存貨的賬務(wù)處理

1、下面列舉 JC 公司的存貨業(yè)務(wù)進(jìn)行存貨的 賬務(wù)處理資料： JC 公司是一家集生產(chǎn)和銷(xiāo)售電子產(chǎn)品的一般納稅人企業(yè)，該公司有三千多種電子產(chǎn)品，該公司產(chǎn)品可直接對(duì)外銷(xiāo)售， 也可加工成品對(duì)外銷(xiāo)售。其中一種產(chǎn)品 MCX 一月至四月的銷(xiāo)售量如下：產(chǎn)品名稱(chēng) 單位 一月銷(xiāo)售量 二月銷(xiāo)售量 三月銷(xiāo)售量 四月銷(xiāo)售量 銷(xiāo)量合計(jì)MCX 個(gè) 2000 2500 2100 1800 84001.5 月 1 日倉(cāng)庫(kù)部門(mén)交來(lái)一張采購(gòu)申請(qǐng)單：采購(gòu)申請(qǐng)單日期 產(chǎn)品名稱(chēng) 單位 賬上數(shù) 實(shí)際數(shù) 最低庫(kù)存量 5 月訂單量 請(qǐng)購(gòu)事由2009 年 5 月 1 日 MCX 個(gè) 2000 2000 2100 4500 庫(kù)存低于最低庫(kù)存量附注：

2、最低庫(kù)存量的計(jì)算：最低庫(kù)存量=(2000+2500+2100+1800) *4=21002 采購(gòu)部門(mén)受理了倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的采購(gòu)申請(qǐng)單，與供應(yīng)商DS 公司簽訂了一份采購(gòu)合同：采購(gòu)合同供應(yīng)商： DS 公司 合同號(hào)： 20090501-23序號(hào) 日期 產(chǎn)品名稱(chēng) 單位 采購(gòu)數(shù)量 不含稅單價(jià) 運(yùn)輸費(fèi) 備注 結(jié)算方式1 09 年 5 月 9 日 MCX 個(gè) 2000 5.00 100 月結(jié)轉(zhuǎn)賬2 09 年 5 月 19 日 MCX 個(gè) 2000 5.00 100 月結(jié)轉(zhuǎn)賬3 09 年 5 月 29 日 MCX 個(gè) 2600 5.00 150 月結(jié)轉(zhuǎn)賬4 合計(jì) 6600 350 總共采購(gòu) 6600 個(gè)，分 3 批

3、運(yùn)送。3. 月底倉(cāng)庫(kù)部門(mén)交來(lái)一份產(chǎn)品出入庫(kù)報(bào)表：MCX 產(chǎn)品報(bào)表 日期 入庫(kù)數(shù)量 單位 出庫(kù)數(shù)量 單位 結(jié)存數(shù)量 單位 客戶供應(yīng)商5月1日 2000 個(gè) 5月9日2000 個(gè) 4000 個(gè) DS5月10日 3000個(gè)3000個(gè)德普5月19日 2000 個(gè) 5000 個(gè) DS5月20日 1500個(gè)3500個(gè)德普5 月 29日2600個(gè)一一6100個(gè) DS5 月 30日 3000個(gè)3100個(gè) 車(chē)間MCX 產(chǎn)品報(bào)表日期 入庫(kù)數(shù)量 單位 含稅單價(jià) 金額 出庫(kù)數(shù)量 不含稅單價(jià) 金額 結(jié)存數(shù)量 單位 客戶供應(yīng)商5月1日 2000 個(gè)5 月 9 日 2000 個(gè) 5.8511700.00 4000 個(gè) DS

