如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分課件

1、如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分1 創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽 如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分 主講人 卿固 如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分2 n 由團(tuán)中央、教育部、中國(guó)科協(xié)、全由團(tuán)中央、教育部、中國(guó)科協(xié)、全國(guó)學(xué)聯(lián)聯(lián)合主辦的國(guó)學(xué)聯(lián)聯(lián)合主辦的“挑戰(zhàn)杯挑戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽已成功在清華大學(xué)、上海交通大學(xué)、大賽已成功在清華大學(xué)、上海交通大學(xué)、浙江大學(xué)、廈門大學(xué)、山東大學(xué)舉辦五浙江大學(xué)、廈門大學(xué)、山東大學(xué)舉辦五屆，我校選送的項(xiàng)目屆，我校選送的項(xiàng)目大連正奇科技責(zé)大連正奇科技責(zé)任有限公司的時(shí)尚數(shù)碼三維立體項(xiàng)目獲任有限公司的時(shí)尚數(shù)碼三維立體項(xiàng)目獲得第五屆全國(guó)銀獎(jiǎng)。為迎接第六屆得第五屆

2、全國(guó)銀獎(jiǎng)。為迎接第六屆“挑挑戰(zhàn)杯戰(zhàn)杯”創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽，受教務(wù)處委托，創(chuàng)業(yè)計(jì)劃大賽，受教務(wù)處委托，對(duì)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)部分的寫(xiě)作給同學(xué)們對(duì)創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)部分的寫(xiě)作給同學(xué)們作一介紹，以期同學(xué)們?cè)趨①愔心軌蛉∽饕唤榻B，以期同學(xué)們?cè)趨①愔心軌蛉〉煤贸煽?jī)。得好成績(jī)。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分3寫(xiě)作財(cái)務(wù)部分一般要求：寫(xiě)作財(cái)務(wù)部分一般要求：n在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)部分應(yīng)該將如下信息呈現(xiàn)給在創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)財(cái)務(wù)部分應(yīng)該將如下信息呈現(xiàn)給風(fēng)險(xiǎn)投資家：風(fēng)險(xiǎn)投資家：n營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用、現(xiàn)金流量、盈利能力和持久營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用、現(xiàn)金流量、盈利能力和持久性、固定與變動(dòng)成本；前兩年財(cái)務(wù)月報(bào)，后三性、固定與變動(dòng)成本；前兩年財(cái)務(wù)月報(bào)，后三年財(cái)務(wù)年

3、報(bào)。所有的數(shù)據(jù)應(yīng)基于經(jīng)營(yíng)狀況和未年財(cái)務(wù)年報(bào)。所有的數(shù)據(jù)應(yīng)基于經(jīng)營(yíng)狀況和未來(lái)發(fā)展的正確估計(jì)，并能正確反映公司的財(cái)務(wù)來(lái)發(fā)展的正確估計(jì)，并能正確反映公司的財(cái)務(wù)績(jī)效?？?jī)效。n下面以我校遲乃玉老師已申請(qǐng)國(guó)家中小企業(yè)創(chuàng)下面以我校遲乃玉老師已申請(qǐng)國(guó)家中小企業(yè)創(chuàng)新基金為例介紹其寫(xiě)作方法。新基金為例介紹其寫(xiě)作方法。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分4一、資金來(lái)源與運(yùn)用資金來(lái)源與運(yùn)用 （一）資金來(lái)源（一）資金來(lái)源1.1.股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模 公司成立時(shí)注冊(cè)資本為公司成立時(shí)注冊(cè)資本為220220萬(wàn)元，萬(wàn)元，其中：大連大學(xué)投資其中：大連大學(xué)投資8888萬(wàn)，占萬(wàn)，占40%40%。風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資132132萬(wàn)，占萬(wàn)，

4、占60%60%。第二年以未。第二年以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本6060萬(wàn)。萬(wàn)。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分5如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分6注意：注意： （1 1）注冊(cè)資本一般設(shè)計(jì)在）注冊(cè)資本一般設(shè)計(jì)在100100萬(wàn)萬(wàn)-500-500之間。之間。 （2 2）風(fēng)險(xiǎn)投資所占比例一般設(shè)計(jì)為占注冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)投資所占比例一般設(shè)計(jì)為占注冊(cè)資本資本50%- 70%50%- 70%。 （2 2）出資要符合相關(guān)法律的規(guī)定。）出資要符合相關(guān)法律的規(guī)定。 如貨幣資金不得低于如貨幣資金不得低于30%30%；注冊(cè)資本不得低于；注冊(cè)資本不得低于開(kāi)辦公司的最低資本要求；不得以人力資源出開(kāi)辦公司的最低資本要求；不得以人力資源

