2017年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬考試題集國稅卷一

1、精品文檔2017 年稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題國稅卷2017 年全國稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬試題（國稅卷）一一、單選題（多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分），共 25 題，每題 1分，計(jì) 25 分。1.2009 年我國增值稅實(shí)行全面“轉(zhuǎn)型”指的是（ ）。A. 由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 B. 由過去的收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型C. 由過去的生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 D.由過去的消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型2. 某企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款100000 元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi) 2000 元，該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)科計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 （）元。A. 13000 B.13140 C.

2、17000 D.173403. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A. 某商店為服裝廠代銷兒童服裝B. 某批發(fā)部將外購的部分飲料用于職工福利C. 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D. 某企業(yè)將外購的洗手液用于公司員工使用4. 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中，適用13%稅率的是（ ）。A .巧面館方便面 B中國稅務(wù)報(bào)報(bào)紙C .全無敵殺蟲劑D .長安汽車5 .以下項(xiàng)目免征增值稅的是（）。6 .彭城新華書店（增值稅一般納稅人）批發(fā)圖書一批，每冊(cè)標(biāo)價(jià)2 0元，共計(jì)1 0 0 0冊(cè)， 給與買方七折優(yōu)惠價(jià)格成交， 并將折扣部分與銷售額共同開在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上， 請(qǐng)計(jì) 算該書店的銷項(xiàng)稅（

3、 ）。A. 1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.237. 下列計(jì)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A. 賒銷 B. 分期收款 C. 將貨物交付他人代銷 D. 預(yù)收貨款8. 按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定， 同時(shí)實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)征辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）。A. 雪花啤酒 B. 壺梯山雪茄煙 C. 紹興黃酒 D 玉溪香煙9. 碧麗化妝品公司將其生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給本公司員工。該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為 12000 元，成本利潤率為 5%，化妝品使用的消費(fèi)稅稅率為 8%，請(qǐng)計(jì)算該 公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。A. 9

4、60 B.1008 C.1088.64 D.1095.6510. 車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為（ ）。A. 3% B.5% C.10% D.13%11. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 20% B.15% C.13% D.10%12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額是，不得從收入總額中扣 除的是（ ）。A. 消費(fèi)稅 B. 車輛購置稅 C. 增值稅 D. 關(guān)稅13. 法在本質(zhì)上是國家（ ）的體現(xiàn)。A.統(tǒng)治階級(jí)意志B.全體國民意志 C.統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件D.領(lǐng)袖人物意志14. 在當(dāng)代中國的法律體系中，企業(yè)所得稅法屬于（）

5、法的部門體系。A.行政法B.民商法 C .經(jīng)濟(jì)法 D.社會(huì)法15. 違反稅收法律、行政法規(guī)定應(yīng)追究的違法行為的處罰時(shí)效為（）年。A. 1 B. 2 C. 316. 根據(jù)行政法理論，（A. 企業(yè)所得稅法C.增值稅暫行條例D. 5）屬于行政程序法范疇。B. 稅收征收管理法D. 消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則17. 稅收征管法 第 63 條規(guī)定，對(duì)偷稅行為， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給與 50%以上 5 倍以下的罰款。 在這個(gè)幅度內(nèi)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)違法的法定情節(jié)， 決定罰款數(shù)額。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行 為是（）。A.外部行政行為B.羈束行政行為C.要式行政行為D.自由裁量的行政行為18. 根據(jù)行政處罰法，（ ）不得

6、設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。A.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件B.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章C. 財(cái)政部稅收規(guī)章D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章19. 按照有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)所有權(quán)實(shí)施（ ）元以下罰款的行政處罰。A. 500 B.1000 C. 2000 D.300020. 稅務(wù)行政處罰僅對(duì)公民（包括個(gè)體工商戶）處以（）元以下的罰款使用簡易程序。A. 10 B. 20 C. 50 D. 10021. 納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記的法律后果是：情節(jié) 嚴(yán)重的，處（ ）元以上 10000 以下的罰款。A .1000 B. 2000 C. 3000 D. 500022.

