{財務(wù)管理內(nèi)部審計}審計學(xué)自學(xué)考試試題

1、財務(wù)管理內(nèi)部審計審計學(xué)自學(xué)考試試題20XX年XX月精心制作您可以自由編輯更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+13920份資料財務(wù)管理學(xué)院53套講座+17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+4879份資料全國2005年4月高等教育自學(xué)考試審計學(xué)試題課程代碼：00160第一部

2、分選擇題（共4。分）一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括 號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1 ,審計是由審計主體、審計客體和審計委托人三方面的關(guān)系人組成，處于獨立的第三者地 位的是（）A.審計主體B.審計客體C.審計委托人D.其他利益相關(guān)者2 .我國是世界上最早產(chǎn)生審計的國家之一,早在三千多年前的西周就已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)審計的 官員，稱為（）A.司會B.宰夫C.小宰D.監(jiān)察長3 .社會審計與內(nèi)部審計存在很大的區(qū)別，下列說法不正確的是（） A.在審計方式上，內(nèi)部審計根據(jù)本部門、本單位經(jīng)營管理的需要自行安排施行

3、，而社會審計則是受托進(jìn)行B.在審計內(nèi)容上，內(nèi)部審計的內(nèi)容主要是檢查各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，提出各項改進(jìn)措施，而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行審計，對會計報表發(fā)表審計意見C.社會審計所依據(jù)的準(zhǔn)則是獨立審計準(zhǔn)則,內(nèi)部審計所依據(jù)的是內(nèi)部審計準(zhǔn)則D.在獨立性方面，社會審計是相對獨立，內(nèi)部審計是雙向獨立4.在我國，下列各項中屬于國家審計機(jī)關(guān)和審計人員違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（） A.審計人員應(yīng)遵循保密性原則B.審計機(jī)關(guān)應(yīng)建立繼續(xù)教育和培訓(xùn)制度C.審計機(jī)關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)參與被審計單位的行政或經(jīng)營管理活動D.與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的審計人員應(yīng)當(dāng)回避5 .中華人民共和國審計法賦予審計機(jī)關(guān)以必要的權(quán)

4、限，這些權(quán)限不包括（） A.有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)B.有權(quán)就審計事項的相關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料C.可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果，但應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密D.對違反國家法律法規(guī)的財政收支和財務(wù)收支行為，擁有行政處罰權(quán)和司法權(quán)6 .被審計單位管理當(dāng)局對會計報表的下列認(rèn)定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實的是（）A.權(quán)利和義務(wù)B.存在或發(fā)生C.估價或分?jǐn)侱.表達(dá)和披露7 .實物證據(jù)通常證明（）A.實物資產(chǎn)的所有權(quán)B.實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性 c.實物資產(chǎn)是否存在D

5、.有關(guān)會計記錄是否正確8 .下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中,注冊會計師認(rèn)同的是（）A.內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性9 .被審計單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計結(jié)論的形成,具有較強(qiáng)的可靠性C .環(huán)境跌比口頭證據(jù)重要,屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)D.書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱10 注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比率及趨勢的異常變 動應(yīng)采用（）收集審計證據(jù)。A .計算B .分析性復(fù)核C.估價D.檢查11 .注冊會計師在會計報表審計中充分了解內(nèi)部控制的目的，是為了（）A.評價相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計是否合理，運行是否有效B.評價被審計單位管理當(dāng)

6、局對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度和認(rèn)識C.識別和理解被審計單位交易、事項的主要類別及其會計處理過程D.合理制定具體審計計劃11 .控制風(fēng)險評價太低,將使注冊會計幣可能沒有執(zhí)行足夠的實質(zhì)性測試，進(jìn)而導(dǎo)致審計（）A.無效果B.無效率C.無效率，無效果D.有效果，無效率12 .注冊會計師對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的估計水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量（）A.不存在關(guān)系B.呈同向變動關(guān)系C.呈反向變動關(guān)系D.呈比例變動關(guān)系13 .下列各項中，不屬于審計業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（） A.審計范圍B.審計收費C.審計計戈I D .審計責(zé)任14 .下列各項中，屬于永久性檔案的是（）A .應(yīng)收賬款賬齡分析表B .存貨監(jiān)盤表C.內(nèi)

7、部控制問卷調(diào)查表D.審計報告書副本15 .在進(jìn)行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（）A .審查12月31日的銀行對賬單B .審查12月份的支票存根C .審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表D .函證12月31日的銀行存款余額16 .對（）進(jìn)行審查最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款。A.購貨發(fā)票B.提貨單C.未支付賬單D.發(fā)貨記錄17 .注冊會計師對被審計單位實施銷售業(yè)務(wù)截止測試,主要目的是為了檢查（）A.銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)B.是否存在過多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確D.年底應(yīng)收賬款的真實性18 .下列各項中，不