5、出資等。資等。 （4 4）注冊(cè)資本不包含銀行借款。）注冊(cè)資本不包含銀行借款。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分7一、資金來(lái)源與運(yùn)用一、資金來(lái)源與運(yùn)用 2. 2.銀行借款銀行借款 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需求決定，可有可無(wú)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需求決定，可有可無(wú)。( (二）資金的運(yùn)用二）資金的運(yùn)用 公司經(jīng)過(guò)融資后，資金主要用于購(gòu)建固定資公司經(jīng)過(guò)融資后，資金主要用于購(gòu)建固定資產(chǎn)，購(gòu)買生產(chǎn)所需的材料、支付工資、制造費(fèi)產(chǎn)，購(gòu)買生產(chǎn)所需的材料、支付工資、制造費(fèi)用、銷售與管理費(fèi)用等。用、銷售與管理費(fèi)用等。 在設(shè)計(jì)資金來(lái)源與運(yùn)用上應(yīng)注意：在設(shè)計(jì)資金來(lái)源與運(yùn)用上應(yīng)注意： （1 1）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與資金數(shù)量相匹配；）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與資金

6、數(shù)量相匹配； （2 2）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與固定資產(chǎn)數(shù)量相匹配；）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與固定資產(chǎn)數(shù)量相匹配； （3 3）產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與工人數(shù)量相匹配等。產(chǎn)品數(shù)量應(yīng)與工人數(shù)量相匹配等。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分8二、主要財(cái)務(wù)假設(shè)二、主要財(cái)務(wù)假設(shè)n在投資決策寫(xiě)作中，為便于確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的具在投資決策寫(xiě)作中，為便于確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體內(nèi)容，簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程，作以下假設(shè)：體內(nèi)容，簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程，作以下假設(shè)：n（1 1）項(xiàng)目期初投資為投資年度年初一次投入；）項(xiàng)目期初投資為投資年度年初一次投入；n（2 2）收入在年末取得，成本、費(fèi)用、稅金等均在年）收入在年末取得，成本、費(fèi)用、稅金等均在年末發(fā)生；末發(fā)生；n（3 3）產(chǎn)品經(jīng)研究

7、開(kāi)發(fā)已成熟，具備技術(shù)上可行性，）產(chǎn)品經(jīng)研究開(kāi)發(fā)已成熟，具備技術(shù)上可行性，可以批量生產(chǎn)投放市場(chǎng)；可以批量生產(chǎn)投放市場(chǎng)；n（4 4）與項(xiàng)目分析有關(guān)的成本，價(jià)格等指標(biāo)均為確定）與項(xiàng)目分析有關(guān)的成本，價(jià)格等指標(biāo)均為確定值；值；n（5 5）以五年為限對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)；）以五年為限對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)；n（6 6）在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的）在確定項(xiàng)目的現(xiàn)金流量時(shí)，只考慮全部投資的運(yùn)動(dòng)情況，而不區(qū)分自己資金和借入資金等具體形運(yùn)動(dòng)情況，而不區(qū)分自己資金和借入資金等具體形式的現(xiàn)金流量。所有資金都視為自有資金看待；式的現(xiàn)金流量。所有資金都視為自有資金看待；n(7) (7) 在盈虧平衡分析中，將銷售費(fèi)用和管

8、理費(fèi)用都在盈虧平衡分析中，將銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用都看作固定成本?？醋鞴潭ǔ杀尽Ｈ绾螌?xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分9三、投資分析（運(yùn)用財(cái)務(wù)管理投資決策分三、投資分析（運(yùn)用財(cái)務(wù)管理投資決策分析方法）析方法）(1)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的估計(jì) 投資現(xiàn)金流量表投資現(xiàn)金流量表 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元初期初期 第一年第一年 第二年第二年 第三年第三年 第四年第四年 第五年第五年 原始投原始投入入 220220凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) -149.3-149.3184.05 184.05 365.44 365.44 576.16 576.16 659.15 659.15 加：折加：折舊舊 1212181818 18

