企業(yè)稅費(fèi)說明

1、印花稅印花稅屬于行為稅 只要發(fā)生了印花稅稅目（共13個(gè)稅目）中列舉的行為就應(yīng)該繳納印花稅，如果是屬于未列入印花稅稅目的就不繳稅.以下是印花稅稅目、范圍、適用稅率1 .購銷合同 包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同按購銷金額萬分之三貼花2 .加工承攬合同 包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同 按加工或 承攬收入萬分之五貼花3 .建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同包括勘察、設(shè)計(jì)合同 按收取費(fèi)用萬分之五貼花4 .建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額萬分之三貼花5 .財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等按租賃金額千分之一貼

2、花。稅額不足一元的按一元貼花6 .貨物運(yùn)輸合同 包括民用航空、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同按運(yùn)輸費(fèi)用萬分之五貼花 .單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花7 .倉儲保管合同：包括倉儲、保管合同 按倉儲保管費(fèi)用千分之一貼花.倉單或棧單作為合同使用的，按合同貼花8 .借款合同 銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同按借款金額萬分之零點(diǎn)五貼花.單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花9 .財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同 按投保金額萬分之零點(diǎn)三貼花.單據(jù)作為合同使用的，按合同貼花10 .技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所載金額萬分之三貼花1

3、1 .產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額萬分之五貼花12 .營業(yè)賬簿生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和資本公積的合計(jì)金額萬分之 五貼花。其他賬簿按件貼花五元13.權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證按件貼花五元。一個(gè)公司要交哪些稅基本稅種1、營業(yè)稅按提供的服務(wù)收入 5%繳納；2、增值稅按銷售收入 17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模生產(chǎn)加工納稅人和商業(yè)企業(yè)納稅人 ）3、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納；4、教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納

4、；5、地方教育費(fèi)附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納；6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時(shí)）；年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；9、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額 （調(diào)整以后的利潤）繳納：應(yīng)納稅所得額在 3萬元（含）以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元（含）的適用27%,在10萬元以上的適用 33%（注：2

5、008年起稅率為25%）;11、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè)）向國稅局申報(bào)繳納外， 其他均向地稅局申報(bào)繳納。主稅種按營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍確定（增值稅、營業(yè)稅），其他稅種再根據(jù)實(shí)際確定（城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所 得稅等等）。補(bǔ)充：1、國稅開票范圍：一是銷售貨物，有貨物交易、加工的開增值稅發(fā)票；二是進(jìn)口貨物，也是開增值稅發(fā)票；三是提供加工、修理修配勞務(wù)，受托加工貨物、受托對貨物修復(fù)的也是開增 值稅發(fā)票。2、地稅開票范圍：除國稅開票以外，全部由地稅開票，范圍很廣，交通運(yùn)輸、建

6、筑工程、 金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。其中服務(wù) 業(yè)最為廣泛，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)、其他服務(wù) 業(yè)（咨詢、沐浴、設(shè)計(jì)、打字）等等。企業(yè)應(yīng)納的稅種基本上涵蓋了除個(gè)人所得稅之外的所有稅種。下面就幾個(gè)與企業(yè)關(guān)系較密切的稅種作簡單介紹。（1）增值稅，是指對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單 位和個(gè)人征收的一種稅。（2）消費(fèi)稅，是指對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一種稅。（3）營業(yè)稅，是指對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（

7、4）關(guān)稅，是指海關(guān)對進(jìn)出我國國境或關(guān)境的貨物、物品所征收的一種稅。（5）所得稅，是指對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的企業(yè)，就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征 收的一種稅。（6）城市維護(hù)建設(shè)稅，是指對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消 費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，按納稅人所在地適用稅率計(jì)算征收的一種稅。（7）房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)格或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng) 營人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（8）車船使用稅，是指對在我國境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。（9）印花稅，是指對凡在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受稅法所列舉憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。（10）土地增值稅，

8、是指凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。（11）資源稅，是指對在我國境內(nèi)從事開采稅收法規(guī)所規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。（12）城鎮(zhèn)土地使用稅，是指以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（13）教育費(fèi)附加，是指納稅人交納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅附加征收的一種稅。企業(yè)主要交的稅費(fèi)1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%（適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè)）（月報(bào)）；增值稅=商品銷售收入（不含 稅）*3%（適合小規(guī)*II納稅人）（月報(bào)）；增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17% -進(jìn)貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報(bào)）；

9、2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%（月報(bào)）；3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%（月報(bào)）；4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營業(yè)收入 *0.1%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報(bào)）；應(yīng)納地方教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%（各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同，有些地方不征收）（月報(bào)）;5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報(bào)）;（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為 20%,小型 微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元；其他企業(yè)，年 度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人