8、屬于財經(jīng)法經(jīng)審計與財務(wù)審計主要區(qū)別的是（） A.兩者的審計目的不同B.兩者的審計程序不同C.兩者的審計對象不同D.兩者的責(zé)任人不同19 .下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)效益審計的說法不正確的是（） A.經(jīng)濟(jì)效益審計的對象是被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動和管理活動B.經(jīng)濟(jì)效益審計的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.經(jīng)濟(jì)效益審計更強(qiáng)調(diào)事前審計的作用D.經(jīng)濟(jì)效益審計的結(jié)論具有法律效力20 .內(nèi)部審計人員工作的獨立性，不應(yīng)包括（） A.獨立地接受委托B.獨立地編制審計計劃C.獨立地進(jìn)行調(diào)查D.獨立地表達(dá)審計意見二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼

9、填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21 .審計按其主體進(jìn)行分類，可分為（）A.國家審計B.社會審計C.內(nèi)部審計D.財務(wù)審計E.管理審計22 .對注冊會計師職業(yè)道德的基本要求，包括（）A.獨立B.客觀C.守法D.公正E.堅持原則23 .下列各項中，屬于“完整性”認(rèn)定的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B.資產(chǎn)負(fù)債表的所列存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果C.當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D.期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準(zhǔn)備E.部分存貨的核算方法由實際成本計價法改為計劃成本計價法24 .在選用審計方法時，必須遵循的原則有（）A.應(yīng)與審計人員的素質(zhì)相適應(yīng)B.

10、應(yīng)與審計的特定目的相適應(yīng)C.應(yīng)與被審計單位的具體條件和實際需要相適應(yīng)D.應(yīng)與審計主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)E.應(yīng)與審計方式或?qū)徲嫻ぷ鞯牡攸c相適應(yīng)25 .內(nèi)部控制制度的作用，可以歸納為（）A.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整B.保證會計及其他信息資料的真實可靠C.有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)D.提高業(yè)務(wù)處理的工作效率E.有利于實現(xiàn)國家對企業(yè)的宏觀控制26 .復(fù)審主要適用于強(qiáng)制性審計的情況，復(fù)審的特征有（）A.復(fù)審的范圍與原來審計的范圍一致，但重點在于有爭議的一些問題上B.復(fù)審時應(yīng)當(dāng)對原有的工作底稿進(jìn)行檢查C.在復(fù)審中主要采用抽查的方式D.復(fù)審后應(yīng)作出復(fù)審結(jié)論E.上級審計機(jī)關(guān)的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)i儕口決

11、定27 .審計工作底稿復(fù)核的主要內(nèi)容包括（）A.所引用的有關(guān)資料是否可靠B.所獲取的審計證據(jù)是否充分C.審計程序和審計方法是否恰當(dāng)D.審計結(jié)論是否正確E.審計人員是否獨立28 .對被審計單位存貨審計是最復(fù)雜、費時的部分，原因是（）A.存貨計價方法多樣化B.存貨項目的多樣化C.存貨放置地點不同，實物控制不便D.存貨占資產(chǎn)比重大E.存貨是實物資產(chǎn)29 .注冊會計師需要函證應(yīng)付賬款的情形包括（）A .應(yīng)付賬款定期與供應(yīng)商對賬B .應(yīng)付賬款的控制風(fēng)險較高C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大D.主要供應(yīng)商期末余額很小E.賬齡較短的應(yīng)付賬款項目30 .在銷售收入內(nèi)部控制制度的測試中，審計人員最為關(guān)心的適當(dāng)授權(quán)包括（

12、）A .信用部門的信用授權(quán)B.貨物發(fā)出的授權(quán)C.銷售價格、折扣的授權(quán)D.銷售業(yè)務(wù)記錄授權(quán)E.銷售人員考核授權(quán)第二部分非選擇題（共60分）三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分。）31 .逆查法32 .符創(chuàng)生測試四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分。)33 .注冊會計師李明在對東海零售公司2004年度的會計報表審計時,發(fā)現(xiàn)“應(yīng)收賬款”項 目存在重大的錯誤與舞弊，同管理當(dāng)局溝通后，已按企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)財會法規(guī) 的要求調(diào)整。請問：(1)根據(jù)我國獨立審計基本準(zhǔn)則的規(guī)定，被審計單位的會計責(zé)任是什么？注冊會 計師的審計責(zé)任是什么？(2 )針對東海零售公司2004年度會計報表審計中發(fā)