9、 18 18 18 18 凈現(xiàn)金凈現(xiàn)金流量流量 -220-220-137.3-137.3202.05 202.05 384.44 384.44 594.16594.16677.15 677.15 注注: :表中相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源于利潤(rùn)表與制造費(fèi)用預(yù)算表。表中相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源于利潤(rùn)表與制造費(fèi)用預(yù)算表。 如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分10（2 2）項(xiàng)目評(píng)價(jià)）項(xiàng)目評(píng)價(jià)A A：投資凈現(xiàn)值：投資凈現(xiàn)值如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分11n根據(jù)上海證券交易所資料，類似企業(yè)根據(jù)上海證券交易所資料，類似企業(yè)（生物制藥類高新技術(shù)企業(yè)）（生物制藥類高新技術(shù)企業(yè)）20042004年平年平均股權(quán)報(bào)酬率為均股權(quán)報(bào)酬率為12%12%。在

10、此以。在此以12%12%作為貼作為貼現(xiàn)率對(duì)表中現(xiàn)金流量貼現(xiàn)得現(xiàn)率對(duì)表中現(xiàn)金流量貼現(xiàn)得nNPV=1457NPV=1457萬(wàn)萬(wàn)nNPVNPV遠(yuǎn)大于零，項(xiàng)目可行。遠(yuǎn)大于零，項(xiàng)目可行。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分12B B：內(nèi)含報(bào)酬率：內(nèi)含報(bào)酬率n由投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率：由投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算內(nèi)含報(bào)酬率：如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分13n得到得到IRR=100%IRR=100%n內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到內(nèi)含報(bào)酬率達(dá)到100%100%，遠(yuǎn)高于項(xiàng)目資本，遠(yuǎn)高于項(xiàng)目資本成本成本12%12%，投資方案可以接受。，投資方案可以接受。n一般來(lái)說(shuō)，設(shè)計(jì)內(nèi)含報(bào)酬率在一般來(lái)說(shuō)，設(shè)計(jì)內(nèi)含報(bào)酬率在50%-100%50%-1

11、00%之間較為可行。之間較為可行。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分14C C：獲利指數(shù)：獲利指數(shù)nPI=NPV/CPI=NPV/Cn計(jì)算得到計(jì)算得到PI=6.62PI=6.62n獲利指數(shù)大于獲利指數(shù)大于1 1，投資方案可行。，投資方案可行。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分15D D：投資回收期：投資回收期 投資回收期表投資回收期表年份年份 投資現(xiàn)金流投資現(xiàn)金流量量 年末累積現(xiàn)金年末累積現(xiàn)金流量流量 年末未回年末未回收的投資收的投資余額余額 1 1 -137.3 -137.3 -137.3 -137.3357.3 357.3 2 2 202.05 202.05 67. 75 67. 75 292.552

12、92.553 3 384.44 384.44 452.19 452.194 4 594.16 594.165 5 677.15 677.15如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分16n投資回收期投資回收期=3=3年，而同行業(yè)投資回收期年，而同行業(yè)投資回收期平均水平一般為平均水平一般為5 5年，低于同行業(yè)平均水年，低于同行業(yè)平均水平，值得投資。平，值得投資。n上表數(shù)據(jù)根據(jù)投資現(xiàn)金流量表取得上表數(shù)據(jù)根據(jù)投資現(xiàn)金流量表取得如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分17E E：投資綜合評(píng)價(jià)：投資綜合評(píng)價(jià)n通過(guò)以上各項(xiàng)指標(biāo)分析，項(xiàng)目滿足以下通過(guò)以上各項(xiàng)指標(biāo)分析，項(xiàng)目滿足以下條件：條件：n凈現(xiàn)值（凈現(xiàn)值（NPVNPV）0 0n內(nèi)

13、含報(bào)酬率（內(nèi)含報(bào)酬率（IRRIRR）資本成本（資本成本（12%12%）n獲利指數(shù)（獲利指數(shù)（PIPI）1 1n回收期為三年，低于同行業(yè)平均水平回收期為三年，低于同行業(yè)平均水平5 5年。年。n綜上分析，該項(xiàng)目可行。綜上分析，該項(xiàng)目可行。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分185.5.經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)原因分析經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)原因分析n由于該產(chǎn)品屬于高科技產(chǎn)品，附加值較由于該產(chǎn)品屬于高科技產(chǎn)品，附加值較高，而且市場(chǎng)上沒(méi)有類似產(chǎn)品或替代品，高，而且市場(chǎng)上沒(méi)有類似產(chǎn)品或替代品，根據(jù)調(diào)查市場(chǎng)容量很大（參見(jiàn)項(xiàng)目產(chǎn)品根據(jù)調(diào)查市場(chǎng)容量很大（參見(jiàn)項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)）。潛在客戶很多且需求量市場(chǎng)與競(jìng)爭(zhēng)）。潛在客戶很多且需求量巨大，所以項(xiàng)目可