10、，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元）。6、個(gè)人所得稅（月報(bào)）;實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元五步連貫股權(quán)激勵(lì)法天有五行，地有五岳，人有五官，音有五聲，股權(quán)激勵(lì)有五步！五步連貫股權(quán)激勵(lì)法為薛中行博士首創(chuàng)、獨(dú)創(chuàng)的股權(quán)設(shè)計(jì)理念與方法，是最具實(shí)戰(zhàn) 意義、操作性和實(shí)用性的品牌課程。五步連貫股權(quán)激勵(lì)法”，將股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施分解為 定股”、 定人"、定價(jià)”、定量”及定時(shí)”五大步驟，環(huán)環(huán)相連，步步緊扣。能夠有效幫助企業(yè)增強(qiáng)內(nèi) 部凝聚力、向心力和戰(zhàn)斗力！該課程設(shè)計(jì)亦非常系統(tǒng)地針對國內(nèi)占主導(dǎo)地位的中小企業(yè)的共性及特點(diǎn)， 量體裁衣”地為這些企業(yè)解決崗位定位，收益分配，資金有效利用等實(shí)際問題。不僅適

11、用于上市企業(yè)， 對于未上市或準(zhǔn)備上市的成長型中小企業(yè)來說，將起到更大的激勵(lì)效果。（一）定股1、期權(quán)模式股票期權(quán)模式是國際上一種最為經(jīng)典、使用最為廣泛的股權(quán)激勵(lì)模式。其內(nèi)容要點(diǎn)是：公司經(jīng)股東大會同意，將預(yù)留的已發(fā)行未公開上市的普通股股票認(rèn)股權(quán)作為&攬子”報(bào)酬中的一部分，以事先確定的某一期權(quán)價(jià)格有條件地?zé)o償授予或獎(jiǎng)勵(lì)給公司高層管理人員和技術(shù) 骨干，股票期權(quán)的享有者可在規(guī)定的時(shí)期內(nèi)做出行權(quán)、兌現(xiàn)等選擇。設(shè)計(jì)和實(shí)施股票期權(quán)模式， 要求公司必須是公眾上市公司， 有合理合法的、可資實(shí)施股 票期權(quán)的股票來源，并要求具有一個(gè)股價(jià)能基本反映股票內(nèi)在價(jià)值、運(yùn)作比較規(guī)范、秩序良好的資本市場載體。已成功在香港

12、上市的聯(lián)想集團(tuán)和方正科技等，實(shí)行的就是股票期權(quán)激勵(lì)模式。2、限制性股票模式限制性股票指上市公司按照預(yù)先確定的條件授予激勵(lì)對象一定數(shù)量的本公司股票，激勵(lì)對象只有在工作年限或業(yè)績目標(biāo)符合股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定條件的，才可出售限制性股票并從中獲益。3、股票增值權(quán)模式4、虛擬股票模式（二）定人定人的三原則：1、具有潛在的人力資源尚未開發(fā)2、工作過程的隱藏信息程度3、有無專用性的人力資本積累高級管理人員，是指對公司決策、經(jīng)營、負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)的人員，包括經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人（或其他履行上述職責(zé)的人員）、董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。經(jīng)邦三層面理論：1、核心層：中流砥柱（與企業(yè)共命運(yùn)、同發(fā)展，具備犧牲精

13、神）2、骨干層：紅花（機(jī)會主義者，他們是股權(quán)激勵(lì)的重點(diǎn)）3、操作層：綠葉（工作只是一份工作而已）對不同層面的人應(yīng)該不同的對待，往往很多時(shí)候骨干層是我們股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施的重點(diǎn)對象（三）定時(shí)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期自股東大會通過之日起計(jì)算，一般不超過10年。股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有效期滿，上市公司不得依據(jù)此計(jì)劃再授予任何股權(quán)。1 .在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有效期內(nèi)，每期授予的股票期權(quán)，均應(yīng)設(shè)置行權(quán)限制期和行權(quán)有效 期，并按設(shè)定的時(shí)間表分批行權(quán)。2 .在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有效期內(nèi)，每期授予的限制性股票，其禁售期不得低于2年。禁售期滿，根據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃和業(yè)績目標(biāo)完成情況確定激勵(lì)對象可解鎖（轉(zhuǎn)讓、出售）的股票數(shù)量。解鎖期不得低于 3

14、年，在解鎖期內(nèi)原則上采取勻速解鎖辦法。（四）定價(jià)根據(jù)公平市場價(jià)原則，確定股權(quán)的授予價(jià)格（行權(quán)價(jià)格）上市公司股權(quán)的授予價(jià)格應(yīng)不低于下列價(jià)格較高者：1 .股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要公布前一個(gè)交易日的公司標(biāo)的股票收盤價(jià)；2 .股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要公布前 30個(gè)交易日內(nèi)的公司標(biāo)的股票平均收盤價(jià)。（五）定量定總量和定個(gè)量定個(gè)量：1、試行辦法第十五條：上市公司任何一名激勵(lì)對象通過全部有效的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃 獲授的本公司股權(quán)，累計(jì)不彳#超過公司股本總額的1%,經(jīng)股東大會特別決議批準(zhǔn)的除外。2、試行辦法在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有效期內(nèi)， 高級管理人員個(gè)人股權(quán)激勵(lì)預(yù)期收益水平， 應(yīng)控制在其薪酬總水平（含預(yù)期的期權(quán)或股權(quán)收益）的 3

