XX公司近三年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析

1、關(guān)于XX公司近三年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析集團(tuán)公司財(cái)務(wù):公司自2011年6月份從基建正式轉(zhuǎn)入生產(chǎn)至2013年10月份止，已歷時(shí)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)了 2年半，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況一直是不如樂觀，但為了配合集團(tuán)公司的整體資 本運(yùn)作，一直在虧損的情況下經(jīng)營(yíng)，我們結(jié)合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)對(duì)公司進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)，將公司三年來的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況匯報(bào)如下：一、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況1、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收支情況（凍品銷售鴨腸）180,970.96財(cái)務(wù)費(fèi)用：三年來，公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,983,734.10 元,其中元，管理費(fèi)用：12,102,483.68 元，100,000元（環(huán)保罰款），實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-58,552,896.50%71,00

2、3,356元,毛鴨銷售 21,089,700.75 元，其他業(yè)務(wù)收入（鴨毛、 8,890,676.68元。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：134,765,132.40元，營(yíng)業(yè)稅金及附加： 元。銷售費(fèi)用：6,254,611.47 6,133,432.14元，營(yíng)業(yè)外支出： 元，實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)收益率：-90.41 詳見附表1、2、項(xiàng)目2011 年2012 年2013 年合計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入24,509,495.4151959430.8824514807.81100983734.1減：營(yíng)業(yè)成本23,760,165.7267650082.8743354883.76134765132.4營(yíng)業(yè)稅金及附加27,783.21153187

3、.75180970.96銷售費(fèi)用1,675,524.604261749.9317336.976254611.47管理費(fèi)用2,201,103.413898702.636002677.6412102483.68財(cái)務(wù)費(fèi)用248,372.953025437.132859622.066133432.14減：營(yíng)業(yè)外支出100000100000資產(chǎn)減值損失-3,403,454.48-27029729.4-28119712.62-58552896.5表1湖北2011-2013.10攵入成本費(fèi)用分析年度凍品毛鴨其他銷售收入表2重量單價(jià)金額重量單價(jià)金額收入銷售收入總金額20111604287.0718.62138

4、28954.561278954.9937.479553793.8011126747.0524509495.4120125778655.9716.6838601421.891326308.157.119430050.9473927958.05651,959,430.8920132755635.056.7418572980.242742007.6821058563835971.57324,514,807.81合計(jì)10138578.09771003356.682879463.147.324121089700.758890676.679100,983,734.10二、公司財(cái)務(wù)狀況分析1、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況資

5、產(chǎn)總額:XX.75元，負(fù)債總額:XX.73元，所有者權(quán)益總額:8XX.02元。資產(chǎn)負(fù)債率為：XX01%2、資產(chǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)XX.39元占總資產(chǎn)XX.75元的XXX.55 %，其中包括、固定資產(chǎn)XX.11元占總資產(chǎn)的XX.24%無形資產(chǎn)4,215,000元占總資產(chǎn)的X.54%,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用: X.25元占總資產(chǎn)的X.67%,該項(xiàng)費(fèi)用從基建轉(zhuǎn)入公司開業(yè)后一直無法逐月攤?cè)氤?本。3、負(fù)債分析負(fù)債總額:46,149,129.54月4日到期），X3元，流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的100%,經(jīng)調(diào)整，其中：短期借款：為 元占流動(dòng)負(fù)債的82.35%,其中：在XX行貸款X萬(wàn)元（2014年2 武XX限公司借款：100萬(wàn)，在

6、集團(tuán)公司借款19,088,529.54元，在XX120萬(wàn)元，在XX借款1,123.06萬(wàn)元及職工集資款163萬(wàn)元，應(yīng)付及其他應(yīng)付賬 款7,649,021.86元占流動(dòng)負(fù)債13.65 %（為欠供應(yīng)商款項(xiàng)），預(yù)收賬款718,688.83 元占流動(dòng)負(fù)債的1.28% （為欠凍品客戶款項(xiàng)），應(yīng)付職工薪酬：1,522,744.50元（為 職工工資及農(nóng)戶的代養(yǎng)費(fèi)）占流動(dòng)負(fù)債的 2.72%。詳見以下表3、4短期借款表31XX1200000000貸120000002XX8000000200000貸10000003XX1905794600貸190579464XX29732.70850.84貸30583.545XX

