大學生創(chuàng)業(yè)計劃書財務分析

1、大學生創(chuàng)業(yè)計劃書財務分析創(chuàng)業(yè)計劃書一定少不了財務分析， 那么財務分析怎么做？下面是為大家整理的：大學生創(chuàng)業(yè)計劃書財務分析， 僅供參考，歡迎閱讀！更多內(nèi)容請繼續(xù)關注大學生創(chuàng)業(yè)計劃書財務分析【一】1. 資金需求說明公司成立時每位股東出資 XX萬,共為XX萬初期資本。2. 資金投入計劃預計第一季度購買廠房、生產(chǎn)線、用于產(chǎn)品研發(fā)、開拓市場共計投入22萬元，購買原材料生產(chǎn)產(chǎn)品投入14萬元。招聘生產(chǎn)銷售員工支付工資24000元，其他與經(jīng)營 活動有關的現(xiàn)金19萬元。預計第一季度利潤表 單位：元 預計第一季度資產(chǎn)負債表 單位：元 風險分析1.市場與競爭風險在市場競爭中，競爭的基本動機和目標是實現(xiàn)最大化收入。但

2、是，競爭者的預期利益目標并不是總能實現(xiàn)的，實際上，競爭本身也會使競爭者面臨不能實現(xiàn)其預期利益 目標的危險，甚至在經(jīng)濟利益上受到損失。這種實際實現(xiàn)的利益與預期利益目標發(fā)生背離的可能性，就是競爭者面 對的風險。風險是由不確定性因素而造成損失或獲益的可 能性。在市場競爭中，不確定性因素很多， 雖然每個競爭 者都期望實現(xiàn)其預期利益目標， 但總不能全都成功，必然 會有某些競爭者在競爭中敗下陣來，承受競爭的損失。分析：客戶資源不足、宣傳效果不明顯、 價格定位不準確。對策:、加大宣傳力度，提高服務質(zhì)量。、前期市場調(diào)研，不斷尋求個性化產(chǎn)品。、服務創(chuàng)新，用另類的創(chuàng)新思維為企業(yè)服務。2.產(chǎn)品與技術風險分析：同行競

3、爭、可模仿性強。對策:1、提高產(chǎn)品質(zhì)量，以此來保證自己的客戶源不流失。2 、不斷進行市場調(diào)研，確定服務類型，以尋求更多的市場，打造公司品牌。3、尋求創(chuàng)新，做到人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我彳精。3. 財務風險分析：資金不足、前期資金成本控制不力、企業(yè)不能及時匯款。對策:1 、建立財務預警分析指標體系，防范財務風險產(chǎn)生財務危機的根本原因是財務風險處理不當，因此，防范財 務風險，建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要。2 、建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。由 于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，公司 能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是 否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。3 、確立財務分析

4、指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)。對公司而言，在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時，還要建 立長期財務預警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債 能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇浴? 、樹立風險意識，健全內(nèi)控程序，降低或有負債的 潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業(yè)的 資信狀況；訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的 免責條款；訂立合同后應跟蹤審查被擔保企業(yè)的償債能力， 減少直接風險損失。5 、科學地進行投資決策4.管理風險分析：負責人管理不善，造成公司運營受阻；管理經(jīng)驗不足，公司各部門不能緊密合作，協(xié)調(diào)發(fā)展。對策:、健全管理機制，加強獎懲制度。、尋找更多的客戶渠道，為公司創(chuàng)造更多的利益。、可聘請

5、更高水平的技術人員指導運營工作。5.政策風險在市場經(jīng)濟條件下，由于受價值規(guī)律和競爭機制的影響，各企業(yè)爭奪市場資源，都希望獲得更大的活動自 由，因而可能會觸犯國家的有關政策，而國家政策又對 企業(yè)的行為具有強制約束力。另外，國家在不同時期可 以根據(jù)宏觀環(huán)境的變化而改變政策，這必然會影響到企 業(yè)的經(jīng)濟利益。因此，國家與企業(yè)之間由于政策的存在 和調(diào)整，在經(jīng)濟利益上會產(chǎn)生矛盾，從而產(chǎn)生政策風險。對此，我公司對政策風險的防范主要取決于市場參與者 對國家宏觀政策的理解和把握，取決于投資者對市場趨 勢的正確判斷，并且通過保險等方法也可以減少政策性 風險的損失。大學生創(chuàng)業(yè)計劃書財務分析【二】1 、資本結構與前期

