財務管理制度公司

1、財務管理制度第一條會計政策及核算方法1、會計年度為公歷1月1日至12月31日止。2、會計核算以人民幣為記賬本位幣。3、會計核算以權責發(fā)生制為記帳基礎，資產以歷史成本為計價原則。4、壞賬核算采用直接核銷法。5、存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按個別計價法或加權平均法確定成本。6、固定資產分房屋、維修設備、運輸工具和辦公設備四大類核算，對應的折舊年限分別為20年、5年、4年和3-5年，采用直線折舊法計提折舊，殘值率為5%。固定資產在取得時按實際成本計價。7、無形資產（主要指土地）取得時按實際成本計價，按受益期攤銷。8、收入的確認原則：當商品交易完成收到款項或取得了收款的證據時，確認營業(yè)收入實現。9

2、、采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以公司預算為主，結合實際，設置銀行、現金日記賬，總分類賬及各項明細分類賬。10、采用統(tǒng)一的經營統(tǒng)計表核算經營業(yè)績，要求格式統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一填報時間統(tǒng)一，勾稽關系正確。第二條憑證賬冊資料管理制度1、原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內容真實，數字正確，日期和開票單位印章齊全，大、小寫相符，不得有涂改等，不得有白條報賬。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬，原始憑證保管期限為20年。2、核算會計應對一切原始憑證記賬負責，記帳要帳目清楚、日清月結、如實反映，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色

3、藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正法。憑證、賬冊應由專人妥善保管，查閱原始憑證、賬冊應由專人列冊登記，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存期限為20年。3、會計主管（經理）指定專人保管和負責檢查一切未使用的重要空白憑證，如支票、收據、發(fā)票等，領用時由領用人辦理領用手續(xù)，對誤寫的收據或作廢的支票，應加蓋注銷戳記，妥善保存，不得銷毀。4、會計報表要保證報表數據準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度決算報表，應附有分析、收支計劃執(zhí)行情況的說明及會計報表附注。5、會計檔案保存期滿報總經理及董事會同意后才能銷毀。6、財會人員調動工作或離

4、職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職、中斷會計工作；移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、印章及未了事項等；移交交接須由上一級管理人員監(jiān)督辦理交接手續(xù)。第三條貨幣資金管理制度1、嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定使用現金，不得坐支現金，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理制度。2、做好庫存現金的保管工作，有價證券和現金必須放在保險箱內，確保安全。做好備用金的管理，庫存現金（過夜）不得超過10000元。收銀員和出納下班后收取的貨款和其它款項必須進儲蓄銀行或公司保險柜。嚴禁出納下班后將公款、有效票據、印鑒私自帶出公司，更不能帶回家。3、公司的流動資金只能用于生產經營，向有

5、供貨合同的正常業(yè)務單位支付貨款，財務經理需嚴格審查購貨單位及往來情況，并在付款申請單簽字報總經理批準辦理。4、集團內部關聯公司的資金調度必須報事業(yè)部批準。集團內部關聯公司間的交易款項應于次月結清，不相互拖延。5、嚴禁使用現金（含現金支票）或將款項轉入私人帳戶支付貨款，特殊情況須報董事長批準。6、支付外單位款項超過1000元的應盡量通過轉帳支付，確需支付現金的由總經理批準，超過10000元的報董事長批準（可以電話短信方式報批）。7、預留銀行印鑒實行分管并用制，即：財務印章由會計主管保管，私人印章由出納保管。8、所有的非正常業(yè)務性支出（含禮金、捐贈、贊助等）需由總經理批準，預算外或單筆金額在500

6、0元以上的支出報董事長批準9、所有銀行帳戶均應納入財務核算，不得設置帳外帳戶；不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要開設新的銀行賬戶，需報董事長批準。10、任何人不得以任何理由將公司銀行帳戶借給他人或單位使用，代收代付款項或套取現金。11、會計主管（財務經理）應不定期對庫存現金進行盤點，核對現金帳發(fā)生余額，編制庫存現金盤點表，每月至少1次。盤點中發(fā)現的問題及時向總經理匯報，情節(jié)嚴重的應直接向董事長匯報。12、銀行支付憑證管理。凡不能用現金付款的各項業(yè)務，一律應通過銀行轉帳進行結算。（1）轉賬憑證的購買由出納員負責，并填寫備查簿，在簽發(fā)時由領用人簽收逐筆登記。（2）各部門或個人因工作需要領用支票時，