7、 根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書后，（ ）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出聽證要求。A. 2 B. 3 C. 4 D. 523. 某公司欠繳稅款， 其法定代表人出境前 （ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止 其出境。A.未結(jié)清稅款B .未結(jié)清稅款、滯納金C.未結(jié)清稅款、滯納金和罰款D 未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保24. 列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A. 納稅保證B. 納稅留置C. 納稅抵押D. 納稅質(zhì)押25. 欠繳稅款的納稅人因（ ），對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。A.放棄到期債權(quán)B 無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) C 怠于行使到期債權(quán)D 低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)二、

8、多選題 （每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。有錯(cuò)選項(xiàng)本 題不得分；少選，所選正確的選項(xiàng)每個(gè)得 0.5 分），共 20題，每題 2 分，計(jì) 40分。26. 現(xiàn)行增值稅的稅率主要有以下幾種（）A.稅率為17% B.稅率為13% C.稅率為0% D.稅率為3% E.稅率為10%27. 現(xiàn)行增值稅征收范圍（）。A. 銷售貨物 B. 銷售勞務(wù) C. 進(jìn)口貨物 D. 出口貨物 E. 餐飲服務(wù)28. 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言， 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ）；A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B. 從

9、海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和 7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。E. 購進(jìn)用于集體福利的貨物，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票。29. 以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人說法正確的是（）。A. 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為 3%。B. 小規(guī)模納稅人銷售貨物不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C. 小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下。D. 小規(guī)模納稅人年貨物生產(chǎn)或者提

10、供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)征增值稅銷售額的比重在 55%以上。C.矯正不良消費(fèi)習(xí)慣，改善社會(huì)與自然環(huán)境。D. 詩仙白酒的消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率。E.小規(guī)模納稅人即使會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，也不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。30. 下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確是（）。A. 貫徹消費(fèi)政策，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)。B. 限制過度消費(fèi)，平和供求關(guān)系。E. 成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額。31. 企業(yè)所得稅的立法原則是（）。A. 簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管原則B. 貫徹公平稅負(fù)原則C .發(fā)揮調(diào)控作用原則D. 參照國際慣例原則E. 理順分配關(guān)系原則32. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A.3

11、0% B.25% C.20% D.15% E.10%33. 按現(xiàn)行所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分D. 稅收滯納金E.贊助支出34. 企業(yè)所得稅管理的具體要求（）。A.分類管理B.優(yōu)化服務(wù)C.嚴(yán)格征管D. 核實(shí)稅基 E. 完善匯繳 F. 強(qiáng)化評(píng)估 G. 防范避稅35. 稅收征管的主要內(nèi)容是（ ）。A. 稅務(wù)登記 B. 納稅申報(bào) C. 稅款征收 D. 稅務(wù)稽查 E. 稅務(wù)代理36. 從檢查的方式劃分，可以將稅務(wù)稽查方法分為：（）。A. 全查法 B.

12、賬務(wù)檢查法 C. 核查法 D. 調(diào)查驗(yàn)證法 E. 對(duì)比分析法37. 一國單方面避免國際重復(fù)征稅的方法（）。A. 扣除法 B. 免稅法 C. 抵免法 D. 低稅法 E. 保稅法）。38. 法是是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的主要方式包括：（A. 制定 B. 公布 C. 公告 D. 認(rèn)可 E. 宣傳39. 稅務(wù)行政復(fù)議中止的情形包括（）。A. 申請(qǐng)人死亡，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的B. 申請(qǐng)人喪失行為能力，已經(jīng)確定法定代理人C. 因不可抗力因素，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無法調(diào)查了解情況D. 申請(qǐng)人請(qǐng)求被申請(qǐng)人履行法定職責(zé)，被申請(qǐng)人不予理會(huì)E. 復(fù)議案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件

13、尚未審結(jié)40. 稅務(wù)行政訴訟的受案范圍（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)抽象行政行為C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部具體行政行為D. 終局行政裁決行為E. 行政相對(duì)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為41. 稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞剑ǎ. 賠償金賠償 B. 消除影響 C. 登門道歉 D. 返還財(cái)產(chǎn) E. 恢復(fù)原狀42. 下列稅務(wù)證據(jù)不能作為定案依據(jù)的是（）。A. 未成年人所做的與其年齡和智力狀況相適應(yīng)的證言B. 與被查對(duì)象有親屬關(guān)系、利益關(guān)系或其他密切關(guān)系的證人證言C. 難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的試聽材料D. 與被查對(duì)象有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)被查對(duì)象有利的證言E. 證據(jù)被改動(dòng)，當(dāng)事人不予認(rèn)可4

14、3. 稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)行政主體有（ ）。A. 各級(jí)稅務(wù)局B. 稅務(wù)分局 C. 稅務(wù)所 D. 省以下稅務(wù)局的稽查局 E. 財(cái)政局44. 稅務(wù)行政行為的特征（ ）。A. 法律的執(zhí)行性 B. 雙方意志性 C. 效力待定性 D. 一定的自由裁量性 E. 固定性45. 目前稅務(wù)行政處罰的種類（ ）。A. 警告 B. 罰款 C. 沒收違法所得和沒收非法財(cái)物 D. 責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E. 暫停辦理出口退稅三、判斷題（不是對(duì)就是錯(cuò)，二者必居其一，在你認(rèn)為錯(cuò)誤的題目后打“X”，認(rèn)為正確的題目后打“V”），共15題，每題1分，計(jì)15分。46. 國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法制定的中華人民共和國增值稅暫行條例具有國家法律的性質(zhì)和

