50套會(huì)計(jì)常用公式匯總

1、50 套會(huì)計(jì)常用的公式一、計(jì)算利息的公式（一）利率儲(chǔ)蓄存款利率由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行掛牌公告。利率也稱(chēng)為利息率，是在一定日期內(nèi)利 息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分 比表示，日利率以萬(wàn)分比表示。如年息九厘寫(xiě)為 9%，即每百元存款定期一年利息 9 元，月息六厘 寫(xiě)為6%。，即每千元存款一月利息 6元，日息一厘五毫寫(xiě)為1.5%00，即每萬(wàn)元存款每日利息I元 5 角，目前我國(guó)儲(chǔ)蓄存款用月利率掛牌。為了計(jì)息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為： 年利率十12=月利率 月利率十30=日利率年利率十360=日利率（二）計(jì)息起點(diǎn)儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算時(shí)，本金

2、以“元”為起息點(diǎn)，元以下的角、分不計(jì)息，利息的金額 算至分位，分位以下四舍五入。分段計(jì)息算至厘位，合計(jì)利息后分以下四舍五入。（三）存期計(jì)算規(guī)定1 、算頭不算尾，計(jì)算利息時(shí)，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按 360 天，每月均按 30 天計(jì)算；3、對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，各種定期存款的到期日均以對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日為準(zhǔn)。即自存入日至次 年同月同日為一對(duì)年，存入日至下月同一日為對(duì)月；4、定期儲(chǔ)蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計(jì)算利息，手續(xù)同提前支取 辦理。二、計(jì)算利息基本方法由于存款種類(lèi)不同，具體計(jì)息方法也各有不同，但計(jì)

3、息的基本公式不變，即利息是本金、 存期、利率三要素的乘積，公式為：利息 =本金*利率*時(shí)間.如用日利率計(jì)算，利息=本金X日利率 x存款天數(shù)如用月利率計(jì)算，利息=本金x月利率x月數(shù)（一）計(jì)算過(guò)期天數(shù)的方法精品資料過(guò)期天數(shù)=（支取年-到期年）X 360+支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)（二）計(jì)算利息的方法1 、百元基數(shù)計(jì)息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲(chǔ)蓄種類(lèi)的利息計(jì)算。2、積數(shù)計(jì)息法。適用于零存整取儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算，也可用于計(jì)算活期存折的利息。3、利余計(jì)息法。適用于活期存折儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算。三、各儲(chǔ)蓄種類(lèi)的利息計(jì)算（一）活期儲(chǔ)蓄1、活期儲(chǔ)蓄存款在辦理存取業(yè)務(wù)時(shí)， 應(yīng)逐筆在帳頁(yè)上結(jié)出利息余額， 俟儲(chǔ)戶(hù)清

4、戶(hù)時(shí)一次計(jì)付利息。2 、活期儲(chǔ)蓄（存折）存款每年結(jié)息一次 （每年六月三十日為結(jié)息日 ） 。結(jié)息時(shí)可把“元”以上利息并 入本金，“元”以下角分部分轉(zhuǎn)入下年利息余額內(nèi)。3、活期儲(chǔ)蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)算利息。全 部支取活期儲(chǔ)蓄存款，按清戶(hù)日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。4、活期儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算公式。 活期儲(chǔ)蓄的本金和存期經(jīng)常變動(dòng)，因而，活期儲(chǔ)蓄利息的計(jì)算比較復(fù)雜。但只要掌握一定方法， 所有的計(jì)算問(wèn)題也就迎刃而解了。（二）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法：企業(yè)一般用年限平均法計(jì)提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的

5、5%預(yù)計(jì)，（也可根據(jù)實(shí)際使用年限預(yù)計(jì)殘值）一般建筑類(lèi)使用 20 年，設(shè)備類(lèi)使用 15 年。）。公式如下：固定資產(chǎn)年折舊額 =固定資產(chǎn)原值 -凈殘值/ 固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限年折舊額除以 12=月折舊額3、當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備應(yīng)按以下公式計(jì)提 :當(dāng)期應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備 =當(dāng)期按應(yīng)收帳款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金額減 （或者加）本科目的貸方余 額 （ 或借方余額 ）.當(dāng)期按應(yīng)收帳款計(jì)算應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備金額大于科目的貸方余額 , 應(yīng)按其差額提取壞帳準(zhǔn)備的金 額小于本科目的貸方余額 ,應(yīng)按其差額沖減已計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備 , 如果當(dāng)期按應(yīng)收帳款計(jì)算應(yīng)提的壞 帳準(zhǔn)備的金額為 0, 應(yīng)將本科目的余額全部沖回 .4、增值