7、遵照借款程序操作。如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。（3）出納員不得簽發(fā)不確定日期的轉賬憑證，不得簽發(fā)任何種類的空白轉賬憑證；當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳憑證，并寫明用途和收款單位。（4）財務人員不得在轉賬憑證簽發(fā)前預先加蓋印章，簽發(fā)時必須按編號順序使用，對簽錯的轉賬憑證或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。13、有價證券應視同現金管理，建立備查登記簿，由財務經理登記，證券由出納保管，存放于保險柜中，定期盤點。第四條發(fā)票管理制度1、公司根據稅法等有關規(guī)定，由財務經理或會計專人辦理發(fā)票的領購、保管業(yè)務，建立票據備查簿，登記票據的購買、使用和庫存情況。2、由收銀員或專

8、人負責開具發(fā)票。領用時應在備查簿上登記發(fā)票的類型和起止號碼；下次領用時須按規(guī)定將上次領用的發(fā)票整理匯總后交保管人員存檔。3、發(fā)票上的客戶名稱，應與購買商品或接收勞務者的名稱一致；客戶為自然人的，要如實填寫姓名或車號。4、發(fā)票（增值稅專用發(fā)票和整車發(fā)票）交予客戶時，應由經辦人或客戶在財務聯上簽收。5、對于協(xié)議掛賬單位和臨時欠款客戶，除特殊情況外（如按揭購車等），欠款未收回前，不開具發(fā)票。若需提前開具發(fā)票，需經售后經理批準，并負責清收欠款。（對保險代賠的客戶，由保險員負責填寫發(fā)票借條，售后經理簽字后財務開具，由保險員負責追回保險款。）6、增值稅專用發(fā)票僅限于對具備一般納稅人資格的客戶開具，開具時應

9、要求客戶提供一般納稅人資格證書、稅務登記證復印件和開票信息。7、嚴禁擅自虛開高開發(fā)票，違反規(guī)定的將給予經濟處罰直至開除；觸犯刑法的交由司法機關處理。8、開具發(fā)票時，須先開具后蓋章。發(fā)票丟失、被盜當事人應立即向上級領導匯報，辦理掛失手續(xù)，同時追究直接責任人責任。第五條費用報銷制度一、報銷程序1、員工報銷費用時應填寫費用報銷單，須注明報銷人、部門、時間、事由等，報銷事由要簡要，費用須分類填寫。2、員工填寫費用報銷單由部門經理簽字，財務審核，總經理簽字后方能到出納處報銷。3、總經理費用須由董事長簽字審批，可按月編制費用明晰表報董事長審閱。明晰表中應逐筆載明費用發(fā)生的時間、地點、事由和金額。4、各公司

10、所有的費用在年度預算額度內的，由總經理簽字，超過預算費用的以報告的形式報董事長簽字批準，否則不得開支。未報董事長批準而超支的費用將追究會計主管和總經理的責任。5、各公司正常業(yè)務招待費、差旅費和非固定費用等單筆或一次在10000元以上的必須報董事長批準，董事長另有授權的除外。（固定費用是指銀行利息、水電或銀行代收的其它有合同的費用據實報銷）6、員工所發(fā)生的費用憑正式發(fā)票且在十日內報銷，否則不予報銷。7、員工報銷和銀行轉帳后出納應在原始單據上蓋上“現金付訖”或“轉帳付訖”戳記，及時逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳，并結出其余額，嚴禁以收抵支。8、出納須每日核對現金日記帳余額與庫存現金，銀行日記帳

11、與銀行存款余額是否相符，并及時把員工報銷和銀行轉帳的原始憑證交核算會計記帳。9、核算會計與出納須每月按每個帳戶核對銀行日記帳及現金日記帳的借、貸方本月發(fā)生數、累計發(fā)生數及余額。10、出納須每月10日以前編制完上月的銀行余額調節(jié)表，出納與會計主管各一份，并把銀行對帳單交會計主管。11、對費用及貨款簽字不全的出納嚴禁付款，領導不在公司的電話請示，并通過手機短信批示，等領導回公司后補簽，短信批示可作補簽依據。12、員工報銷費用必須真實，如發(fā)現虛報、假報，除此費用不予報銷外，將對當事人處一倍以上的罰款。二、各項費用開支規(guī)定1、工資所有員工1-12月的工資及獎金，由行政部或業(yè)務部根據績效方案編制，財務審