7、120000000貸12000006XX40000000貸4000007XX100000000貸10000008XX7000000貸700009XX1123060000貸1123060010XX120000600000貸6000011XX10000000貸10000046149129.54供應(yīng)商欠款1XX9780000貸978002XX3335500貸333553XX477398.0400貸477398.044XX500000220875220500貸4996255XX104912.145263252632貸104912.146XX225430325430208500貸1085007XX100

8、000000貸10000008XX)268340.500貸268340.5992049.29028121.76貸120171.0510220226.95035189.35貸255416.311297929.7505840貸303769.7512133698.800貸133698.813441910.9500000貸391910.9141612217.34000066105貸1638322.3154798100貸479811642446.1100貸42446.111716094800貸16094818687900124600貸675440192000000貸20000201273753.2720

9、000086656.6貸1160409.87215000000貸500002258577.100貸58577.17649021.861234567810111213144790.35832644.35690000貸764666667.45190448貸502661.84200000.4553400505340050貸200000.45773.52481629900貸5857.50.3900貸0.3974.5500貸-74.555000000貸50000300000201971.20貸98028.836.55016050160貸36.53200貸321.600貸1.61

10、49374561714.9412340貸-0.9150000277945.8127945貸-0.8凍品客戶預(yù)付款11718688.83應(yīng)付職工工資、代養(yǎng)費(fèi)123457891011121314151617181921222324252627282930313334353637384041444546474851523020貸302077100貸77100117000貸117012000000貸12000052859.200貸52859.2102930008611貸664051308.5400000貸11308.533641300000貸36414828800貸4828815124.500貸-15

11、124.51000000貸10000500000貸-5000500000貸-500010800貸10817100貸17171235020461貸916962719400貸2719414491400貸1449143669300貸36693607900貸60791324300貸1324311649200貸1164923652700貸36527718300貸71831164500貸1164544876019110貸639867219200貸7219215415100000貸5415111051110514949貸149492539400貸25394701200貸70121971303345.3貸23

12、058.31210353810貸672225572150000貸105722078800貸20788117347200000貸973472309900貸230991249400貸124943682800貸3682827596030914貸5851045493300000貸1549310000000貸10000010703700貸10703721001貸210011522744.5合計(jì)56039584.73三、經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)主要成本費(fèi)用分析（一）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：134,765,132.40元（其中分為放養(yǎng)和屠宰兩大部份核 算。1、3年放養(yǎng)部份成本（原材料）：127,644,896.61元，占主營(yíng)業(yè)

13、成本的94.72%。2.07*7=14.49元/只，每只鴨虧損：6.47元；外賣毛鴨每只鴨虧損：0.83元）。綜合均價(jià)：7.07元/公斤，即每（1）、投苗 6,745,241 只，回收毛鴨：6,088,670 只，計(jì) 21,198,278.10 元（其中： 回收外賣毛鴨1,046,024只計(jì)，回收屠宰毛鴨5,042,646只，回收率達(dá)90.27%, 每只成本均價(jià)3.48元；（2）、采購(gòu)飼料856,367包，計(jì)91,187,648.00元（其中 大料 706,693 包，計(jì) 72,400,697.85 元，小料 149,674 包，計(jì) 18,786,950.15 元）， 每只成本均價(jià)14.97元

14、（3）藥品：1,545,695.65元，每只成本均價(jià)0.26元；（4）、 代養(yǎng)費(fèi)：7,916,961.36元，每只成本均價(jià)1.30元；（5）、運(yùn)費(fèi)：3,456,564.16元, 每只成本均價(jià)0.57元（6）、其他費(fèi)用（賠償款等）：2,339,749.34元，每只成本 均價(jià)0.38元；以上6項(xiàng)放養(yǎng)投苗回收毛鴨原材料成本達(dá)到20.964元/只。外賣毛 鴨計(jì)2,879,463.143公斤，每只毛鴨均為2.75kg ;屠宰回收毛鴨：銷售10,138,578 公斤加庫(kù)存304,417公斤計(jì)10,442,995公斤，每只毛鴨均為2.07kg計(jì)算，則放 養(yǎng)總成本：127,644,896.61 元/（2,87