6、稅計(jì)算過(guò)程：增值稅就是指我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、 進(jìn)口貨物提供加工、 修理修配勞務(wù)的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 - 一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：當(dāng)期銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額（加上期留抵稅額） =本月實(shí)際要繳納的增值稅。 附注：1. 稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定、 調(diào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、 自營(yíng)貨物出口免抵退以上三類(lèi)根據(jù)根據(jù)實(shí)際情況核算。2. 根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)征收情況控制稅負(fù)率。 稅負(fù)率的核算：實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額除以銷(xiāo)售收入（不含稅） =稅負(fù)率 %。附注：由于企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)業(yè) 務(wù)多，自營(yíng)出口少， 得不到退稅只做免抵， 核算稅負(fù)率要把免抵額與實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅額合計(jì)。 ）-銷(xiāo)項(xiàng)稅額的核算：用價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售收入除以 1.17

7、乘以 1.17 。（根據(jù)數(shù)學(xué)公式可正算倒算。）增值 稅的征收率一般為 17%。5. 出口貨物 "免、抵、退 " 稅計(jì)算 生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢(xún)到報(bào)關(guān)單出口信息后，方能 計(jì)算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 "免、抵、退稅額 " 應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價(jià)、出口貨物 退稅率計(jì)算。一、免抵退稅額的計(jì)算免抵退稅額二出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣牌價(jià)X出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格X出口貨物退稅率免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件 的價(jià)格為組成計(jì)

8、稅價(jià)格。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料是指開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國(guó)家政策規(guī) 定的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料。進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格 =貨物到岸價(jià)格 +海關(guān)實(shí)征關(guān)稅 +海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算1 當(dāng)期期末留抵稅額W當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額二當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額二當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額2 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額二當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額二0精品資料"當(dāng)期期末留抵稅額 " 為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表的 " 期末留抵稅額 "。3、當(dāng)期有應(yīng)納稅額時(shí)，當(dāng)期免抵稅額 =當(dāng)期免抵退稅額三、免抵退稅不得

9、免征和抵扣稅額的計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額二當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)X外匯人民幣牌價(jià)X（出口貨物征稅稅率- 出口貨物退稅率）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格X（出口貨物征稅稅率-出口貨物退 稅率）。四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起 12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng) 退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從 第 13 個(gè)月開(kāi)始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。6、現(xiàn)金流量表的編制現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。大 致可分為： 1. 經(jīng)

10、營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3. 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 注明：現(xiàn)金流量表平常報(bào)稅務(wù)局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負(fù)債 表和損益表編制。第六：現(xiàn)金流量表的編制方法：根據(jù)當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財(cái)政部統(tǒng)一設(shè)置的現(xiàn)金流量 第一步：先確定 45 欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金）年末數(shù) -資產(chǎn)負(fù)債表（貨幣資金） 年初數(shù)。第二步：確定 36 欄數(shù)字，用資產(chǎn)負(fù)債表（短期借款）年末數(shù) -年初數(shù)（短期借款）如果歸還 36 欄 填歸還數(shù)，如果增加 33 欄填增加。第三步：確定 39 欄的數(shù)字，根據(jù)當(dāng)月?lián)p益表財(cái)務(wù)費(fèi)用累計(jì)數(shù)。第四