12、核，報總經理批準，在年度預算額度內開支。每月將工資發(fā)放表報事業(yè)部審核備案。員工基本工資變動需由行政部報總經理批準；總經理工資變動，由董事長批準。2、獎金公司管理層的獎金，在全年實現毛利的2%1度內開支，年終由總經理提出分配方案，報董事長審批后發(fā)放。3、養(yǎng)老金公司為員工繳納的養(yǎng)老金、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險和失業(yè)金,按當地基本繳費標準繳納。高于基本標準的一律報事業(yè)部審批，外派員工在原籍單位參保。4、折舊1）固定資產的折舊費，含房屋、車輛、辦公設備、維修設備，采用直線法計提，殘值率為5%折舊年限為：房屋20年、車輛4年、維修設備5年，辦公設備3-5年，根據固定資產賬面原值據實計提列支。2）長期

13、資產的攤銷費：無形資產（主要指土地）按收益年限分攤原始成本；其他待攤費用按相關制度規(guī)定期限攤銷。5、稅金為當年應交增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、地方教育費、價格平抑金、堤防費、印花稅、房產稅、土地稅、車船稅（不含所得稅）等的總額，統(tǒng)一按實現含稅毛利的20版算，預算數與實際發(fā)生數相等。6、利息1 ）銀行貸款利息：由銀行按貸款合同規(guī)定的利率、貸款金額和時間計收，核實后據實列支。2）融資費：由銀行按協(xié)議在正常貸款利息或開票手續(xù)費之外一次或按次收取的與融資、票據業(yè)務相關的的費用，核實后據實列支。3 ）貼現利息：廠方或銀行收取的承兌匯票貼現利息，核實后據實列支。4 ）存款利息收入：結算戶的活期存款

14、利息、保證金戶的定期存款利息，據實入賬。要求保證金盡可能存定期。7、差旅費1） ）市內交通費：員工外出辦事原則上乘坐公汽，不允許乘坐出租車，特殊情況報部門經理或總經理批準方可乘坐；報銷市內交通費（含出租車、公汽）時須注明乘坐時間、到達地點等。2） ）長途差旅費：長途出差指員工因公指派離開公司所在地超過8小時外出，回家探親除外。3） 由出差人填寫借支申請書，申請書上應詳細注明出差事由、往返時間、交通工具和借支金額，若是參加學習、培訓和開會應將相關通知作為附件，報部門經理和總經理審批后財務辦理借款手續(xù)。借支差旅費超過10000元/人的報董事長審批。如出差人有欠賬未清，財務可以拒絕借支。4） 員工出

15、差可乘坐汽車或火車，乘坐火車時間在6小時以內的不得乘臥鋪，（21：006：00間乘坐火車的可乘硬臥）。總經理出差可乘坐飛機（僅限經濟艙），其他員工乘坐飛機，總經理可在差旅費預算額度內批準。5） 員工出差中午12時（以車、船或飛機票出發(fā)的時間為準）后出發(fā)的，當天不計算出差天數；無車、船或飛機票的以離開公司時間為準，時間由部門經理核準；于下午15時（以車、船或飛機票到達的時間為準）前返回公司所在地的，當天不計算出差天數；無車、船或飛機票的返程時間按當天中午12時計算，由部門經理確認。6） 差旅費住勤標準（上限）：總經理為500元/天；中層管理人員250元/天，含住宿、交通和餐飲費，憑正規(guī)住宿發(fā)票報

16、銷。各公司根據情況在限定標準內制定本公司開支標準并報事業(yè)部備案。外出參加會議、培訓和學習隨會議安排。7）駐外銷售員來回長途車費實報實銷，不得享受住勤補助。8）員工外出施救可享受一定補助，具體標準由各公司根據自身情況制定并報事業(yè)部備案。9）員工出差前需在行政部登記出差往返時間，并在規(guī)定時間內完成工作任務返回公司，因特殊原因不能返回的須得到公司總經理同意后才能延長出差時間，否則不得報銷相應費用。8、招待費招待費包括：招待來訪客人的茶葉、水果、飲料、食品等，宴請客人的進餐費、酒水等，贈送客人、客戶的紀念品等費用。1 ）公司接待來訪客人的茶葉、水果、飲料、食品、煙等統(tǒng)一由行政部或財務部負責購買、保管、

