù)印有關(guān)協(xié)議 ） ；分工 ：此項工作由 * 負責(zé)完成 ， 時間計劃 5 個工作日 ，即審計進駐日開始 ，

16、 5 日內(nèi)完成 。（二）實質(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容 本次審計 ， 按具體審計目的逐項展開 。索取資料內(nèi)容 ：1 、2011 年 12 月 31 日* 公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目 ） , 歷年審計報告 。2 、企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細表， 包括已經(jīng)注銷的帳戶 。4 、 按年度統(tǒng)計完成的收入 、 利潤及上交稅金情況表實質(zhì)性測試過程中 ， 以 2011 年年末為重點審核內(nèi)容 ，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成 ，如： 負責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的工作底稿 ， 格式可為 ：項目 2002 年 10 月末余額 2011 年年末余額通過審

17、核確認(rèn) ：潛虧等資產(chǎn)損失 、 欠繳稅款情況 、對外債務(wù)情況 （其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件 情況 ）、欠職工工資保險等福利費情況 。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況 ，包括償還欠職工債務(wù) 、外債 、欠稅、 銀行貸款 。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況 ，要求提供盤點表 、 盤點總結(jié)等材料 ，對重要固定資 產(chǎn)進行抽盤 ， 做好詳細記錄 。資產(chǎn)負債項目逐一審核 ，其中重點審核 2011 年末在施工程情況 ，確定潛盈 （虧） 數(shù)額。2 、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核 。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表 ，參考歷年審計報告 。3 、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核 。審核現(xiàn)金流量表的真實性 ， 結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進行分析性復(fù)核 。關(guān)注 銀行貸款任期內(nèi)的償還 、 續(xù)貸情況 ；對外借款情況 。4、近三年 （09、10 、 11 ）固定費用水平審核 。5 、資金管理情況 。截止 2011 年年末銀行賬戶使用情況 。 取得并審查銀行存款對賬單 、 余額調(diào)節(jié)表 、 銀行存款賬面余額 ，一一核對 ， 保證銀行存款的真實 、 合法 、完整。重點關(guān)注長期未達賬項 。如有借用賬號 ，也納入審核范圍 。 現(xiàn)金盤點不要在進駐日開展 ， 任擇某日進行 。分工 ：以上由工作由 * 完成 。（三）工作時間安排計劃現(xiàn)場工作時間 ： 10 個工作日 。 自 2012 年 3 月 20 日至 3 月 3