6、投資公司早期的啟動資金主要來自風險投資、個人投資和銀行貸款。注冊資本為115萬元人民幣，其中外來風險投資50萬元，大學生創(chuàng)業(yè)資金申請10萬元，銀行貸款30萬元，商標權、專利技術 25萬元。公司成立初期的資本結構如圖.在公司注冊資本中，實有資產(chǎn)為90萬元，公司成立過程中，需要網(wǎng)站設計與維護、物流倉儲設備購置與使 用、公司各部門費用等投入，尤其在物流貨物倉儲、倉 儲運輸及配送設備、研發(fā)營銷、網(wǎng)絡平臺等主要的環(huán)節(jié) 加強資金投入。努力在發(fā)展初期做到利用網(wǎng)絡信息平臺， 方便生產(chǎn)廠商和銷售商了解貨物信息；貨物倉儲、倉儲運 輸及配送設備，縮短出入庫時間，降低存取時間，減少 配送服務周轉周期；通過營銷、廣告宣

7、傳，提高公司的知 名度；不斷進行研發(fā)，開發(fā)先進的軟件管理系統(tǒng)，設計更 加科學貨物配送路線，降低成本。在做好公司經(jīng)營的同 時，也要不斷優(yōu)化公司內(nèi)部情況，努力做到人才配置合 理并不斷優(yōu)化。為此，公司結合資金狀況，作出如下分 配額。2 、財務預算及分析財務預算是一系列專門反映公司企業(yè)未來一定預算期內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指 標的各種預算的總稱，具體包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、 預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。財務預算是公司企業(yè)全面預算體系中的組成部分，財務預算使決策目標具體化、系統(tǒng)化和定量化，可以反 映經(jīng)營期特種決策預算與業(yè)務預算的結果，使預算執(zhí)行 情況一目了然。2.1.1公

8、司財務預算編制方法在公司做財務預算時，我們采用滾動預算的預算編制方法，便于公司財務的調(diào)整和修正。滾動預算又稱永 續(xù)預算，在本年會計年度以前編制次年的年度預算，同 時根據(jù)預算的具體情況，分別編制每個季度的預算。其 主要特點在于：根據(jù)新的情況進行調(diào)整和修訂以后期間 的預算，并在原預算基礎上增補預算，從而逐期向后滾 動，連續(xù)不斷地以預算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。1）長期預算（分會計年度預算數(shù)據(jù)）2）短期預算（分季度預算數(shù)據(jù)）2.1.1公司財務預算編制預計現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財務預算，它是從現(xiàn)金的流入和流出 兩個方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌 資活動所產(chǎn)生

9、的現(xiàn)金流量。公司正常經(jīng)營期間的某年度預計現(xiàn)金流量表如下表:預計利潤表是綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的一種財務預算，是根據(jù)銷售、產(chǎn)品成本、費用等預算的有關資料編制的。它是反映企業(yè)在計劃期間生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務分析，是預計企 業(yè)經(jīng)營活動最終成果的重要依據(jù)。預算利潤表還反映了 公司在一定會計期間實現(xiàn)的盈利情況和公司虧損的彌補 情況。公司正常經(jīng)營期間的某年度預計利潤表如下圖:預計資產(chǎn)負債表是總括反映預算期內(nèi)企業(yè)財務狀況的一種財務預算，是以期初資產(chǎn)負債表為基礎，根據(jù)銷 售、生產(chǎn)、資本等預算的有關數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。大學生創(chuàng)業(yè)計劃書財務分析【三】、資產(chǎn)負債表預算資產(chǎn)負債表的預算，通常很多企業(yè)是不做的。最

10、主要的原因就是其不確定性，預算出來的資產(chǎn)負債表很可 能不能反映一定時期的經(jīng)營結果。就像我們之前在現(xiàn)金 流量表預算中說過的，資產(chǎn)負債表是體現(xiàn)一個“時點” 概念。要確定每個資產(chǎn)負債項目在期末那個“點”上的 水平，不是一件容易的事。不僅因為其中所使用的假設 有很大的主觀性，而且，就像上面所舉的應收賬款的例 子，某些項目今天的余額跟明天的余額很可能有天壤之 別。資金是流動的，很難知道接下去的一秒鐘會發(fā)生怎 樣的事情。當然，資產(chǎn)負債表的預算也不是沒有規(guī)律可循，特別是一些業(yè)務比較穩(wěn)定的企業(yè)，一般來說，除非有特別 的投資項目或者業(yè)務調(diào)整，資產(chǎn)負債表各個項目的水平 應該基本固定。即使是全新的企業(yè)，也可以做一個

