財務會計會計電算化考試

1、會計電算化期末考試試題學號： 成績：企業(yè)資料資料一、云山公司基本情況1建賬日期：2010年4月1日，業(yè)務處理日期：2010年6月。2賬套代碼：XXX （順序號）3 公司地址： 廣州市白云大道2號； 郵政編碼：510420。4 法人代表： 蔣誠信； 電話：xxxxxxxx.5行業(yè)性質：工業(yè)?？颇烤幋a不預置。6科目級次：4-2-2-2-2；供應商分類編碼、客戶分類編碼：1-2； 地區(qū)分類編碼：1-2-2。7客戶權限、存貨權限、供應商權限、存貨編碼：取系統(tǒng)默認。8結算方式：現(xiàn)金支票、轉賬支票、銀行匯票、商業(yè)匯票。9憑證類別：收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。10 會計主管：任貞； 憑證填制：自己姓名；

2、憑證審核：嚴麗； 記 賬：吳家章。資料二、客戶、供應商檔案及起初往來情況1客戶分類事業(yè)單位：機關、學校；企業(yè)單位：工業(yè)、商業(yè)、金融、其他。供應商分類 工業(yè)、商業(yè)； 部門分類 銷售科、供應科。2往來客戶檔案及期初末結算往來業(yè)務（分管部門：銷售科） 甲單位（學校）：廣州市珠江路100號；郵編：510100；應收賬款借方余額600 000.00元;應收票據(jù)借方余額40000.00元;發(fā)生日期:2009.6.15。乙單位 （工業(yè)） ： 上海市南京路200號； 郵編：201000；應收賬款貸方余額200 000.00元;應收票據(jù)借方余額200 000.00元;發(fā)生日期:2009.7.25。 丙單位（商業(yè)

3、）：廣州市越秀路300號；郵編：510200；預收賬款貸方余額100 000.00元;發(fā)生日期:2009.12.1。3往來供應商檔案及期初余額（分管部門：供應科）丁單位（工業(yè)）：南京市長江路400號；郵編：213000；預付賬款借方余額120 000.00元;應付票據(jù)貸方余額150 000.00元;發(fā)生日期:2009.5.30。 庚單位（商業(yè)）：上海市衡山路500號；郵編：202000；應付賬款貸方余額110 000.00元;應付票據(jù)貸方余額150 000.00元;發(fā)生日期:2009.8.30。4往來個人及期初余額張平:供應科 其他應收款差旅費借支借方余額4 000.00元;王紅:銷售科 其他

4、應收款差旅費借支借方余額2 000.00元;資料三、云山公司2010年年初科目余額科目編碼科目名稱性質方向余額1001現(xiàn)金現(xiàn)金借400.001002銀行存款銀行存款借2 808 300.00100201中國銀行銀行存款借2 800 000.00100202建設銀行銀行存款借8 300.001009其他貨幣資金借160 000.00100903銀行匯票借86 000.00100904信用證借74 000.001101短期投資借20 000.00110102債券借20 000.001111應收票據(jù)客戶往來借240 000.001121應收股利1131應收賬款客戶往來借400 000.001141壞

5、賬準備貸1 600.001151預付賬款供應商往來借120 000.001133其他應收款個人往來借6 000.00113301職工保險費個人往來借113302個人借款借6 000.001201物資采購借400 000.00120101甲材料數(shù)量核算借單價20元，12 500公斤120102乙材料數(shù)量核算借單價15元，10 000公斤1211原材料借800 000.00121101甲材料數(shù)量核算借單價20元，17 500公斤121102乙材料數(shù)量核算借單價15元，30 000公斤1221包裝物借250 000.001231低值易耗品借540 000.001243庫存商品借600 000.001

6、301待攤費用借120 000.001401長期股權投資借260 000.00140101股票投資借260 000.001501固定資產(chǎn)借1 600 000.001502累計折舊貸500 000.001701固定資產(chǎn)清理借1603在建工程借1 600 000.001801無形資產(chǎn)借800 000.002101短期借款貸100 000.002111應付票據(jù)供應商往來貸300 000.002121應付賬款供應商往來貸110 000.002131預收賬款客戶往來貸100 000.002181其他應付款貸60 000.002151應付工資貸200 000.002153應付福利費貸20 000.0021

7、71應交稅金217101應交增值稅21710101進項稅額借2 000.0021710105銷項稅額貸10 300.00217112應交個人所得稅217103應交營業(yè)稅217106應交所得稅貸40 000.00217108應交城市建設稅2176其他應交款貸6 600.00217601其中：能交基金貸4 000.00217602教育費附加貸2 600.002161應付股利2191預提費用貸2 000.002301長期借款貸1 800 000.00230101本金貸1 800 000.00230102應計利息2311應付債券貸100 000.00231101債券面值貸100 000.002321長