17、發(fā)放及控制。2 ）公司各部門領用招待用煙時，行政部須填寫香煙出庫單，須注明數量、時間、領用事項并由領用人在出庫單上簽字確認；若領用招待煙在一條以上的須由總經理在出庫單上簽字同意才能領用；行政部在報銷購買香煙費用時須把出庫單附后，每月須向財務部報香煙領、用、存報表。3）進餐費用發(fā)生前應填寫招待費申請單報行政部備查，也可先電話報備，報銷進餐費時必須注明招待時間、事項才能報銷，否則不予報銷。4）招待費開支應遵循必須合理的原則，在預算范圍內由總經理批準，超過預算范圍和單筆金額超過10000元的報董事長批準。關聯公司間或事業(yè)部與各公司間的正常工作往來原則上安排工作餐，不宴請。5）外出辦事中午不能回公司進

18、餐的不報銷餐費。6）出差期間產生的招待費應事前申請，與差旅費分開報銷。9、電話費及郵寄費3 ）辦公電話及手機費用報銷標準按各公司費用預算標準或董事長批準的范圍內執(zhí)行。原則上公司中層以上管理人員及主要外勤人員可以報銷手機通訊費，具體方案須報事業(yè)部備案。4 ）各部門的辦公電話費超過規(guī)定報銷標準的由責任人承擔；責任人須在不影響工作的前提下進行管理，否則產生的一切后果由責任人承擔。5 ）所有報銷的手機費用由本人交費，公司不代交費，每月憑當月的手機話費單到財務部核準報銷標準，總經理簽字后方可報銷。凡公司報銷手機費的員工每天8：0022：00要保持良好的開機狀態(tài)，關鍵崗位及主要負責人須24小時開機。每月由

19、行政部不定期進行抽查，如發(fā)現在規(guī)定時間內關機二次的給予持機人50元的罰款，罰款在當月的工資中扣除，超過三次的當月電話費不予報銷。6 ）郵寄業(yè)務全部集中在行政部辦理，各部門將郵件交給行政部，行政部登記后委托快遞公司投遞，每月結算一次費用，并將費用核算到各部門。5）短信費用由客戶服務部提出方案，明確短信的數量、單價、批次和費用額，報總經理審批、財務部備案，與電信部門簽訂合同后實施。10、辦公費由行政部將年度計劃分解到各部門，各部門將預算費用分解到每月，經主管部門經理確認，財務經理核準，總經理簽字后，行政部統(tǒng)一按月均衡開支。在開支過程中要遵循經濟適用的原則，不得追求奢侈豪華。盡量要求供方提供稅票結算

20、。11、水電費由行政部按季節(jié)將預算分解到每月，指定專人負責核算，建立水電費使用登記簿，每月按時（或與收費單位同步）登記使用數量，按收費標準計算費用額并與繳費通知單核對。支付費用時由行政部填制支出申請單，經財務經理、總經理簽字后支付。費用結清后由行政部負責更換增值稅發(fā)票。發(fā)現實際用量異常波動時要分析原因及時向領導匯報。各公司要制定相應的水電設施使用管理制度，如夏天空調開機溫度設在30度以上，運轉溫度設在27度以上；冬天開機溫度設在5度以下，運轉溫度設于18度。下班后應有專人負責巡視，檢查水電設施使用狀況，杜絕浪費。12、運費廠方供應的配件有免費配送政策，要合理計劃充分利用，盡量減少自費訂購；自采

21、配件應要求供方（相對固定的供應商）免費配送；零星采購配件、自采整車發(fā)生的運費和市內提貨費要一事一報銷，經辦人在運費報銷單上注明運輸內容，起止地點和金額，報部門經理、財務經理和總經理批準后財務支付。超出預算的要向事業(yè)部提出申請，批準后方可開支。一般應要求運輸方提供正規(guī)運費發(fā)票，以抵扣銷項稅。13、廣告費由市場部分解年度預算，編制廣告計劃明細表，初步確定每次廣告的發(fā)布時間、方式、內容和金額，報總經理審批、財務部備案；具體實施時憑合同、發(fā)票（廣告樣本）報財務經理和總經理批準后支付。各店應以廠方要求投放為主，在最大限度享受廠方商務政策支持的前提下盡可能降低實際支出，盡量減少自主投放。由專人負責落實廠方