15、地位。（ ）47. 增值稅是價(jià)內(nèi)稅，屬于貨物與勞務(wù)稅。（）48. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，增值稅的稅率為13%。（）49. 納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，可以不分別核算銷售額、銷售數(shù)量， 從高適用稅率。（ ）50. 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以遞減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）51. 現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定， 納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 30日內(nèi)， 持有關(guān)證件， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（ ）52. 納稅人不能采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式進(jìn)行納稅申報(bào)。（）53. 按現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)處理文書送達(dá)可以采用公布送達(dá)方式。（）54. 按現(xiàn)行稅收

16、征管法規(guī)定，在實(shí)施稅務(wù)稽查時(shí)，稽查人員要認(rèn)為有必要對(duì)納稅人的住宅進(jìn) 行檢查，可以直接進(jìn)入納稅人住宅，納稅人不得拒絕。（）55. 現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，稅收的開征、停征以及減稅、免稅、補(bǔ)稅、退稅，依照法律規(guī)定 執(zhí)行， 稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有任何權(quán)力隨意決定稅款的征收或者不征，多征或者少征。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的這種行政行為被稱為依職權(quán)的行政行為。（ ）56. 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位、 內(nèi)部辦事機(jī)構(gòu)可以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政許可。 （ ）57. 稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款可以不超過2000 元。（ ）58. 稅務(wù)行政處罰的一般程序通常包括立案、檢查、告知、陳述申辯、符合、審理、作出行 政處罰決定、

17、送達(dá)等環(huán)節(jié)。 （ ）59. 經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨 物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（ ）60. 按現(xiàn)行刑法修正案規(guī)定， 原偷稅罪修改為逃避繳納稅款稅， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過程中， 可以不必按照稅收征管法關(guān)于偷稅的規(guī)定查處偷稅案件。（ ）四、綜合分析題， 2個(gè)案例，每個(gè)案例 5問，每問 2分，共 10問，計(jì) 20 分，請(qǐng)將正確選項(xiàng) 的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。（一）長江大運(yùn)紡織有限公司（增值稅一般納稅人）， 2009 年 10 月份發(fā)生經(jīng)營情況如下：（1）本月購買 60 萬元原料，其中購進(jìn) 50 萬元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù) 機(jī)關(guān)防偽稅

18、控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為 8.5 萬元）， 10 萬元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi) 10 萬元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過認(rèn)證）。（2）本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120 萬元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款 100萬元，注明稅款 17萬元，開具普通發(fā)票 3 張，累計(jì)銷售產(chǎn) 品收入 23.40 萬元（含稅）。根據(jù)以上資料請(qǐng)回答下列問題：61. 當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A.19.40 B.20 C.20.40 D.2162. 當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。A.8 B.9.20 C.10 D.10.20 63當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.11

19、.20 B.10 C.10.20 D.11.4064. 按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，長江大運(yùn)紡織有限公司下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ ）（多項(xiàng)選擇題）A. 正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)B. 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，無增值稅專用發(fā)票C. 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)D國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品E. 購進(jìn)新建廠房用鋼材一批，取得標(biāo)明價(jià)稅的增值稅專用發(fā)票652009年 11月，長江大運(yùn)紡織有限公司購進(jìn)（受助）或銷售下列貨物，屬于免征增值稅 的是（ ）。（多項(xiàng)選擇題）A .銷售自己使用的江陵汽車一輛B. 公司衛(wèi)生室購進(jìn)一批避孕藥品和用具C. 接收美國政府無償援

20、助的數(shù)控紡織機(jī)一臺(tái)D. 購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品1000斤E. 公司圖書室在舊書市場淘了一套黃易作品選（1997年版）（二）長江高科發(fā)展有限公司（屬于國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，增值稅一般納稅人），2009 年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額 2000萬元（包括產(chǎn)品銷售收入 1800萬元，購買國庫券利息收入 100 萬元）， 發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用 1000萬元，其中包括：合理工資薪金總額 200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi) 100萬 元，職工福利費(fèi) 50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi) 1 0萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬元，稅收滯納金 10萬元， 提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金 100萬元。另外企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備 500萬元，購置完畢立即投入使 用。根據(jù)材料請(qǐng)回答下列問題：66. 該公司的應(yīng)稅收入總額（）萬元。A.2000 B.1800 C. 1900 D.120067. 該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目金額（）萬元。A.800 B.756 C.755.65 D.70068. 該公司應(yīng)納企業(yè)所