14、以產(chǎn)生大量經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，巨大，所以項(xiàng)目可以產(chǎn)生大量經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，即投資凈現(xiàn)值（即投資凈現(xiàn)值（NPVNPV）遠(yuǎn)大于零。）遠(yuǎn)大于零。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分196 6、盈虧平衡分析、盈虧平衡分析n（1 1）BEPBEP（產(chǎn)品）（產(chǎn)品）=N=N* *=CF/=CF/（P-CNP-CN）n其中其中P P為產(chǎn)品銷售單價(jià)（不含稅），且為產(chǎn)品銷售單價(jià)（不含稅），且P=0.2P=0.2萬(wàn)元；萬(wàn)元；CFCF為年固定成本，為年固定成本，CNCN表示單表示單位產(chǎn)品可變成本；位產(chǎn)品可變成本；N N* *表示盈虧平衡點(diǎn)時(shí)表示盈虧平衡點(diǎn)時(shí)的生產(chǎn)能力。的生產(chǎn)能力。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分20圖10 盈虧平衡圖（第三年）如何

15、寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分217 7 、敏感性分析、敏感性分析n公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)遇到一些不確定公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)遇到一些不確定因素，包括產(chǎn)品價(jià)格、單位可變成本、因素，包括產(chǎn)品價(jià)格、單位可變成本、固定成本、銷售量等。此處，我們對(duì)產(chǎn)固定成本、銷售量等。此處，我們對(duì)產(chǎn)品價(jià)格、單位可變成本、固定成本、銷品價(jià)格、單位可變成本、固定成本、銷售量按提高售量按提高10%10%和降低和降低10%10%以第三年為例以第三年為例做單因素變化敏感性分析。做單因素變化敏感性分析。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分22如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分23如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分24四四 、財(cái)務(wù)分析（運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的全面預(yù)、財(cái)

16、務(wù)分析（運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的全面預(yù)算方法，包括編制預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表分算方法，包括編制預(yù)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表分析）析）（一）會(huì)計(jì)報(bào)表一）會(huì)計(jì)報(bào)表 公司財(cái)務(wù)基本情況與會(huì)計(jì)政策如下：公司財(cái)務(wù)基本情況與會(huì)計(jì)政策如下： （1 1）該項(xiàng)目屬于高新科技產(chǎn)業(yè)，工廠設(shè)在高新）該項(xiàng)目屬于高新科技產(chǎn)業(yè)，工廠設(shè)在高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)，自成立之日起，享受兩免三減的所產(chǎn)業(yè)園區(qū)，自成立之日起，享受兩免三減的所得稅優(yōu)惠政策，且基本稅率為得稅優(yōu)惠政策，且基本稅率為15%15%； （2 2）公司的存貨采用先進(jìn)先出法；）公司的存貨采用先進(jìn)先出法； （3 3）固定資產(chǎn)估計(jì)使用壽命為）固定資產(chǎn)估計(jì)使用壽命為1010年，折舊采用年，折舊采用直線法，期末

17、無(wú)殘值；直線法，期末無(wú)殘值； （4 4）公司屬于一般納稅人，增值稅率按）公司屬于一般納稅人，增值稅率按17%17%計(jì)計(jì)算。算。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分25 1 1銷售預(yù)計(jì)表銷售預(yù)計(jì)表 2 2生產(chǎn)預(yù)算表生產(chǎn)預(yù)算表 3 3直接材料預(yù)算表直接材料預(yù)算表 4 4直接人工預(yù)算表直接人工預(yù)算表 5 5制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算 6 6產(chǎn)品成本預(yù)算表產(chǎn)品成本預(yù)算表 7 7銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 8 8預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 9 9預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 10 10預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分261 1銷售預(yù)計(jì)表銷售預(yù)計(jì)表銷售預(yù)算表銷售預(yù)算表 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)