22、商務政策，建立登記簿登記廠方傭金到賬情況。14、律師、審計費發(fā)生時由行政部經理或財務經理與相關中介洽談合同，確定服務內容、服務價格，報總經理審批、財務部備案；服務完成后由當事人據費用正規(guī)發(fā)票與合同復印件，經財務經理審核批準，總經理簽字報銷。預算外事項須逐項報事業(yè)部審批后實施。15、租賃費由行政部與出租方訂立合同，確定地點、標的物、用途，租賃價格、金額，租賃期限，付款方式等報總經理批準，財務部備案；經辦人據發(fā)票和合同復印件報財務經理審核，總經理簽字后報銷。預算外新增租賃費須報事業(yè)部批準后實施。16、公司車輛使用費1）固定費用：為養(yǎng)路費（含橋票）、保險費、年審費，由行政部在年初編制預算明細表，明確

23、列出每臺車的費用支出時間和金額，報財務部備案，發(fā)生時經財務經理和總經理簽字后支付。2）變動費用：為油料、路橋費和維修費，油料費可根據業(yè)務量實行單車定額制，如每臺車每月1600元，或實行用量制，如每公里元；路橋費為過路過橋費，按實際發(fā)生業(yè)務經正常審批手續(xù)一事一報；維修費以內修為主，無法內修的須報總經理批準后實施外修。各公司應制定相應的車輛使用管理制度，規(guī)定車輛使用的審批流程，對車輛的使用和行駛里程進行登記管理，合理考核油耗，防止公車私用或違規(guī)使用。若因違規(guī)使用造成損失，應明追究當事人賠償責任。全年費用應控制在預算范圍內均衡開支，新增車輛費用報事業(yè)部審批后支付。油料費應集中購買，并要求供方提供稅票

24、。外修費一般憑稅票結算。17、印刷費由行政部與各使用部門根據歷史數據確定各項目的使用量，通過詢價和參照歷史價格計算各項全年預算額；發(fā)生時報財務經理和總經理審批支付。應簽定合同，在交貨后結算，并盡量要求供方提供稅票結算。18、售后服務周費用由售后經理負責，事前制定書面計劃，說明活動形式、時間和費用額，經總經理簽字認可，財務備案。發(fā)生時報財務經理審核，總經理簽字后支付。售后經理或指定專人對服務周的物資、有價證券等進行管理，按發(fā)生時間順序逐筆登記使用情況，并要求客戶簽字，活動結束后報財務審核。19、新車費用自提外購車輛、調換車輛產生的油料、保險及過路費一事一報；新車油料按10-20元/輛標準控制使用

25、;臨牌和臨保費用按實際需要開支，建立登記簿，由銷售內勤負責登記，財務審核，結合整車進銷數量實行總量控制。在銷售時應根據情況向客戶收取。車輛維修以內修為主，同時根據事故原因，追究相關人員責任。費用發(fā)生時由經辦人報部門經理確認，財務經理審核，總經理簽字后報銷或核銷。油料費應集中購買，并要求供方提供稅票。20、返款及回扣由當事人根據客戶的要求，事前報主管領導批準，填寫支出申請單，經部門經理確認、財務經理審核、總經理簽字批準后由出納經銀行匯款至客戶的卡上或由客戶簽字領取，不得由業(yè)務人員代領。按單筆發(fā)生額不超出維修金額的10%-20%并且不超過3000元控制，單筆超過3000元的須報事業(yè)部批準，高開票的