11、步：確定 43 欄數(shù)字，用 36 欄+39 欄。第五：確定 44 欄數(shù)字，因?yàn)楸驹挛词盏浇杩?，只是收到現(xiàn)金，所以就 43欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)，如果收 到恰恰相反。第六步： 24 欄，用資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)年末數(shù) -年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為 準(zhǔn)。第七步： 28欄與 24 欄的數(shù)據(jù)相同。第八步： 29欄的數(shù)據(jù)與 28 欄的負(fù)數(shù)為準(zhǔn)第九步： 2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計(jì)數(shù)（由于累計(jì)數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入 除以 0.17 ）。第十步： 16欄用 45 欄+44欄。7、流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債8、速動(dòng)比率 =（流動(dòng)資產(chǎn) -存貨） / 流動(dòng)負(fù)債9、保守速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+

12、短期證券 +應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債10、營(yíng)業(yè)周期 =存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)11、 存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =銷(xiāo)售成本 /平均存貨 其中：平均存貨 = （存貨年初數(shù) +存貨年末數(shù)） /2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/存貨周轉(zhuǎn)率 =（平均存貨 *360） /銷(xiāo)售成本12、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次） =銷(xiāo)售收入 /平均應(yīng)收賬款其中：銷(xiāo)售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應(yīng)收賬款是未扣除壞賬準(zhǔn)備的金額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（平均應(yīng)收賬款 *360） /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額13、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） =銷(xiāo)售收入 /平均流動(dòng)資產(chǎn)14、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷(xiāo)售收入 /平均資產(chǎn)總額15、資

13、產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額/資產(chǎn)總額16、產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額/所有者權(quán)益17、有形凈值債務(wù)率 =負(fù)債總額 /（ 股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值 ）18、已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤(rùn) /利息費(fèi)用19、銷(xiāo)售凈利率 =凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入 *100%20、銷(xiāo)售毛利率 =（銷(xiāo)售收入 -銷(xiāo)售成本）/ 銷(xiāo)售收入*100%21、資產(chǎn)凈利率 =凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額22、凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn) （或年末凈資產(chǎn) ）*100% 或銷(xiāo)售凈利率 *資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 *權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率 * 權(quán)益乘數(shù)23、現(xiàn)金到期債務(wù)比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /本期到期的債務(wù) =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /（到期長(zhǎng)期債務(wù) +應(yīng)付票 據(jù)）24、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 =

14、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 /流動(dòng)負(fù)債25、現(xiàn)金債務(wù)總額比 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 /債務(wù)總額26、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 / 銷(xiāo)售額27、利率=純利率+附加率 +風(fēng)險(xiǎn)附加率28、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 / 全部資產(chǎn) *100%29、固定平均年成本 =（原值+運(yùn)行成本 -殘值）/ 使用年限 或=（原值+運(yùn)行成本現(xiàn)值之和 -殘值現(xiàn)值 ）/ 年金現(xiàn)值系數(shù)30、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 =營(yíng)業(yè)收入 -付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤(rùn)+折舊=收入（1- 所得稅）- 付現(xiàn)成本（1- 所得稅 ）+折舊*稅率31、 調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=Ea*現(xiàn)金流量期望值/（1+無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率Ft a 肯定當(dāng)量32、 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率法

15、：調(diào)后凈現(xiàn)值=E 預(yù)期現(xiàn)金流量/（1+風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率）At 投資者要求的收益率 =無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 +B *（ 市場(chǎng)平均報(bào)酬率 -無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 ） 項(xiàng)目要求的收益率 =無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 +項(xiàng)目的 B *（ 市場(chǎng)平均報(bào)酬率 -無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 ）33、凈現(xiàn)值=實(shí)體現(xiàn)金流量 /實(shí)體加權(quán)平均成本 -原始投資 =股東現(xiàn)金流量 /股東要求的平均率 -股東 投資34、B權(quán)益=B資產(chǎn)*（1+負(fù)債/權(quán)益）B資產(chǎn)=B權(quán)益/（1+負(fù)債/權(quán)益）35、現(xiàn)金返回線 R= 上限=3*現(xiàn)金返回線 -2* 下限36、收益增加 =銷(xiāo)量增加 *單位邊際貢獻(xiàn)37、應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息 =日銷(xiāo)售額 *平均收現(xiàn)期 *變動(dòng)成本率 *資本成本平均余額=日