18、元年度年度一一 二二 三三 四四 五五預(yù)計(jì)銷售量（預(yù)計(jì)銷售量（kg kg ）19019038103810495049506900690079507950預(yù)計(jì)單位售價(jià)預(yù)計(jì)單位售價(jià)0.20.20.20.20.20.20.20.20.20.2銷售收入銷售收入38387627629909901380138015901590增值稅（銷項(xiàng)稅）增值稅（銷項(xiàng)稅）6.466.46129.54129.54168.3168.3234.6234.6270.3270.3銷售收入（含稅）銷售收入（含稅）44.4644.46891.54891.541158.31158.31614.61614.61860.31860.3預(yù)計(jì)

19、現(xiàn)金收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入上年應(yīng)收賬款上年應(yīng)收賬款0 0第一年（銷貨第一年（銷貨117117）42.23742.2372.2232.223第二年（銷貨第二年（銷貨468468）846.963846.96344.57744.577 第三年（銷貨第三年（銷貨936936）1100.38557.91557.915第四年（銷貨第四年（銷貨14041404）1533.871533.8780.7380.73第五年（銷貨第五年（銷貨18721872）1767.2851767.285如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分272 2生產(chǎn)預(yù)算表生產(chǎn)預(yù)算表 生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 單位：?jiǎn)挝唬篕GKG 年度年度 一一 二二三三四四五五

20、預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售量19019038103810495049506900690079507950加：預(yù)計(jì)期末存貨加：預(yù)計(jì)期末存貨1010200200250250350350400400合計(jì)合計(jì)20040104010520052007250725083508350減：預(yù)計(jì)期初存貨減：預(yù)計(jì)期初存貨0 01010200200250250350350預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量20020040004000500050007000700080008000如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分283 3直接材料預(yù)算表直接材料預(yù)算表 直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算 單位：?jiǎn)挝唬篕GKG，萬(wàn)元，萬(wàn)元年度年度一一二二三三四四五五預(yù)計(jì)生

21、產(chǎn)量（預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（KGKG）200.00 200.00 4000.00 4000.00 5000.00 5000.00 7000.00 7000.00 8000.00 8000.00 單位產(chǎn)品材料用量（萬(wàn)元）單位產(chǎn)品材料用量（萬(wàn)元）0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 0.02 生產(chǎn)需要量（萬(wàn)元）生產(chǎn)需要量（萬(wàn)元）4.00 4.00 80.00 80.00 100.00 100.00 140.00 140.00 160.00 160.00 加：預(yù)計(jì)期末存量（萬(wàn)元）加：預(yù)計(jì)期末存量（萬(wàn)元）1.90 1.90 38.10 38.10 49.50

22、49.50 69.00 69.00 79.50 79.50 合計(jì)合計(jì)5.90 5.90 118.10 118.10 149.50 149.50 209.00 209.00 239.50 239.50 減：預(yù)計(jì)期初存量（萬(wàn)元）減：預(yù)計(jì)期初存量（萬(wàn)元）0.00 0.00 1.90 1.90 38.10 38.10 49.50 49.50 69.00 69.00 預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量（萬(wàn)元）預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量（萬(wàn)元）5.90 5.90 116.20 116.20 111.40 111.40 159.50 159.50 170.50 170.50 增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1.00 1.00 19.75

23、19.75 18.94 18.94 27.12 27.12 28.99 28.99 購(gòu)貨支出（含稅）購(gòu)貨支出（含稅）6.90 6.90 135.95 135.95 130.34 130.34 186.62 186.62 199.49 199.49 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出上年應(yīng)付賬款上年應(yīng)付賬款0.00 0.00 第一年（第一年（14.62514.625）6.56 6.56 0.35 0.35 第二年（第二年（55.57555.575）129.16 129.16 6.80 6.80 第三年（第三年（105.3105.3）123.82 123.82 6.52 6.52 第四年（第四年（152.1

24、152.1）177.28 177.28 9.33 9.33 第五年（第五年（198.9198.9）189.51 189.51 如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分294 4直接人工預(yù)算表直接人工預(yù)算表直接人工預(yù)算表直接人工預(yù)算表年度年度一一二二三三四四五五預(yù)計(jì)產(chǎn)量預(yù)計(jì)產(chǎn)量(KG)(KG)20040004000500050007000700080008000單位產(chǎn)量人工單位產(chǎn)量人工( (萬(wàn)元萬(wàn)元/KG)/KG)0.1350.1350.070.070.0450.0450.0450.0450.0450.045人工總成本人工總成本( (萬(wàn)元萬(wàn)元) )2727280280225225315315360360如何