26、部分應按20%扣稅后支付。21、結算手續(xù)費一般由銀行匯兌手續(xù)費、銀聯posM的手續(xù)費和承兌匯票手續(xù)費構成，核實后據實列支。22、福利費工傷醫(yī)療費據實開支，過節(jié)費、降溫費和烤火費由總經理召開干部會議提出方案，在預算內控制使用。23、職工餐費由行政部編制伙食費開支月報表，按日核算進餐人數（分員工和客戶）和支出費用（食物、調料、燃料等直接費用和人員工資），匯總每月的總進餐人數和總費用，計算出人均餐費，將標準控制在每餐5元/人內。24、改造資金由總經理組織相關職能部門負責人根據公司的實際情況提出維修改造申請，與施工預算一起報事業(yè)部審批后執(zhí)行。一般要求先施工，驗收合格后付款，質量保證金不得少于工程款的5

27、%，質保期不得低于一年。各公司財務部須收到事業(yè)部批復后才予開支，總額控制在年度預算內。25、低值易耗品原則上由當事部門提出購置計劃，報總經理審批同意后，由行政部和財務部詢價采購，本著必須合理的原則在年度預算內開支。26、非正常支出：由各店總經理控制在年度預算內開支，單筆金額超過5000元的要報事業(yè)部審批。費用發(fā)生時由經辦人填制支出申請，詳細說明業(yè)務內容，經部門經理簽字確認、財務經理審核、總經理批準后實施。領款后未支付出去的款項，應及時辦理退款手續(xù)，并向領導匯報。27、其他1 )純凈水、清潔用品由行政部編制全年消耗量和消耗金額計劃，與財務共同采購并登記領用耗費明細；2 )報刊雜志由行政部每年訂購

28、一次，一般限訂當地基本報刊2份，行業(yè)專業(yè)雜志2份；3)添置和更新工作服：售后由總經理審批，銷售、前臺及后勤部門報事業(yè)部審批；4 )各職能部門收費：正常項目由總經理審批，臨時發(fā)生的報事業(yè)部審批，一事一報；因工作人員疏忽延誤辦理而產生的罰款應追究當事人及領導的責任，承擔20%的損失；5 )拖車費：拖車業(yè)務應委托給固定的拖車公司或俱樂部，雙方應簽訂協(xié)議，設置收費標準。收到拖來車輛時由售后部前臺主管或指定專人在拖車確認單上簽收，一聯給拖車公司，一聯給財務做結算憑據，每月結算一次。原則上拖車費都能向客戶收回，由財務部負責核對費用收回情況。28、事業(yè)部費用為事業(yè)部人員在下屬公司開支的工資、獎金、社保和其他

29、費用，其他費用需要董事長簽字方可報銷。每月將費用明細報事業(yè)部審核備案。29、新公司費用為設立新公司發(fā)生的各項費用，由事業(yè)部指定在下屬公司開支，每月將費用明細報事業(yè)部審核備案。第六條固定資產、低值易耗品及辦公用品的購置1、固定資產、低值易耗品及辦公用品的購置必須在預算額度內或有董事長的批文，在購置過程中嚴禁虛開發(fā)票，收受賄賂，以次充好，確保質量。2、購置固定資產、低值易耗品及辦公用品金額在10005000元的應有三家以上的供貨單位詢價或報價，須財務和行政兩人以上經辦；5000元以上的原則上都要通過招標的形式進行采購。3、購置固定資產、低值易耗品及辦公用品前由行政部統(tǒng)一填寫采購申請單報財務審核、總

30、經理批準后統(tǒng)一購買，在年度預算費用內和董事長批準的范圍內的由總經理審批，超過標準的報董事長審批。4、購買固定資產和低值易耗品在年度預算費用內且在5000元以下的總經理批準后辦理，超過5000元報董事長批準后才能購買。5、公司各部門領用固定資產、低值易耗品及辦公用品時，領用人須在行政部（固定資產及低值易耗品須填寫出庫單，并注明使用部門）簽字辦理領用手續(xù)。6、成本會計憑采購合同、發(fā)票等原始憑證進行賬務處理，對固定資產進行明細核算；同時行政部憑出庫單登記固定資產備查帳，備查帳須注明使用人（責任人）、使用部門，并按使用人（責任人）歸類管理。當人員發(fā)生變動時，行政部應與接交人辦理資產使用人變更手續(xù)。7、