11、資產(chǎn) 負債的預算，只是要在設定的選取方面特別小心。下面 根據(jù)資產(chǎn)負債表的從左到右，從上倒下的順序，舉一些 最基本的資產(chǎn)、負債項目加以說明，僅供參考:1. 現(xiàn)金及銀行存款：這個等一下最后才做。2. 存貨：一般可以根據(jù)銷售額的一定比例（產(chǎn)成品）加上產(chǎn)品銷售成本的一定比例（原材料）來估算。產(chǎn)成品 也可以用：期末數(shù)=期初數(shù)量+預算生產(chǎn)量-預算銷量來計 算。如果是全新企業(yè)，期初數(shù)當然就是“零”。而原材 料的期末水平，企業(yè)通常是根據(jù)生產(chǎn)量保留一定的比例。要計算的復雜一點當然也可以。那就要先將生產(chǎn)成本計算出來，再將產(chǎn)品銷售成本計算出來，然后再推算 出存貨的庫存余額。計算生產(chǎn)成本要所有原材料每個品種的最佳采購

12、量、每批采購量的使用時間（或者一定時間 內(nèi)的消耗量）、單價、庫存?zhèn)}儲成本等因素都要考慮進去。而產(chǎn)品銷售成本要跟企業(yè)的銷售計劃掛鉤，還要考慮跟 銷售有關的其他因素（比如：退貨、銷量達不到預期等 除此外，還要考慮到各個品種產(chǎn)品的保底庫存量等。3. 應收賬款、應收票據(jù)：當然是用銷售收入的一定 比例。主要是考慮本行業(yè)應收賬款的平均周轉天數(shù)。這 樣計算非常Judgemental （主觀性很強），但似乎沒有更 好的辦法。4. 固定資產(chǎn)、在建工程和遞延資產(chǎn)：這個部分比較 容易。如果已經(jīng)作了資本性支出的預算，減去折舊或者攤銷就是我們所需要的資產(chǎn)余額了。5.長期投資：一般全新的公司在剛開業(yè)的時候，沒有長期對外投

13、資。但如果有的話，根據(jù)實際的情況估算 出金額來應該不難。6.應付帳款：這個可以根據(jù)產(chǎn)品銷售成本的一定比例計算。其基本的思路跟應收賬款的計算差不多。7.應付工資、應付福利費：一般用一個月的人工成本/費用來列示。但是要扣除個人所得稅，因為個人所得 稅是在應交稅金里面的。8. 應交稅金：稅金可以根據(jù)銷售額 （用于計算“營業(yè) 稅”、“增值稅”銷項）、成本和毛利比率（增值稅）、人 工成本及費用（個人所得稅）、凈利潤（企業(yè)所得稅）、進出口金額（關稅）等以及公司的一些特定事項 （印花稅、車 船使用稅）來計算，不是很復雜。9. 銀行借款（長期、短期）：根據(jù)企業(yè)的融資政策和 計劃，按預計還款期限估算。10. 實

14、收資本、股本：按照公司的資金機構和來源， 股東投資的進度等來列示。如果是初創(chuàng)企業(yè)，還沒有明 確股東/股本的機構，可以用所需全部資金扣除預計銀行 融資的部分來列示。而所需全部資金要多少，就是前面 所說的“資金需求的預算”計算出來的?；镜臄?shù)字應 該是二公司的初始資金投入+經(jīng)營中的資金缺口。資金缺 口可以用股東的進一步投入或者銀行金融機構融資來填 補。11.未分配利潤：實際上就是利潤表上的凈利潤。這 是利潤表和資產(chǎn)負債表的鉤稽關系所在。我想我在這里 就不必再解釋了。整個資產(chǎn)負債表上大約有40多的項目，我在這里只大概講了十六、七個，主要是揀重點的講。有些項目本 來就不是很重要，或者對于新開業(yè)的公司根