4、5月10日 3000 16000.00 3000 個(gè)德普5 月 19 日 2000個(gè) 5.8511700.00 5000個(gè) DS5 月 20 日 1500 5.00 7500.003500 個(gè) 德普5 月 29 日 2600個(gè) 5.8515210.006100個(gè) DS5 月 30 日 3000 5.00 15000.003100 個(gè) 車(chē)間合計(jì) 6600 38610.007500 38500.004. 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)品報(bào)表編制銷(xiāo)售報(bào)表：5月初MCX不含稅單價(jià)為5.50元。該企業(yè)按照先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本。業(yè)務(wù)部門(mén)交來(lái)與德普公司 5 月份的銷(xiāo)售合同，如下： 銷(xiāo)售合同 客戶名稱(chēng)：德普有限公司

5、 銷(xiāo)售合同： 090503-12日期 產(chǎn)品名稱(chēng) 單位 訂貨數(shù)量 不含稅單價(jià)稅額（稅率： 17% ） 金額合計(jì) 結(jié)算方式5月10日 MCX 個(gè) 3000 12 6120.0042120.00月結(jié)轉(zhuǎn)賬5月20日 MCX 個(gè) 1500 12 3060.0021060.00月結(jié)轉(zhuǎn)賬合計(jì) 4500 9180.00 63180.005.5 月份倉(cāng)庫(kù)支出如下表：倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用列支情況表費(fèi)用明細(xì) 金額工資 12500水電費(fèi) 1000產(chǎn)品維護(hù)費(fèi) 5000月末倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn) MCX 產(chǎn)品時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際庫(kù)存只有 3000 個(gè)。查明原因之后，發(fā)現(xiàn)是管理不善，丟失了 100 個(gè)，屬于倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的 責(zé)任。6.5 月 31 日，支付 DS

6、 公司貨款。7.5 月 31 日，收到德普公司匯款。8.MCX 生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品為 4DF 產(chǎn)品，相關(guān)生產(chǎn)資料如下：生產(chǎn)資料2009 年 5 月 31 日產(chǎn)品名稱(chēng) 數(shù)量 單位 原材料（ MCX ） 直接人工 制造費(fèi)用 金額合計(jì)4DF 1500 個(gè) 15000.00 4000.00 1300.00 20300.009.12 月 31 日的時(shí)候， MCX 賬面余額是 15000 元， 12 月 31 日 MCX 市場(chǎng)價(jià)格為 12000 元。九、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理：1. 5 月 9 日購(gòu)進(jìn)時(shí)借：原材料 MCX10100應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1700貸：應(yīng)付賬款 DS1180025月 10 日發(fā)出時(shí)借

7、：應(yīng)收賬款 德普42120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36000應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 6120JC 公司采用先進(jìn)先出法結(jié)轉(zhuǎn) MCX 產(chǎn)品成本，發(fā)出的成本結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算如下：發(fā)出 MCX 材料成本 =2000*5.50+1000*5=16000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16000貸：原材料 160003.5 月 19 日購(gòu)進(jìn)時(shí)：借：原材料 MCX10100應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1700貸：應(yīng)付賬款 DS 118004.5 月 20 日發(fā)出時(shí)借：應(yīng)收賬款 德普 21060貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 18000應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 3060結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出 MCX 成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7500貸：原材料 MCX7

8、5005.5 月 29 日購(gòu)入時(shí)借：原材料 MCX13150應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 2210 貸：應(yīng)付賬款 DSnbsp; 153606.5 月 30 日生產(chǎn)領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本 15000貸：原材料 MCX 150007. 核算倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存成本借：管理費(fèi)用 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)工資 12500貸：應(yīng)付職工薪酬 12500借：管理費(fèi)用 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)水電費(fèi) 1000貸：其他應(yīng)付款 1000借：管理費(fèi)用 5000貸：現(xiàn)金 50008 .MCX 盤(pán)虧時(shí)批準(zhǔn)處理前借：待處 理財(cái) 產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 585 貸：原材料 MCX50085應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 批準(zhǔn)處理后借：其他應(yīng)收款 林主管585貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 585 9 支付 DS 公司貨款借：應(yīng)付賬款 DS 38960貸： 銀行 存款 3896010. 收到德普公司貨款借：銀行存款 63