31、建立固定資產盤點制度，每半年盤點一次，由行政部組織財務主管、成本會計、設備管理員共同參加，生成盤點報告，據實反應盈虧結果，查明原因，追究當事人責任。第七條車間物料和低值易耗品的購買及使用1 、車間用易耗品須有指定的人員購買（一般應要求憑稅票結算），購買后由零部件倉管員驗收入庫，領用時由領用人在出庫單上簽字。2 、車間工人更換易耗工具時由車間主管填寫易耗工具申請單報總經理批準后購買，車間工人憑已損壞的工具到車間主管處填寫易耗工具領用單辦理領用手續(xù)，車間主管將損壞的工具交商品帳會計管理或廢品管理員變賣。3 、因人為因素導致工具丟失或損壞的，原則上當事人應承擔重置費用的10%-50%賠償額。由車間主

32、管、工具管理員會同班組長共同確認。4、車間用油（汽油和柴油）由財務統(tǒng)一購買油卡，憑稅票結算，由車間主管安排使用和管理。5 、車間易耗品和物料消耗的開支額應嚴格控制在預算額度內，均衡發(fā)生。超出預算的要說明原因，報事業(yè)部審批后方可購買。第八條商品采購及管理1、禁止任何人在采購商品過程中收受回扣、禮品和與供貨商私自交往；供貨單位的獎勵及促銷品必須及時入帳，否則公司將嚴肅查處。2、商品采購須以“以銷定購，優(yōu)化庫存”為原則。除整車和廠方配件外，其他商品采購原則上應先供貨，后結算，結算期至少一個月，即當月采購次月付款。3、支付商品款項時須由部門經理填寫付款申請單，憑合同、增值稅發(fā)票、購貨單位的發(fā)貨單、入庫

33、單等經部門經理、財務經理及總經理簽字后付款。4、公司出納憑部門經理、財務、總經理簽字的付款申請單付款。5 、外采零部件時由零部件經理提供3家以上供應商報價及聯系方式，由售后經理和總經理協(xié)商后確定采購廠家進行采購。零部件經理協(xié)助成本會計向供貨單位索要發(fā)票等原始憑證。6 、商品在采購時要求供方廠家開具增值稅專用發(fā)票，并比較價格。開具普通發(fā)票的價格要低于增值稅專用發(fā)票的價格。7 、零部件到貨后由倉管員及時驗收入庫，并填制入庫單及時交給成本會計；入庫單須注明供貨單位、入庫日期、入庫人、零部件型號、數量、金額等。倉管員在商品入庫時對已損壞的商品進行索賠或退貨。8、成本會計憑入庫單登記、核對商品帳，并登記

34、供應商往來帳，成本會計每月定期與零部件經理和供應商核對供應商往來帳。9 、零部件人員必須將入、出庫單在最遲第二天交財務。每月應生成零部件進銷存月報，與成本會計賬務核對，若有差額應查明原因。10、成本會計對零部件（商品）庫存進行定期盤點和不定期抽查，對盤盈、盤虧的要分析原因，并將結果報總經理及董事長。第九條商品車的采購入庫及出庫管理1、財務部根據銷售經理和總經理審批的付款申請辦理整車款項的支付手續(xù)，款項只能匯入指定的廠方帳戶。2、商品車到貨后由銷售內勤和庫管員及時驗收，對已損壞的商品進行索賠。3、銷售內勤和庫管員驗收無誤后入庫，并填制入庫單，登記商品車庫存臺帳；入庫單須注明車架號、入庫日期、入庫

35、經辦人、車輛型號、數量等。4、銷售內勤登記商品車庫存帳后將入庫單、合格證、車鑰匙等車輛的相關資料交成本會計或相關管理人員。5、成本會計核對入庫單與車輛合格證等相關資料確認準確無誤。6、成本會計憑準確的入庫單登記商品車庫存三級帳和商品帳并將車輛合格證等相關資料鎖入文件柜妥善保管。成本會計應建立合格證收發(fā)登記簿，專門登記合格證的收發(fā)情況，隨時掌握庫存動態(tài)。若合格證在監(jiān)管銀行，應按銀行分別建立合格證登記簿，同步登記合格證進出情況，跟蹤管理。7、銷售內勤或財務部人員憑出納確認無誤的車款收妥確認單開具機動車發(fā)票，提貨聯交庫管員發(fā)貨，客戶憑客戶聯經財務經理（主管）審核同意以后，成本會計向客戶發(fā)放車輛合格證