25、寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分305 5制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 單位單位: :萬(wàn)元萬(wàn)元 年度年度一一二二三三四四五五變動(dòng)制造費(fèi)用變動(dòng)制造費(fèi)用: :修理費(fèi)修理費(fèi)5 51818353540405252水電費(fèi)水電費(fèi)3 31010181820202424小計(jì)小計(jì)8 82828535360607676固定制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用: :修理費(fèi)修理費(fèi)3 35 58 810101010長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4 48 88 88 88 8折舊折舊12121818181818181818小計(jì)小計(jì)19193131343436363636合計(jì)合計(jì) 2727595987879696112112減減 ：長(zhǎng)期待

26、攤費(fèi)用攤銷：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷4 48 88 88 88 8減減: :折舊折舊12121818181818181818現(xiàn)金支出的費(fèi)用現(xiàn)金支出的費(fèi)用11113333616170708686如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分316 6產(chǎn)品成本預(yù)算表產(chǎn)品成本預(yù)算表產(chǎn)品成本預(yù)算表產(chǎn)品成本預(yù)算表 第五年第五年單位成本單位成本生產(chǎn)成生產(chǎn)成本本(8(800000K0KG)G)期末存期末存貨貨(4(40000KG)KG)銷貨成銷貨成本本(7(792920K0KG)G)每千克每千克投入投入量量成本成本( (萬(wàn)元萬(wàn)元) )直接材料直接材料0.0200 0.0200 1kg1kg0.0200 0.0200 1601608

27、8159159直接人工直接人工0.0450 0.0450 1kg1kg0.0450 0.0450 3603601818357.75357.75變動(dòng)制造費(fèi)變動(dòng)制造費(fèi)用用0.0095 0.0095 1kg1kg0.0095 76763.83.875.275.2固定制造費(fèi)固定制造費(fèi)用用0.0045 0.0045 1kg1kg0.0045 0.0045 36361.81.83636合計(jì)合計(jì)0.0790 0.0790 0.0790 0.0790 63263231.631.6627.95627.95如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分327 7銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)

28、算 單位單位: :萬(wàn)元萬(wàn)元年度年度一一二二三三四四五五銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用: :銷售人員工資銷售人員工資181819.819.821.7821.7823.96 23.96 26.35 26.35 廣告費(fèi)廣告費(fèi)5 56 67.27.28.64 8.64 10.37 10.37 保管費(fèi)保管費(fèi)2 22.42.42.882.883.46 3.46 4.15 4.15 銷售費(fèi)用小計(jì)銷售費(fèi)用小計(jì)252528.228.231.8631.8636.05436.05440.86940.869管理費(fèi)用管理費(fèi)用: :管理人員工資管理人員工資19.219.219.219.219.219.219.20 19.20 19.2

29、0 19.20 科研費(fèi)用科研費(fèi)用8080100100120120144.00 144.00 172.80 172.80 辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用8 829.629.611.5211.5213.82 13.82 16.59 16.59 管理費(fèi)用小計(jì)管理費(fèi)用小計(jì)107.2107.2148.8148.8150.72150.72177.024177.024208.5888208.5888合計(jì)合計(jì)132.2132.2177177182.58182.58213.08 213.08 249.46 249.46 如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分338 8預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位單位: :萬(wàn)元

30、萬(wàn)元資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益負(fù)債和所有者權(quán)益項(xiàng)目項(xiàng)目一一二二三三四四五五項(xiàng)目項(xiàng)目一一二二三三四四五五貨幣資金貨幣資金0.02 0.02 139.9139.92 2 506.6506.69 9 1062.41062.40 0 1721.31721.35 5 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款0.35 0.35 6.80 6.80 6.52 6.52 9.33 9.33 9.97 9.97 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款2.22 2.22 44.58 44.58 57.92 57.92 80.73 80.73 93.02 93.02 短期借款短期借款0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