15、9,463.143 公斤 +10,442,995 公斤）二每 kg 成本均價(jià)為9.58元，而綜合3年市場(chǎng)凍品均價(jià)為7元/公斤，外賣毛鴨均價(jià)為7.32 元/公斤，（屠宰回收毛鴨 2.75*7.32=20.13 元/ 只， 公斤虧損2.51元。年度大料單價(jià)小料單價(jià)飼料金額鴨苗單鴨苗金額合計(jì)金額201122460198.0541091120.0726,955,470.0021578704價(jià)99,466,072.6036,421,542.602012342033102.7473889125.2844,399,512.0032151012.658,510,100.5052,909,612.5020131

16、40059108.8234694132.3519,832,666.0013722702.353,222,105.0023,054,771.00合計(jì)706693102.45149674125.4891,187,648.0067452413.3321,198,278.10112,385,926.10年度藥品代養(yǎng)費(fèi)運(yùn)費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)金額11-131,545,695.657,916,961.363,456,564.162,339,749.3415,258,970.51詳見表5三年肉鴨放養(yǎng)主成本表5注：以上各項(xiàng)合計(jì) 112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16

17、+2339749.34= 127,644,896.61根據(jù)以上放養(yǎng)部份分析：1 ）、投苗回收毛鴨原材料成本達(dá)到 20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元2 ）、外賣毛鴨收入均價(jià)為 7.3241元/公斤*2,879,463.143 公斤=21,089700.75元3 ）、凍品銷售均價(jià)為7元/公斤* 10,138,578.09 公斤=71,003,356.68 元4 ）、存貨：7,282,888.93 元 盈虧點(diǎn)：投苗回收成本127,644,896.61-外賣毛鴨收入21,089,700.75-凍品銷售71,003,356.68-存貨 7,282,888.93=放養(yǎng)

18、部份實(shí)際虧損-28,268,950.25 元。2、屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：車間人員工資：7, 198, 795.49元,制造費(fèi)用：7,204,330.18元）。占主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的5.28%,按回收毛鴨：6,088,670 只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本2.37元。凈虧損：14,403,125.67 元-（其他收入）鴨腸鴨毛 8,890,676.68 =屠宰部份實(shí)際虧損-5,512,447.99 元（詳見表6）年度維修費(fèi)工資水電費(fèi)物料消耗折舊運(yùn)費(fèi)合計(jì)金額2011805283.78805,283.7820124993496.491205738.152575506.678,181

19、,843.76201336905.002205299.00678848.741490565.38361061.4650421.005,415,998.13合計(jì)36905.007198795.491884586.894871355.83361061.4650421.0014,403,125.67制造費(fèi)用表63、營(yíng)業(yè)稅金及附加：180,970.96元，按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本0.03元。凈虧損：180,970.96元（三）、期間費(fèi)用：24,490,527.30元。1、銷售費(fèi)用：6,254,611.47元，2、管理費(fèi)用：12,102,483.68元，（含為配合集團(tuán)公司

20、資本運(yùn)作多交的稅金1,852,030.06元）：3、財(cái)務(wù)費(fèi)用：6,133,432.14元，其中：支付銀行利息5,900,619.80元，支付其他融資利息：175,982.02元，銀行手續(xù)費(fèi)：50,401.52元，其他費(fèi)用開支 16,428.82元。按回收毛鴨：6,088,670只計(jì)算，每只鴨需攤單位成本 4.02元。凈虧損：24,490,527.29 元。根據(jù)以上統(tǒng)計(jì)：每只鴨的（6項(xiàng)）單位成本為20.96+2.37+0.03+4.02= 27.38元/只;公斤）。每公斤為 11.96 元（即總成本 159,336,630.65/13,322,458.233-28,268,950.25三年實(shí)際虧