15、本就沒有。在這里就不說了。另外，有的時候我們?yōu)榱诉_到一定的資產(chǎn)負債比率，流動比率，或者負債權益率，我們也可以適當調(diào)節(jié)資產(chǎn)及負債的總量、資產(chǎn)負債的短期與長期之間的比例等。這就需要用到其他應收款、其他流動資產(chǎn)、其他長期資 產(chǎn)、其他應付款、其他流動負債、其他長期負債等項目。通過對這些科目的適當調(diào)節(jié)來達到財務指標的一定比率。至于第一項的現(xiàn)金和銀行存款，等所有的項目都擺好了之后，余下的平衡數(shù)，就放在現(xiàn)金里。唯一的要求 是：不可以出現(xiàn)負數(shù)，因為在中國是沒有銀行存款賬戶 會出現(xiàn)虧空的。在國外，如果跟銀行談妥協(xié)議，在一定 的范圍內(nèi)出現(xiàn)銀行賬戶的虧空、透支，銀行可以視其為種短期借款。二、零基預算、增量預算和全面

16、預算 前面我們花了很多的篇幅講如何為一個新開業(yè)或者還在創(chuàng)業(yè)階段的公司做一個預算，或者說是一個中長期的規(guī)劃。從預算的方法上講，這叫做“零基預算”(ZeroBased Budgeting,簡稱ZBB），既沒有任何基數(shù)的預算?；蛘哒f，可以參考的基數(shù)、歷史數(shù)據(jù)很少，制作者必須 根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷，加上對周圍環(huán)境變化的預期來 做預算。這對于財務人員有很大的挑戰(zhàn)性。讓各個部門一起參與預算的過程，對于零基預算尤其重要。在很多企業(yè)，財務人員可能是預算項目的引領 者。但很多業(yè)務人員就會以為，預算就是財務的事情，和我無關。要改變這樣的局面，財務人員應該盡量讓更 多的業(yè)務部門參與預算的制作過程。讓更多對行業(yè)有經(jīng)

17、驗的人貢獻他們的想法和判斷。同時，在預算成形過程 中，還要讓各個部門自己“認領”各自的預算，讓他們 覺得自己才是預算的“主人”，這樣，做出來的預算才 會有人看，有人執(zhí)行。不然的話，就是廢紙一張。而且， 到最后大家也會說，這個預算是財務部憑空想出來的， 跟我有什么關系？和零基預算相對的，是叫做“增量預算” (Incremental Budgeting)。增量預算的重點在于找 出財務報表各個項目的變動值。注意，這里說的“變動 值”不是只能增加不能減少。雖然名稱叫“增量預算” 并不是說只有增加。增量預算方法主要適用于那些業(yè)務模型比較成熟的企業(yè)。在做預算的時候，企業(yè)已經(jīng)有3-5年的全面財務 資料作基礎

18、，如果沒有什么大的改變，就只要加減可能 出現(xiàn)的變化就可以了。當然，ZBB和Incremental可以同時使用。比如說，個企業(yè)有兩個事業(yè)部，已經(jīng)非常成熟，但明年準備再 發(fā)展一個新的事業(yè)部，幾乎相當于是一個完全新的公司。這樣就可以同時使用兩種方法來做預算，然后將結果在合并起來。除此外，如果企業(yè)有一些新的投資項目或新 的產(chǎn)品線等，都可以用 ZBB的方法先做出項目預算，然后再跟現(xiàn)有業(yè)務的Incremental budget相加就可以了。增量預算通常要考慮下個年度很多的變化因素，這里僅隨便舉一些例子。它們很可能包括:（一）影響銷售額變化的因素：企業(yè)拓展新的銷售渠 道增加銷量、在原有的品種基礎上增加新的品

19、種、銷售 單價改變、銷售方式的改變等。（二）影響產(chǎn)品銷售成本的因素：原材料漲價、工人 生產(chǎn)效率提供、原材料或生產(chǎn)設備的來源方式、渠道改 變等。（三）影響費用的因素：通貨膨脹、公司組織結構變 化、人員變化、公司搬家到新的地方、公司有新的投資 融資等行為。（四）影響資產(chǎn)變化的因素：賒銷條款改變（應收賬 款）、公司決定投資其它項目（長期投資）、引進新設備 （固定資產(chǎn)）等。（五）如果公司的資產(chǎn)增加了，勢必有負債或者權益 的增加。資產(chǎn)負債表右邊項目的變化，要看企業(yè)希望采 取什么樣的方式來融資或者吸引資金。同時，這些變化， 還會影響到財務費用的增減。另外，整個預算是一個相互鉤稽的整體。雖然我們最后看到的只