13、現(xiàn)的錯誤與舞弊，說明東海零售 公司管理當(dāng)局的會計責(zé)任和注冊會計師李明的審計責(zé)任。34 .簡述經(jīng)濟(jì)效益審計的特征。五、論述題(本大題共1小題，共TO分。)35 .目前，世界各國在財務(wù)審計中廣泛采用制度基礎(chǔ)審計的流程,即審計人員的審計工作是 建立在對內(nèi)部控制制度評價的基礎(chǔ)上。請對制度基礎(chǔ)審計的流程作簡要說明，并分析制 度基礎(chǔ)審計的優(yōu)缺點。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分。)36 .眾信會計IJ幣事務(wù)所的注冊會計師于2005年3月對華興公司2004年度的會計報表進(jìn)行 審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理：(1)華興公司會計政策規(guī)定，采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊，每年

14、年度終了對固定 資產(chǎn)進(jìn)行逐項檢查，考慮是否計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。華興公司的辦公大樓于2003 年1月啟用，原值4000萬元，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為400萬元。2003年12月31日經(jīng)審計的該項固定資產(chǎn)的凈值為3835萬元，該項固定資產(chǎn)的 減值準(zhǔn)備余額為458萬元。由于自2004年1月起該項固定資產(chǎn)因故停用，該公司 因此未計提其2004年度的折舊，但已按規(guī)定計提了該項固定資產(chǎn)2004年度的減 值準(zhǔn)備并做了相應(yīng)的會計處理。（2 ）華興公司2004年12月31日應(yīng)付財:賬戶余額為貸方余額800萬元，其明細(xì)組 成如下：應(yīng)付賬款A(yù)公司500應(yīng)付賬款B公司350應(yīng)付賬款C公司-150應(yīng)付賬款D

15、公司100合計800（3）在建工程中有房屋建筑物2000萬元，2004年6月已完工交付使用，但華興公司 未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。（該公司房屋建筑物的殘值率3% ,使用年限30年）【要求】華興公司執(zhí)行企業(yè)會計制度，假定不考慮華興公司會計報表層次的重要 性水平，針對上述交易事項，注冊會計師應(yīng)按年度分別提出何種審計處理建議？若應(yīng)當(dāng) 建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示翎相應(yīng)的審計調(diào)整分錄（包括重分類調(diào)整分錄X在編制審計調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。37 .標(biāo)準(zhǔn)軟件公司2004年度未審利潤表及2003年度已審利潤表如下：（單位：千元）項目2004年度（未審數(shù)）2003年度（審定數(shù)）一

16、、主營業(yè)務(wù)收入10430058900減:主營業(yè)務(wù)成本9184553599主營業(yè)務(wù)稅金及附加560350二、主營業(yè)務(wù)利潤118954951加：其他業(yè)務(wù)利潤4056減：營業(yè)費用28001610管理費用23803260財務(wù)費用180150三、營業(yè)利潤6575(13)加：投資收益補(bǔ)貼收入980營業(yè)外收入100150減：營業(yè)外支出260300四、利潤總額7395(163)減：所得稅（稅率33% ）800五、凈利潤6595(163)經(jīng)初步了解，該公司2004年度的經(jīng)營形勢，管理及經(jīng)營機(jī)構(gòu)與2003年度比較未發(fā) 生重大變化，也未發(fā)生重大重組行為?！疽蟆孔詴嫀熢谶M(jìn)行審計計劃時為確定重點審計領(lǐng)域，準(zhǔn)備實施

17、分析性復(fù)核 程序。請對以上利潤表資料進(jìn)行分析性復(fù)核后，指出利潤表中的重點審計領(lǐng)域,并簡要 說明理由。38 .大通會計師事務(wù)所A和B注冊會計師接受委派，對甲上市公司（以下簡稱甲公司）2004 年度的會計報表進(jìn)行審計。甲公司尚未采用計算機(jī)記賬。A和B注冊會計師于2004年 11月1日至7日對甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測試，并在相關(guān)審計工作底稿中 記錄了了鰥口測試的事項，摘錄如下：（1）甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會 計人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。(2)會計人員李江負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票，

18、在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應(yīng) 的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價目表填寫銷售發(fā)票的價格，根據(jù)裝運憑證上的婁填寫銷售發(fā)票數(shù)量。(3)甲公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，采購部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請購單發(fā)出 訂購單。貨物運達(dá)后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未 連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入 倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記 采購明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部 登記材料明細(xì)賬，一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細(xì)賬。會計部根據(jù)只附驗收單的 付款憑單登記有關(guān)賬簿。采購合同規(guī)定，甲公司收貨后須在7天內(nèi)付款，愈期每 天支付貨款5%。的違約金,嚴(yán)重的供貨方停止供貨。(4)會計部審核付款憑單后，支付采購款項。甲公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng) 理將其授權(quán)給會計人員王衛(wèi)負(fù)責(zé)，但保留了支票印章。王衛(wèi)根據(jù)已適當(dāng)批準(zhǔn)的憑 單，在確定支票受款人名稱與憑單內(nèi)容一致后簽署支票，并在憑單上加蓋”已支 付"的印章。A和B注冊會計師對付款控