21、損：58,552,896.50其中：1）、放養(yǎng)部份實(shí)際虧損:2）、屠宰部份實(shí)際虧損:-5,512,447.99）、營(yíng)業(yè)稅金及附加攤虧損:180,970.96 元-100000.00、營(yíng)業(yè)外支出:）、期間費(fèi)用攤虧損：-24,490,527.30 元5）四、應(yīng)交稅金（2011-2013）計(jì)3,314,275.62 元。（在管理費(fèi)用中反映稅金有1,852,030.06元為公司資本運(yùn)作所多付出的稅金）湖北交稅統(tǒng)計(jì)表詳見表7月份2011 年2012 年2013 年合計(jì)XXXXXXXXXXXX15,965.75715.8910,000.001,329.0018,010.6422,899.33476.929

22、,999.491,328.9414,704.6836,121.46863.58200,000.0024,129.00231,114.0446,887.55826.513,724.05506.042,000.00369.0014,313.1556,028.50723.423,568.50557.22100,000.0012,129.00123,006.6462,761.46331.382,506.80429.8250,000.006,129.0062,158.4572,660.98319.32135,436.9116,381.43129.00154,927.6485,600.09672.0114

23、9,990.0018,127.80129.00174,518.9095,906.38708.77148,500.0017,949.00129.00173,193.15107,384.02886.0810,000.001,329.00129.0019,728.10114,866.50583.989,985.001,327.2016,762.6812964,025.50115,683.061,100,000.00132,129.002,311,837.56合計(jì)1,006,120.98120,734.521,578,697.80190,792.89371,999.4945,929.943,314,2

24、75.62表7五、重大事項(xiàng)說明1 、公司目前的狀況：除經(jīng)營(yíng)虧損外，每月需支付各項(xiàng)借款利息為：65.645萬(wàn)元/月，員工工資（在目前已減人的情況下）35萬(wàn)元/月，水電費(fèi)：9萬(wàn)元/月,計(jì)109.645萬(wàn)元。2、洪湖國(guó)稅稽查局已對(duì)我公司進(jìn)行為期3年（2010-2012年）的賬務(wù)稽查工作,對(duì)我公司的外賬毛鴨銷售未做收入已罰款108,293.81元。3 、集團(tuán)財(cái)務(wù)對(duì) 的內(nèi)部審計(jì)需調(diào)整的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，我財(cái)務(wù)已作好調(diào)查賬準(zhǔn)備,待審計(jì)報(bào)告來后一律調(diào)賬。4、稅務(wù)局已對(duì)我公司兩年的外賬采購(gòu)一直只有提貨單和出入庫(kù)單，沒有采購(gòu)發(fā)票質(zhì)疑，有罰款的可能。5、公司在鴨苗公司合作經(jīng)營(yíng)父母代肉種鴨投資 180萬(wàn)元。六、存在的問題和

25、管理與控制針對(duì)我公司經(jīng)營(yíng)管理中三年來存在的問題，需管理與控制如下（一）、加強(qiáng)期間費(fèi)用的控制與管理:1、車輛費(fèi)用的管理：三年來小車費(fèi)用 達(dá)到1,014,784.55元;2、 招待費(fèi)用的管理：三年來招待費(fèi)達(dá)到860,678.00元；3、 辦公費(fèi)用的管理：三年來辦公費(fèi)達(dá)到428,345.43元。以上三項(xiàng)費(fèi)用雖有所偏高，但在三年建廠初期，為了搞活經(jīng)濟(jì)，在經(jīng)營(yíng)管 理和爭(zhēng)取減免所得稅和增值稅中有過多的付出。但是，為了加強(qiáng)期間費(fèi)用的管理, 建議對(duì)以上費(fèi)用還是需要進(jìn)一步加強(qiáng)控制：（二八加強(qiáng)增值稅票的控制和管理今年4月份以后，我公司已是免稅單位，對(duì)銷售的產(chǎn)品，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局的 規(guī)定，一律只能開據(jù)普通發(fā)票，為了防