15、0%以內(nèi)。高級管理人員薪酬總水 平應(yīng)參照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或部門的原則規(guī)定，依據(jù)上市公司績效考核與薪酬管理辦法確定。定總量1、參照國際通行的期權(quán)定價(jià)模型或股票公平市場價(jià)，科學(xué)合理測算股票期權(quán)的預(yù)期價(jià) 值或限制性股票的預(yù)期收益。2、按照上述辦法預(yù)測的股權(quán)激勵(lì)收益和股權(quán)授予價(jià)格（行權(quán)價(jià)格），確定高級管理人 員股權(quán)授予數(shù)量。3、各激勵(lì)對象薪酬總水平和預(yù)期股權(quán)激勵(lì)收益占薪酬總水平的比例應(yīng)根據(jù)上市公司崗 位分析、崗位測評和崗位職責(zé)按崗位還來不及享受美麗的錦瑟華年，就已經(jīng)到了白發(fā)遲暮，一生匆匆而過。生命，就是這樣匆匆，還來不及細(xì)細(xì)品味，就只剩下了回憶。生命匆匆，累了就選擇放下，別讓自己煎熬痛苦，別讓自己

16、不堪重負(fù)。放下該放下的，心才會釋放重負(fù)，人生才能安然自如。人生就是一個(gè)口袋，里面裝的東西越多，前行的腳步就越沉重?？傆X得該得到的還沒有得到，該擁有的卻已經(jīng)失去，苦苦追尋的依然渺茫無蹤。心累，有時(shí)候是為了生存，有時(shí)候是為了 攀比。只有放下羈絆前行腳步的重?fù)?dān)，放下陰霾繚繞的負(fù)面情緒，才能感受到秧暗花明又一村”的豁然開朗，領(lǐng)悟到 2蓑煙雨任平生”的超然物外。人生太匆匆，累了，就放一放吧，何苦要執(zhí)拗于一時(shí)的成敗得失!很多時(shí)候，我們用汗水滋養(yǎng)夢想，可是，夢想是豐滿的，現(xiàn)實(shí)是骨感的。每個(gè)人都渴望成功的鮮花圍繞自己，可是，誰都不是常勝將軍，都會猝不及防地遭遇人生的滑鐵盧。唉聲嘆氣只 會讓自己裹足不前，一蹶不

17、振只能讓自己沉淪墮落。如果真的不能承受其重，就放一放，重新審視前方的道路，選擇更適合自己的方向。有些東西，本就如同天上的浮云，即使竭盡全力，也未必能攬之入懷?；蛘呒词沟玫剑参幢啬芴岣咝腋Ｖ笖?shù)。所以與其為得不到的東西惶惶終日，不如選擇放下，為心減負(fù)，輕松前行。一人難如百人愿 ，不是所有的人，都會欣賞和喜歡自己。所以，我們不必曲意逢迎他人的目光，不用祈求得到所有人的溫柔以待。真正在意你的人，不會對你無情無義，不在意你的人，你不過是輕若鴻毛的可有可無。做最好的自己，靜靜地守著一江春水的日子，讓心云淡風(fēng)輕，怡然自若。人生本過客，何必千千結(jié)。不是所有的相識都能地久天長，不是所有的情誼都能地老天荒。有些

18、人終究是走著走著就散了，成為我們生命中的過客。愛過，恨過，都會裝點(diǎn)我們原本蒼白的人生，感謝曾經(jīng)在我們生命中出現(xiàn)過的人。如果無緣繼續(xù)紅塵相伴，就選擇放下吧，給自己和對方都留一段美好的回憶和前行的空間。魚總是自由自在地在水中快樂游弋，是因?yàn)轸~只有七秒鐘的記憶，只在一瞬間，魚便忘記了所有的不愉快。所以，忘記所有的不愉快，才能為美好的情緒留出空間，才能讓心情燦然綻放。林清玄說：一塵不染不是不再有塵埃，而是塵埃讓它飛揚(yáng)，我自做我的陽光。是呀，世事喧囂紛擾，放下紛擾，做一個(gè)陽光快樂的人，做自己快樂的主人！還來不及享受美麗的錦瑟華年，就已經(jīng)到了白發(fā)遲暮，一生匆匆而過。生命，就是這樣匆匆，還來不及細(xì)細(xì)品味，就只剩下了回憶。生命匆匆，累了就選擇放下，別讓自己煎熬痛苦，別讓自己不堪重負(fù)。放下該放下的，心才會釋放重負(fù)，人生才能安然自如。人生就是一個(gè)口袋，里面裝的東西越多，前行的腳步就越沉重?？傆X得該得到的還沒有得到，該擁有的卻已經(jīng)失去，苦苦追尋的依然渺茫無蹤。心累，有時(shí)候是為了生存，有時(shí)候是為了 攀比。只有放下羈絆前行腳步的重?fù)?dān)，放下陰霾繚繞的負(fù)面情緒，才能感受到秧暗花明又一村”的豁然開朗，領(lǐng)悟到 幺蓑煙雨任平生”的超然物外。人生太匆匆，累了，就放一放吧，何苦要執(zhí)拗于一時(shí)的成敗得失！很多時(shí)候，我們用汗水滋養(yǎng)夢想，