31、0.00 0.00 存貨存貨4.80 4.80 59.05 59.05 70.10 70.10 96.55 96.55 111.10 111.10 流動(dòng)負(fù)債合流動(dòng)負(fù)債合計(jì)計(jì)0.35 0.35 6.80 6.80 6.52 6.52 9.33 9.33 9.97 9.97 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)合計(jì)7.05 7.05 243.5243.55 5 634.7634.71 1 1239.61239.68 8 1925.41925.47 7 實(shí)收資本實(shí)收資本160.00 160.00 260.0260.00 0 260.0260.00 0 260.00 260.00 260.00 260.00 長(zhǎng)期待攤

32、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用費(fèi)用16.00 16.00 28.00 28.00 20.00 20.00 12.00 12.00 4.00 4.00 資本公積資本公積120.00 120.00 120.0120.00 0 120.0120.00 0 120.00 120.00 120.00 120.00 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值原值120.0120.00 0 180.0180.00 0 180.0180.00 0 180.00 180.00 180.00 180.00 盈余公積盈余公積0.00 0.00 5.21 5.21 60.03 60.03 146.45 146.45 245.32 245.32 減減: :累

33、計(jì)折累計(jì)折舊舊12.00 12.00 30.00 30.00 48.00 48.00 66.00 66.00 84.00 84.00 未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)- -149.30 149.30 29.54 29.54 340.1340.16 6 829.89 1390.11390.17 7 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值凈值108.0108.00 0 150.0150.00 0 132.0132.00 0 114.00 114.00 96.00 96.00 所有者權(quán)益所有者權(quán)益合計(jì)合計(jì)130.70 130.70 414.7414.75 5 780.1780.19 9 1356.31356.35 5 2015.

34、42015.49 9 資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)131.0131.05 5 421.5421.55 5 786.7786.71 1 1365.61365.68 8 2025.42025.47 7 負(fù)債與所有負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)者權(quán)益合計(jì)131.05 131.05 421.5421.55 5 786.7786.71 1 1365.61365.68 8 2025.42025.47 7 固定資產(chǎn)按十年以直線法折舊固定資產(chǎn)按十年以直線法折舊,第二年固定資產(chǎn)改良支出第二年固定資產(chǎn)改良支出60萬(wàn)。盈余公積按當(dāng)年凈利潤(rùn)萬(wàn)。盈余公積按當(dāng)年凈利潤(rùn)15提取。提取。如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分349 9預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表?yè)p

35、益表?yè)p益表 單位單位: :萬(wàn)元萬(wàn)元年度年度一一二二三三四四五五一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入38.00 38.00 762.00 762.00 990.00 990.00 1380.00 1380.00 1590.00 1590.00 減減: :主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本55.10 55.10 400.95 400.95 412.35 412.35 544.05 544.05 627.95 627.95 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)-17.10 -17.10 361.05 361.05 577.65 577.65 835.95 835.95 962.05 962.05 減減: :銷售費(fèi)用銷

36、售費(fèi)用25.00 25.00 28.20 28.20 31.86 31.86 36.05 36.05 40.87 40.87 管理費(fèi)用管理費(fèi)用107.20 107.20 148.80 148.80 150.72 150.72 177.02 177.02 208.59 208.59 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-149.30 -149.30 184.05 184.05 395.07 395.07 622.87 622.87 712.59 712.59 加：投資收益加：投資收益0.00

37、0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 減：營(yíng)業(yè)外支出減：營(yíng)業(yè)外支出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 四、利潤(rùn)總額四、利潤(rùn)總額-149.30 -149.30 184.05 184.05 395.07 395.07 622.87 622.87 712.59 712.59 減：所得稅減：所得稅0.00 0.00 0.00 0.00 29.63 29.63 46.72

38、 46.72 53.44 53.44 五、凈利潤(rùn)五、凈利潤(rùn) -149.30 -149.30 184.05 184.05 365.44 365.44 576.16 576.16 659.15 659.15 如何寫(xiě)作創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的財(cái)務(wù)部分351010預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出小計(jì)182.21 182.21 729.29 729.29 778.19 778.19 1036.08 1036.08 1189.06 1189.06 經(jīng)營(yíng)流量?jī)纛~經(jīng)營(yíng)流量?jī)纛~-139.98 -139.98 119.90 119.90 366.77 366.77 555.71 555.71 658.96 6

39、58.96 二、投資活動(dòng)二、投資活動(dòng)投資收回投資收回0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 分得股利分得股利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入小計(jì)0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 支付長(zhǎng)期待攤費(fèi)用支付長(zhǎng)期待攤費(fèi)用20.00 20.00 20.00 20.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)120.00 120.00 60.00 60.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.