26、止虛開及錯(cuò)開，對(duì)開票一律需通過簽呈的 程序進(jìn)行開票，確保增值稅票的控制和管理，以防虛開給公司帶來不必要的影響。七、關(guān)于對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的回復(fù)1 、固定資產(chǎn)有186,825元在集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)中提到需轉(zhuǎn)低值易耗品，根據(jù)新會(huì)_ 計(jì)準(zhǔn)則不對(duì)金額做具體規(guī)定，使用超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所購(gòu)。可列入 固定資產(chǎn)，所以請(qǐng)示集團(tuán)財(cái)務(wù)是否可不作調(diào)賬為好，因?yàn)?公司的固定資產(chǎn)本身不 大。2、交易性金融資產(chǎn)為仰比小區(qū)使用權(quán)（2013218-2016430）,轉(zhuǎn)讓費(fèi)1,875,000元。該項(xiàng)資產(chǎn)使用權(quán)公司正在協(xié)商解除協(xié)議。3、 關(guān)于公司“基地費(fèi)用”賬款務(wù)處理的說明（詳見附件）4、關(guān)于祝家弟在 公司的欠款，我們已向集

27、團(tuán)財(cái)務(wù)專題報(bào)告（詳見附件）5、關(guān)于辭退周輝同志工資及補(bǔ)償金支付問題的說明（詳見附件）6、關(guān)于瞿漢民辭職補(bǔ)償金支付問題的說明（詳見附件）7、關(guān)于其他費(fèi)用的調(diào)賬：放養(yǎng)部份的調(diào)賬：1、調(diào)賬成本865298元是對(duì)2012年前期重復(fù)賬目的調(diào)整，預(yù)付賬款中王澤威 280000元、 李合林200000元，共計(jì)480000元；其他應(yīng)收款-海大385298元，此帳均為2012年10月以前 的賬目。_在錄入新財(cái)務(wù)軟件的時(shí)候，期初數(shù)重復(fù)錄入2、 其他業(yè)務(wù)收入為恒大補(bǔ)償款 150000元、李官炎鴨棚租金8000元、恒大飼料返點(diǎn)4330 元等；湖北實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部2013年11月21日物業(yè)安保培訓(xùn)方案為規(guī)范保安工作，

28、使保安工作系統(tǒng)化/規(guī)范化最終使保安具備滿足工作需要的知識(shí)和技能，特制定本教學(xué)教材大綱。一、課程設(shè)置及內(nèi)容全部課程分為專業(yè)理論知識(shí)和技能訓(xùn)練兩大科目。其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二.培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的2）職業(yè)道德課程的1）保安人員培訓(xùn)應(yīng)以保安理論知識(shí)、消防知識(shí)、法律常識(shí)教學(xué)為主，在教學(xué)過程中，應(yīng)要求學(xué)員全面熟知保安理論知識(shí)及消防專業(yè)知識(shí)，在工作中的操作與運(yùn)用，并基本掌握現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)及處理知識(shí)教學(xué)應(yīng)根據(jù)不同的崗位元而予以不同的內(nèi)容,使保安在各自不同的工作崗位上都能養(yǎng)成具有

29、本職業(yè)特點(diǎn)的良好職業(yè)道德和行為規(guī)范）法律常識(shí)教學(xué)是理論課的主要內(nèi)容之一，要求所有保安都應(yīng)熟知國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，成為懂法、知法、守法的公民，運(yùn)用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭(zhēng)。工作入口門衛(wèi)守護(hù)，定點(diǎn)守衛(wèi)及區(qū)域巡邏為主要內(nèi)容，在日常管理和發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠運(yùn)用所學(xué)的技能保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)以及自身安全。2、培訓(xùn)要求1）保安理論培訓(xùn)通過培訓(xùn)使保安熟知保安工作性質(zhì)、地位、任務(wù)、及工作職責(zé)權(quán)限，同時(shí)全面掌握保安專業(yè)知識(shí)以及在具體工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)及一般情況處置的原則和方法。2）消防知識(shí)及消防器材的使用通過培訓(xùn)使保安熟知掌握消防工作的方針任務(wù)和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設(shè)施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)和員工生命財(cái)產(chǎn)的安全。3）法律常識(shí)及