20、有二大報表：利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金 流量表，但實際上要做的基礎工作很多很多。簡單一點 說有以下幾個方面:（一）銷售部門先做銷售預算，根據(jù)銷售預算，生產(chǎn) 部門作生產(chǎn)預算，采購部門再根據(jù)生產(chǎn)預算作出采購預 算，而運輸、倉儲部門再根據(jù)采購預算做物流方面的計 劃或預算。這樣才可以作出銷售額、產(chǎn)品銷售成本的數(shù) 字放入利潤表。然后再根據(jù)我們上面提到過的方法，計 算出期末存貨量、應付帳款等放入資產(chǎn)負債表。（二）人事部門根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、銷售規(guī)模等方面的因 素，作出人頭數(shù)和招聘數(shù)的計劃，再根據(jù)每個人可能的 薪水水平、每年的通脹水平等計算出人員成本費用。其 中，成本費用進利潤表。如果工資是先提后發(fā)，別忘了 貸方要

21、放在資產(chǎn)負債表的應付工資、應付福利、應交稅 金等科目。（三）市場部門根據(jù)銷量、單價、產(chǎn)品品種等信息， 結合企業(yè)文化、目標、價值觀等因素，制定市場推廣計 劃，計算出市場費用預算，進入利潤表。（四）業(yè)務拓展部門、生產(chǎn)部門、行政管理部門等要 制定資本性支出的方案。要不要設立新的事業(yè)部門，要采購怎樣的設備，是不是要弓進新技術擴大再生產(chǎn)，有沒有擴大辦公室或裝修的計劃等。實打?qū)嵉脑O備、資產(chǎn) 進入資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)。相 應的折舊、攤銷進入利潤表。當然，資本性支出還要進 入現(xiàn)金流量表的“投資活動現(xiàn)金流量”。（五）司庫或?qū)ν馔度谫Y部門要根據(jù)利潤表預算、資 本性支出預算的大致情況，制定投融資

22、的計劃。有多余資金可以投資的，投資項目放在資產(chǎn)負債表，以及現(xiàn)金流量表的“投資活動現(xiàn)金流量”中。如果需要融資的，融資金額放在資產(chǎn)負債表的負債或權益，以及現(xiàn)金流量表的“籌資活動現(xiàn)金流量”中。另外，投融資涉及的投資收益或利息支出，要放在利潤表當中，還要放在現(xiàn)金 流量表的適當科目。（六）各個部門對本部門可能發(fā)生的費用作出預算。其中：工資、福利、折舊/攤銷已經(jīng)有了。各個部門的預 算主要是集中在本部門的費用，比如差旅費、通信費、 文印費等。通過這樣的一個大致過程，是不是所有的資產(chǎn)、負債、權益、收入、成本/費用、利潤都已經(jīng)差不多有了 各個部門也用不同的方式參與了預算制定的過程。而且， 在整體預算中各個分部預

23、算項目的鉤稽關系也很明顯。最后，財務部需要做的工作是，匯總并且適當平衡各大報表的預算，同時，計算出稅收等方面的數(shù)據(jù)。成 本費用等還需要在不同部門不同產(chǎn)品或項目之間進行分 攤。計算一些關鍵性的指標 （KPI）給老板審查。之后，可 能還需要幾個來回，讓每個部門修改預算，然后再匯總 再修改，直到預算相對比較完美為止。三、把不確定變成利潤（一）不確定性和風險企業(yè)的經(jīng)營為什么有風險 ？這是因為所有的決策都是根據(jù)預算來決定的，而所有預算又取決于不同程度的不 確定因素。人類對未來的預知是極其有限的，我們不可 能知道未來的幾個月、一年，或者幾年后會發(fā)生一些什 么事情。更何況有很多事情是我們無法控制的，比如說 市場條件的變化，匯率的變化，人們觀念的變化等等。舉一個很簡單的例子，我們在1995年前做公司的10 年計劃時，完全不會想到?jīng)]過幾年，互聯(lián)網(wǎng)對商業(yè)模式、 經(jīng)營模式、消費觀念以及人們的日常生活產(chǎn)生如此之大 的影響。再說的具體些，我們那時肯定不會想到，在不 用開設實體店鋪的情況下，可以在網(wǎng)絡虛擬商店里銷售 產(chǎn)品，不但可以賣給本地本國的客戶，還可以將產(chǎn)品賣 給許多國外的客戶，從而增加一大塊的銷量。我們那時 也