8、期應付款2341遞延稅款借220 000.003101實收資本貸7 000 000.003111資本公積貸96 200.00311101資本溢價貸96 200.003121盈余公積貸500 000.00312101法定盈余公積貸370 000.00312102任意盈余公積貸130 000.003131本年利潤3141利潤分配314101提取法定盈余公積314103提取法定公益金314115未分配利潤4101生產(chǎn)成本4105制造費用410501固定資產(chǎn)修理410502工資410503福利費410504折舊費410505低值易耗品5101主營業(yè)務收入5102其他業(yè)務收入5201投資收益5301營業(yè)

9、外收入5401主營業(yè)務成本5402主營業(yè)務稅金及附 加5405其他業(yè)務成本5501營業(yè)費用550101廣告費550102展覽費5502管理費用550201無形資產(chǎn)攤銷550202印花稅550203折舊費550204壞賬損失550205福利費550206工資550207退休費550208職工保險費550209業(yè)務招待費550210差旅費5503財務費用5601營業(yè)外支出5701所得稅資料四、云山公司2010年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1.2日，用銀行存款支付到期的商業(yè)承兌匯票150 000元。（丁單位）2.5日， 購入乙材料一批，用銀行存款支付。每公斤不含稅價14元，購進10000公斤，貨款已付，材

10、料未到。（供應科 張平）3同日，收到甲材料850公斤，單價17元，價稅合計16 906.5元，材料已 入庫。貨款已于上年支付。4. 8日，用銀行匯票支付乙材料價款，企業(yè)收到銀行轉來銀行匯票多余款收 賬通知，多余款為675元。購入乙材料5 000公斤，單價14.5元，含稅價 款84 825元，運費500元。（供應科 張平）5. 8日，向甲單位銷售產(chǎn)品一批，不含稅價款400 000元，該批產(chǎn)品實際成 本250 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款尚未收到。（銷售科王紅）6. 11日，收到短期投資，本金20 000元，利息2 000元。7. 12日，購入不需要安裝設備一臺，價款200 000元，運費2 000

11、元。以銀 行存款支付。812日，購入工程物資一批，價款100 000元（含稅），用銀行存款支付。915日，應付工程人員工資200 000元，應付福利費28 000元。1015日，領用工程物資95015.80元。1120日，工程完工，計算出在建工程應負擔的長期借款利息100 000元。1220日，工程完工并交付使用。 剩余工程物資4 984.20元，轉為原材料甲。（213公斤，單價20元/公斤）。1321日，一車間報廢機床一臺，原價220 000元，已提折舊215 000元， 轉入清理。14該固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用為1 000元，以銀行存款支付，該固定資產(chǎn) 發(fā)生的清理收入為7 000元，存入銀行

12、。15將處理固定資產(chǎn)凈收益1 000元轉入營業(yè)外收入，營業(yè)稅稅率5%。1621日，出售甲產(chǎn)品一批，含稅價款800 000，實際成本500 000，貨款已 收到，存入銀行。1722日，企業(yè)一張商業(yè)匯票到期（甲單位） ，收到款項40 000元存入銀行。 （銷售科 王紅）18當日，企業(yè)收到股息40 000元。1922日，企業(yè)歸還短期借款本金100 000元，利息8 000元，以銀行存款 支付。2023日，銷售部門報銷業(yè)務招待費300元，用現(xiàn)金支付。2125日，企業(yè)提取現(xiàn)金330 000元，準備發(fā)放工資。22企業(yè)支付工資400 000元。其中應代扣代交的個人所得稅20 000元，應 代扣代交的各項社保

13、費用50 000元。23分配工資，生產(chǎn)人員工資370 000元，車間管理人員工資20 000元，行 政管理人員 工資10 000元。2427日，支付社會保險費，個人50 000元（銷售科），公司85 000元。2527日，計提職工福利費56 000元，其中：生產(chǎn)工人福利費51 800元， 車間管理人員福利費2800元，行政管理人員福利費1 400元。26資產(chǎn)負債表日，根據(jù)攤余成本和實際利率計算確定的借款利息共24 000元。其中債券利息12 500元，長期借款利息11 500元。27當月基本生產(chǎn)領用乙材料32 000公斤（期初30 000公斤，單價15元， 加購入2000公斤，單價14.6元）

14、。28生產(chǎn)領用低值易耗品60 000元。29攤銷無形資產(chǎn)70 000元，攤銷已計入待攤費用的印花稅15 000元，基本 生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費80 000元。30計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊90 000元，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊34 000元。31計提壞賬準備2 740元（按應收賬款余額5%。計提）。3228日，用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費12 000元，支付廣告費11 000元。33結轉本期產(chǎn)品制造費用、產(chǎn)成品。 （產(chǎn)品全部完工） 。3428日提取現(xiàn)金60 000元，準備支付退休金。35支付退休金60 000元。36計算并結轉城市建設維護稅11 7 1 7元，教育費附加5 022元。37王紅報銷差旅費2 000元。38結轉本年利潤。39結轉本年應交所得稅，稅率33%。40將本年利潤結轉“利潤分配 未分配利潤”科目。41提取10%