16、銷(xiāo)售額 *平均收現(xiàn)期 占用資金=平均余額 *變動(dòng)成本率38、折扣成本增加 =新銷(xiāo)售水平 *新折扣率*享受折扣比例 -舊銷(xiāo)售水平 *舊折扣率*享受折扣的顧客 比例39、材料分配率 =材料實(shí)際總消耗量或?qū)嶋H成本 /產(chǎn)品材料定額銷(xiāo)量或定額成本之和 人工（制造費(fèi)用）分配率=生產(chǎn)工人工資 （制造費(fèi)用）總額/各產(chǎn)品實(shí)用 （定額、機(jī)器 ）工時(shí)之和輔助生產(chǎn)單位成本 =輔助費(fèi)用總額 /產(chǎn)品或勞務(wù)總量 （不含對(duì)輔助各車(chē)間提供的產(chǎn)品或勞務(wù) ） 各受益車(chē)間、產(chǎn)品、部門(mén)應(yīng)分配的費(fèi)用 =輔助生產(chǎn)的單位成本 *耗用量40、在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 =在產(chǎn)品數(shù)量 *完工程度 產(chǎn)成品成本 =單位成本 *產(chǎn)成品產(chǎn)量 單位成本=月初在產(chǎn)品成

17、本 +本月生產(chǎn)費(fèi)用/（ 產(chǎn)成品產(chǎn)量 +月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量 ）月末在產(chǎn)品成本 =單位成本 *約當(dāng)產(chǎn)量41、月末在產(chǎn)品成本 =在產(chǎn)品數(shù)量 * 在產(chǎn)品定額單位成本產(chǎn)成品總成本 =（月初在產(chǎn)品成本 +本月費(fèi)用）-月末在產(chǎn)品成本 產(chǎn)成品單位成本 =產(chǎn)成品總成 本/ 產(chǎn)成品產(chǎn)量42、材料分配率 =（ 月初在產(chǎn)品實(shí)際成本 +本月投入的實(shí)際成本 ）/（ 完工產(chǎn)品定額材料成本 +月末在產(chǎn) 品定額成本 ）工資分配率 =（ 月初在產(chǎn)品實(shí)際工資 +本月投入的實(shí)際工資 ）/（ 完工產(chǎn)品定額工時(shí) +月末在產(chǎn)品定 額工時(shí)）在產(chǎn)品應(yīng)分配的材料 （工資）成本=在產(chǎn)品定額材料 （工資）成本*材料（工資） 分配率完工產(chǎn)品應(yīng)分配的材

18、料 （ 工資）成本=完工產(chǎn)品定額材料 （ 工資） 成本*材料（工資） 分配率43、聯(lián)產(chǎn)品成本售價(jià)法：某產(chǎn)品成本 =某產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格 / 銷(xiāo)售價(jià)格總額實(shí)物數(shù)量法：?jiǎn)挝粩?shù)量 （重量）成本=聯(lián)合成本 /各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量 （總重量）44、利潤(rùn)=單價(jià)*銷(xiāo)量-單位變動(dòng)成本 *銷(xiāo)量-固定成本或 =安全邊際率 *邊際貢獻(xiàn)率45、材料價(jià)差 =實(shí)際數(shù)量*（ 實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格） 材料數(shù)差=（實(shí)際數(shù)量-標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量）* 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格46、工資率差 =實(shí)際工時(shí)*（ 實(shí)際工資率 -標(biāo)準(zhǔn)工資率）人工效率差 =（實(shí)際工時(shí)-標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）*標(biāo)準(zhǔn)工資率47、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)分配率 =制造費(fèi)用預(yù)算總額 / 直接人工標(biāo)準(zhǔn)總工時(shí) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)成本 =直接人工標(biāo)準(zhǔn) 工時(shí)*標(biāo)準(zhǔn)分配率變動(dòng)制造費(fèi)用耗費(fèi)差 =實(shí)際工時(shí) *（ 實(shí)際分配率 -標(biāo)準(zhǔn)分配率 ） 效率差=（實(shí)際工時(shí) -標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）* 標(biāo)準(zhǔn)分配率48、固定制造費(fèi)用耗費(fèi)差 =固定制造費(fèi)用實(shí)際數(shù)