36、等相關資料，由客戶或銷售顧問在合格證收發(fā)登記薄上簽收。記帳聯由銷售內勤填寫日報后一起報財務。8、成本會計應每月對商品車進行盤點，盤點時由財務經理（主管）、成本會計及商品車庫管員參加，以財務核算的進銷存數據為依據，對商品車型號、數量、合格證號、車架號等與實物進行核對，對異地存放的商品車必須前往現場進行核實，并生成商品車庫存表報總經理，商品車庫存表須注明型號、底盤號、存放地點、購進時間等。9、商品車移動到異地銷售時須由銷售經理安排，由具體經辦的銷售顧問辦理提貨手續(xù)，并注明車架號、型號、數量等，銷售經理簽字報總經理同意后銷售內勤作好帳目登記。由財務部審核確認車款入帳后，再將車輛合格證及相關手續(xù)交給銷

37、售員或客戶。10 、銷售員在交車時由銷售內勤仔細核對車輛型號、車架號、銷售價格、加裝精品、贈送精品等，并填寫整車銷售確認表，由客戶簽字后隨同銷售日報上交財務。11 、客戶采用分期付款方式購車，一律憑協(xié)議銀行的書面放款承諾函放車。若是擔保公司墊付款項則必須在款項到賬后才能放車。12 、各公司辦理銷售業(yè)務時拒絕接受商業(yè)承兌匯票。若是由客戶承擔貼現利息且在貼現款到賬后辦理交車手續(xù)的，可以接受銀行承兌。13、銷售內勤每月應編制整車進銷存明細表，表一為采購入庫明細表，逐臺列明時間、車型、底盤號、供應商；表二為銷售出庫表，逐臺列明時間、客戶、銷價、底盤號；表三為月末庫存表，需列明時間、車型、底盤號、供應商

38、、存放地。與成本會計核對進銷存明細，若有差異應查明原因。14、 成本會計每月與廠方核對往來賬，核對廠方發(fā)車數量，確認公司入庫數量、采購在途數量，根據銷售發(fā)票確認銷售量，計算出期末庫存數量，按財務核算的庫存量盤點實物庫存。15、 整車銷售的確認原則是以收到購車款并開具銷售發(fā)票為準，凡未開具發(fā)票的，無論是否收到車款，一律視同庫存車輛管理，并在庫存明細表備注中注明車輛狀況。第十條精品出庫管理1、 銷售員銷售精品時，由銷售員填寫精品安裝單，銷售經理簽字確認后報一聯成本會計備查。2、客戶繳款，收銀員在安裝單上加蓋款項收訖章，并留下財務聯。3、公司精品部倉管員憑收訖款項的精品安裝單填寫出庫單，并登記庫存帳

39、，安裝人員領貨、簽字、安裝。4、公司精品部倉管員將出庫單交精品部會計記帳，精品部會計對各公司開具精品調撥單，或編制精品調撥明細匯總月報，匯總各公司月度精品調撥額，每月與各公司成本會計對賬。5、各公司成本會計將精品安裝單與精品部的調撥單或精品調撥明細匯總表進行核對，確認無誤后登記商品帳，辦理結算手續(xù)。6、成本會計應經常對精品安裝單進行清理，對長時間未結算或無法與精品調撥單勾對上的要跟蹤查詢，發(fā)現問題應立即向領導匯報。第十一條公事借支1 、員工因辦公事或出差需要借支的，須填寫借支申請單，由部門經理、財務、總經理簽字后才能辦理，借支超過10000元的需報董事長批準（可電話、短信報批）。2、員工在出差的前一天才能借支，在出差返回公司十天內報銷。3、在公司有借支未還的員工不得再申請借支。4、在公司有逾期借支的員工，在當月工資中扣除，并做適當處理。第十二條銷售及售后優(yōu)惠權限的管理1 、返還客戶一切款項，須由財務審核，總經理核批后，一律憑相關手續(xù)在財務部辦理。2 、銷售、售后所有精品及相關商品標價需報財務部核準備案，同時公司各部門所做各項促銷活動，給予客戶的相關優(yōu)惠政策在活動開始前統(tǒng)一以書面形式報財務核準備案，否則財務不予認可。3、銷售部在整車銷售時低于公司規(guī)定銷售價格的一律由總經理簽字；售后部車輛維修結算打折時，由公司總經理根據毛利確認相